Отчет по практике в ООО «Строй-Сити»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Сентября 2015 в 15:22, отчет по практике

Описание работы

Основными целями производственной практики являются:
закрепление полученных за время обучения теоретических знаний, а также овладение практическими навыками работы в соответствующих кредитных, финансовых, и других учреждениях;
знакомство с организацией современного бизнеса, производства, выявление их проблем и путей разрешения в условиях риска и неопределенности;
приобретение навыков и умений практической работы по избранной специальности

Содержание работы

Введение 6
1 Краткая экономическая характеристика ООО «Строй-Сити» 7
2 Организация бухгалтерского учета на предприятии ООО «Строй-Сити» 9
3 Учет внеоборотных активов ООО «Строй-Сити» 12
4 Учет материально-производственных запасов ООО «Строй-Сити» 14
5 Учет денежных средств в ООО «Строй-Сити» 16
6 Учет расчетов по оплате труда 21
7 Учет расходов на продажу в ООО «Строй-Сити» 22
8Учет продажи и финансовых результатов организации ООО«Строй-Сити»24
9 Организация налогового учета на предприятии ООО «Строй-Сити»
и специфика учетной политики для целей налогообложения 27
10 Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
ООО «Строй-Сити» 30
11 Аудит денежных средств ООО «Строй-Сити» 38
Заключение 57
Список литературы

Файлы: 1 файл

отчет по практике бухучет.doc

— 495.50 Кб (Скачать файл)

К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открываются субсчета:

91/1 «Прочие доходы» — для  учета поступления активов, признаваемых прочими доходами;

91/2 «Прочие расходы» — для  учета прочих расходов;

91/9 «Сальдо прочих доходов и  расходов» — для выявления  сальдо прочих доходов и расходов  за отчетный месяц.

Операции по учету прочих доходов и расходов

Первичный документ

  Содержание операции

Корреспондирующие

счета

   Сумма 

Акт приемки-передачи ОС, акт на списание ОС

Списана остаточная стоимость выбывающих из хозяйственного оборота объектов ОС

Д 91/2 К 01

45632

Акт уценки товаров

Отражена уценка товаров

Д 91/2 К 41

2563

Акт инвентаризации ТМЦ

Оприходованы выявленные при инвентаризации излишки товаров

Д 41 К 91/1

456

Претензионные акты

Отражены суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные организацией

Д 76 К 91/1

4896


Записи по субсчетам 91/1 и 91/2 производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91/2 и кредитового оборота по субсчету 91/1 определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Сальдированный результат счета 91 в виде прибыли или убытка ежемесячно списывается, как и сальдо счета 90, на итоговый накопительный счет финансовых результатов 99 «Прибыли и убытки».

Таким образом, синтетический счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет. По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 91, закрываются внутренними записями на субсчет 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Аналитический учет по счету 91 ведется по каждому виду прочих доходов и расходов.

Счет 99 «Прибыли и убытки синтетический сопоставляющий счет, предназначенный для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году. Основным значением счета 99 является определение чистой прибыли организации за отчетный период. Записи на нем ведут накопительно в течение года. На первое число нового отчетного года остатка по этому счету быть не должно.

Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода. По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли отчетного года списывается со счета 99 в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль».

Счет 84 «Нераспределенная прибыль» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли организации.

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Сумма непокрытого убытка отчетного года

             Дт 84 Кт 99

108

Сумма нераспределенной прибыли отчетного года

Дт 99 Кт 84

2287


Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 в корреспонденции со счетом 99.

Использование нераспределенной прибыли отражается следующим образом:

Нераспределенная прибыль представляет собой составную часть

 

собственного капитала предприятия. С увеличением капитала предприятия связаны также использование прибыли на отчисление в резервный капитал и накопление имущества в виде основных и оборотных средств. А текущие расходы предприятия, возмещаемые из его чистой нераспределенной прибыли, и начисление учредительского дохода безвозвратно уменьшают собственные финансовые ресурсы предприятия.

Аналитический учет по счету 84 организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования.

 

9 Организация налогового учета на предприятии ООО «Строй-Сити» и специфика учетной политики для целей налогообложения

 

ООО «Строй-Сити» применяет общий режим налогообложения, в соответствие с этим возникает законодательно установленная необходимость уплачивать следующие налоги:

- Налог на добавленную стоимость. Представляет собой налог взимаемый  с предприятий на сумму прироста  стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности  между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей, со стороны. Ряд товаров, работ, услуг, видов деятельности частично или полностью освобождаются от налога на добавленную стоимость. В ООО «Строй-Сити» применяется НДС в размере 18%.

- Налог на прибыль организаций. Это налог, взимаемый по определенным  ставкам на основе налоговых  деклараций организаций. Объектом  налогообложения является валовая  прибыль компаний за вычетом  отдельных видов расходов, осуществляемых из прибыли, и скидок. Ставка налога на прибыль на предприятии равна 20%.

- Налог на имущество организаций, является налогом, взимаемым с  юридических лиц, просчитывается  исходя из стоимости имущества. Ставка 2,2%.

В связи с тем, что с 1 января 2010 года глава 24 НК РФ утратила силу, исчезла необходимость, стоявшая перед организацией, уплачивать ЕСН. Вместе с тем, вступивший с 1 января 2010 года в отдельных частях ФЗ "О страховых взносах в пенсионный фонд Российской федерации, фонд социального страхования Российской федерации, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", возникла необходимость производить отчисления в вышеперечисленные фонды.

Помимо этого организация является налоговым агентом, в связи с этим на неё возлагаются государством, обязанности по определению суммы налога на доходы физических лиц по каждой выплате денежных средств или иному получению дохода.

Бухгалтерский и налоговый учёт на предприятие ООО «Строй-Сити» ведётся бухгалтерией, используя при этом типовой план счетов утверждённый законодательно. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте Российской Федерации – в рублях. Хозяйственные операции оформляются типовыми нормативно закреплёнными первичными документами, а также формами, разработанными фирмой самостоятельно (ведомость начисления амортизационных отчислений, учёта основных средств, отчёт о движении ГСМ) утверждённых приказом об учётной политике организации.

Налоговый учёт ведётся на основании данных бухгалтерского учёта, скорректированных в соответствии с требованием налогового учёта в сводной таблице, разработанной фирмой самостоятельно.

В бухгалтерском и налоговом учёте доходы и расходы учитываются методом начисления или как его иногда называют методом отгрузки.

Основные средства, стоимость которых не превышает 40000 рублей, отражаются в бухгалтерском и налоговом учёте в составе материально-производственных запасов и списываются на расходы единовременно после ввода в эксплуатацию.

Амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учёте начисляется линейным методом, при этом амортизационная премия в налоговом учёте не применяется.

Резервы по сомнительным долгам и резервы по отпускам не создаются.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитываются исходя из фактической прибыли за отчётный квартал.

В состав прямых расходов, включаемых в себестоимость выполненных работ входят: стоимость материалов, сумма амортизационных отчислений основных средств, сумма начисленной заработной платы; отчисления во внебюджетные фонды.

Общехозяйственные расходы в течении месяца собираются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", в конце месяца списываются в дебет счёта 90 "Продажи".

Учёт налога на имущество происходит в составе прочих расходов.

Прочие и внереализационные расходы в течение отчётного периода относятся на счёт 91 "Прочие доходы и расходы", здесь же учитываются реализация основных средств, покупных материалов и услуг техники.

Регистры налогового учета ведутся в электронном виде с применением бухгалтерской программы 1С- Бухгалтерия, версия 7.

Также предприятие ООО «Строй-Сити» для передачи отчетности в налоговые органы, в пенсионный фонд, и фонд  социального страхования использует программу «Контур-Экстерн».

Предприятие ООО «Строй-Сити» находиться на общем режиме налогообложения и в соответствии с этим исчисляет и уплачивает следующие налоги:

- налог на прибыль организаций;

- налог на добавленную стоимость;

- налог на имущество организаций;

- транспортный налог;

- налог на доходы физических  лиц.

На основании данных из деклараций по различным налогам составим структуру и динамику налоговых платежей и представим в табл.:

Таблица 3 - Структура и динамика налогов, уплачиваемых предприятием, т. руб.

Вид платежа

Сумма платежа, руб.

Изменения

 

2011г.

2012г.

руб.

%

1.Взносы во внебюджетные фонды

1135,8

1295,5

+ 159,7

114,1

2.Налог на имущество организаций

33,5

32,2

- 1,3

96,1

3. Транспортный налог

2,1

2,3

+ 0,2

109,5

4. Земельный налог

4,1

4,1

0

100

5. Налог за загрязнение окружающей  среды

18,0

19,2

+1,2

106,7

6.Налог на доходы физических  лиц

584,2

637,0

+ 52,8

109,0

7.Налог на добавленную стоимость

924,2

902,2

- 22,0

97,6

8.Налог на прибыль организаций

312,0

167,0

- 145,0

53,5

Итого

3013,9

3059,5

+45,6

101,5


 

Анализируя данные динамики уплачиваемых налогов, можно сделать вывод, что налоговые платежи в бюджет в 2012 году увеличились на 1,5 %. Это произошло за счет увеличения налогооблагаемой базы по некоторым налогам. Налог на добавленную стоимость в 2012 году по сравнению с предыдущим годом снизился на 2,4 % за счет снижения объема предоставляемых услуг. Увеличение транспортного налога в 2012 году на 0,2 т. руб. произошло вследствие приобретения для нужд предприятия легкового автомобиля. За 2012г. предприятием уплачен налог на прибыль в сумме167,0 т. руб., что ниже предыдущего года на 145 т. руб., в связи со снижением на предприятии налогооблагаемой прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10 Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

ООО «Строй-Сити»

 

Для более полной характеристики предприятия необходимо провести анализ деятельности ООО «Строй-Сити» .

Проанализируем обеспеченность ООО «Строй-Сити» рабочей силой и затрат на ее содержание.

Таблица 4 - Анализ рабочей силы ООО «Строй-Сити» в 2011-2012 гг.

 

2011 год

2012 год

Категории работников

Средне-годов. чис-ть

Общая з/п, тыс. руб.

з/п на одного работника, тыс. руб.

Средне-годов. чис-ть

Общая з/п, тыс. руб.

з/п на одного работника, тыс. руб.

Среднесписочная численность всего персонала, чел.

43

3 077

71,6

37

2 737

74,0

работники, занятые в торговле

31

2 395

77,3

27

2068

76,6

служащие

12

682

56,8

10

669

66,9

из него:

- руководители

5

349

69,8

6

396

66,0

- специалисты

6

320

53,3

4

273

68,3

Информация о работе Отчет по практике в ООО «Строй-Сити»