Отчет по практике в ООО «Строй-Сити»

 

В 2010 году наблюдается абсолютная устойчивость финансового состояния ООО «Строй-Сити» , то есть организация не зависела от внешних кредиторов, запасы и затраты полностью покрывались собственными ресурсами. А в 2011-2012 гг. в ООО «Строй-Сити» наблюдается уже кризисное финансовое состояние, при котором денежные средства организации, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности. То есть за период 2010-2012 гг. финансовое состояние ООО «Строй-Сити» ухудшилось.

Для дальнейшего анализа финансовой устойчивости ООО «Строй-Сити»  необходимо рассчитать показатели финансовой устойчивости, представленные в таблице 11.

Таблица 11 - Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Строй-Сити» 

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2012 г. к 2010 г.(+,-)
Величина реального собственного капитала, тыс. руб.	34 108	35 617	33 791	-317
Долгосрочные обязательства (за минусом отложенных налоговых обязательств), тыс. руб.	0	0	0	0
Краткосрочные обязательства (за минусом  доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов), тыс. руб.	3 473	2 963	3 589	+116
Всего источников, тыс. руб.	37 581	38 580	37 380	-201
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,10	0,08	0,11	+0,01
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,81	0,86	0,82	+0,01
Коэффициент финансовой независимости	0,91	0,92	0,90	-0,01
Коэффициент финансовой устойчивости	0,91	0,92	0,90	-0,01

 

В ООО «Строй-Сити» заемные средства составляют около 10% от собственных. Это положительная тенденция. Организация не зависит от внешних источников финансирования, и вполне обеспечена собственными оборотными средствами. Кроме того, коэффициент финансовой независимости почти равен единице, то есть организация почти независима в деятельности от кредитов и займов. Финансовое положение ООО «Строй-Сити»  является устойчивым, так как величина коэффициента более 0,9, однако в 2012 году по сравнению с 2010 немного снизилось, что говорит о снижении финансовой устойчивости.

Деловая активность предприятия проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ показателей деловой активности ООО «Строй-Сити»  представлен в таблице 12.

Таблица 12 – Динамика показателей деловой активности ООО «Строй-Сити» 

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2012 г. к 2010 г. (+,-)
Выручка, тыс.руб.	5 654	3 244	12 391	+6 737
Средняя сумма запасов и затрат, тыс.руб.	14 377	20 389	19 129	+4 752
Средняя стоимость имущества, тыс.руб.	37 581	38 580	37 380	-201
Средняя сумма собственного капитала, тыс.руб.	34 108	35 617	33 791	-317
Средняя сумма оборотных средств, тыс. руб.	17 882	20 468	19 492	+1 610
Оборачиваемость всего капитала (имущества) в оборотах	0,15	0,08	0,33	+0,18
Оборачиваемость оборотных средств: - в оборотах	0,32	0,16	0,64	+0,32
- в днях	1 125	2 250	562,5	-562,5
Оборачиваемость запасов: - в оборотах	0,39	0,16	0,65	+0,26
- в днях	923,1	2 250	553,8	-369,3
Оборачиваемость собственных средств в оборотах	0,17	0,09	0,37	+0,2

 

По данным таблицы можно сказать, что в ООО «Строй-Сити»  оборотные средства, запасы, собственные средства, а также все имущество оборачиваются очень медленно. Но в 2012 году по сравнению с 2010 года каждый из показателей оборачиваемости растет, это значит, что увеличивается выручка, которую приносит каждый рубль активов, собственных средств, запасов, оборотных средств. Но нужно принимать меры для повышения оборачиваемости.

Рентабельность - показатель отражающий уровень доходности использования материальных, трудовых денежных и других ресурсов. Анализ рентабельности ООО «Строй-Сити» представлен в таблице 13.

Таблица 13 - Динамика показателей рентабельности ООО «Строй-Сити» 

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2012  г. к 2010 г. (+,-)
Прибыль от продаж, тыс.руб.	-657	-108	2 287	+2 944
Чистая прибыль, тыс.руб.	2 852	1 509	2 872	+20
Выручка, тыс.руб.	5 654	3 244	12 391	+6 737
Полная себестоимость продаж, тыс.руб.	6 311	3 352	10 104	+3 793
Средняя сумма собственного капитала, тыс.руб.	34 108	35 617	33 791	-317
Средняя сумма долгосрочных заемных средств, тыс.руб.	0	0	0	0
Средняя сумма основных средств, тыс.руб.	19 699	18 112	17 888	+1 189
Средняя сумма стоимости имущества, тыс.руб.	37 581	38 580	37 380	-201
Рентабельность продаж, %	-11,6	-3,3	18,5	+30,1
Рентабельность собственного капитала, %	8,4	4,2	8,5	+0,1
Рентабельность перманентного капитала, %	-1,9	-0,3	6,8	+8,7
Фондорентабельность, %	-3,3	-0,6	12,8	+16,1
Рентабельность основной деятельности, %	-10,4	-3,2	22,6	+33
Экономическая рентабельность, %	7,6	3,9	7,7	+0,1

По данным таблицы можно сказать, что рентабельность деятельности ООО «Строй-Сити» в 2012 году по сравнению с 2010 годом растет. В 2010 и 2011 годах в организации себестоимость превышала прибыль от продаж, поэтому были убытки по основным видам деятельности.

В целом по анализу финансового состояния деятельности ООО «Строй-Сити»  можно сказать, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом наблюдается снижение финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности. А в 2012 году почти все финансовые показатели улучшились. Однако на протяжении трех последних лет в структуре активов ООО «Строй-Сити» недостаточное количество быстрореализуемых активов, низкая оборачиваемость активов, собственных средств и запасов. Вместе с тем, организация обеспечена собственными средствами и довольно независима от заемных средств и обладает стабильной платежеспособностью.

 

11 Аудит денежных средств ООО «Строй-Сити» 

 

ООО «Строй-Сити» создано в 1992 году.

По сфере деятельности данное предприятие относится к торговому предприятию.

Обычными видом деятельности ООО «Строй-Сити» является торговая деятельность и сдача в аренду торговых площадей.

Общество с ограниченной ответственностью «Строй-Сити», создано в соответствии с Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Сокращенное наименование Общества: ООО «Строй-Сити». Местонахождение: 460050, Российская Федерация, Оренбургский район, г.Оренбург, Монтажников д.23

ООО «Строй-Сити» имеет здание из трех этажей на одной из центральных улиц города. Общество ведет бухгалтерский и налоговый учет в установленном законодательством порядке и несет ответственность за его достоверность.

В ООО «Строй-Сити» учет ведется по журнально-ордерной форме. В организации установлена программа "1С-Бухгалтерия-7.7".

Таблица 14 – Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Строй-Сити» 

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2012  г. к 2010 г. (+,-)
Выручка, тыс.руб.	5 654	3 244	12 391	+6 737
Полная себестоимость продаж, тыс.руб.	6 311	3 352	10 104	+3 793
Прибыль от продаж, тыс.руб.	-657	-108	2 287	+2 944
Чистая прибыль, тыс.руб.	2 852	1 509	2 872	+20
Средняя сумма собственного капитала, тыс.руб.	34 108	35 617	33 791	-317
Средняя сумма долгосрочных заемных средств, тыс.руб.	0	0	0	0
Средняя сумма основных средств, тыс.руб.	19 699	18 112	17 888	+1 189
Средняя сумма стоимости имущества, тыс.руб.	37 581	38 580	37 380	-201
Рентабельность продаж, %	-11,6	-3,3	18,5	+30,1
Рентабельность собственного капитала, %	8,4	4,2	8,5	+0,1
Рентабельность перманентного капитала, %	-1,9	-0,3	6,8	+8,7
Фондорентабельность, %	-3,3	-0,6	12,8	+16,1
Рентабельность основной деятельности, %	-10,4	-3,2	22,6	+33
Экономическая рентабельность, %	7,6	3,9	7,7	+0,1

По данным таблицы можно сказать, что рентабельность деятельности ООО «Строй-Сити» в 2012 году по сравнению с 2010 годом растет. В 2010 и 2011 годах в организации себестоимость превышала прибыль от продаж, поэтому были убытки по основным видам деятельности.

Аудитору в ходе проверки необходима убежденность в том, что система бухучета достоверно отражает хозяйственную деятельность проверяемого экономического субъекта. Система внутреннего контроля может способствовать формированию такой убежденности. При оценке эффективности и надежности системы внутреннего контроля в целом аудиторская организация обязана использовать не менее трёх градаций: высокая, средняя и низкая. Изучение и оценка особенностей систем бухучета и внутреннего контроля должны обязательно документироваться. Для этого используют тестовые процедуры. Аудиторские организации самостоятельно разрабатывают методики изучения систем бухучета и внутреннего контроля. Мнение аудитора об организации бухучета и внутреннего контроля является основанием для планирования дальнейших аудиторских процедур.

Знакомство с системой бухучета включает в себя изучение, анализ и оценку сведений о следующих сторонах хозяйственной деятельности:

– учетная политика и основные принципы ведения бухучета;

– организационная структура подразделения, ответственного за ведение бухучета и подготовку отчетности;

– организация документооборота;

– порядок отражения хозяйственных операций в регистрах бухучета;

– роль и место средств вычислительной техники в ведении учета и подготовке отчетности;

– средств контроля, предусмотренные в отдельных областях системы учета.

Система внутреннего контроля должна включать в себя:

– систему бухучета;

– стиль и основные принципы управления экономического субъекта;

– его организационную структуру;

– распределение ответственности и полномочий;

– порядок подготовки бухгалтерской отчетности для внешних пользователей;

– отдельные средства контроля.

Аудитор оценивает систему внутреннего контроля в три этапа:

– общее знакомство с системой внутреннего контроля;

– первичная оценка надежности системы внутреннего контроля;

– проверка эффективности системы внутреннего контроля.

Аудиторской организации в начале работы следует получить общее представление о специфике деятельности и системе бухучета.