Отчет по практике в "РЖД"

 

Рис.2.6.Эксплуатационные расходы по видам затрат

Анализ таблицы 2.4.

     Эксплуатационные расходы  за 2013 г. составили 189985 тыс. руб., при плане 192176 тыс. руб. Экономия составила 2191 тыс. руб. или 1.1 %. Без учета амортизации план эксплуатационных расходов за 2013 года составил 99626  тыс. руб., выполнение – 98950 тыс. руб. Экономия составила 1036 тыс. руб., или 1  % от плана. Эксплуатационные расходы возросли  к факту 2012 года на 129,4%.

     По элементам затрат перерасход и экономия сложилась следующим образом:

     Фонд заработной платы к плану составил 100,3%, к аналогичному периоду 2012 года – 109 %. Перерасход сложился по оплате путевок работникам на сумму 83 тыс.руб., по расходам на КСП в сумме 27 тыс.руб. Расходы были произведены на основании переданных расходов по авизо.

Несоответствие ФОТ между лимитом  выделенным и фактической выплатой составляет 248 тыс.руб. в связи с  тем ,что в январе и феврале  были выделены дополнительно денежные средства за рейтинг, в августе выделены денежные средства на студентов, а в плане по ФОТ они добавлены не были.

Экономия по ФОТ сложилась за счет денежных средств, предназначенных  для выплат социального характера  в частности: экономия по выплатам женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком на сумму 44 тыс.руб., по начислению НПФ на сумму 115 тыс.руб

Таблица 2.5.

Эксплуатационные расходы, 2009 год

Эксплуатационные  расходы	план	факт	отклонение	примечание
ФОТэкспл. всего (из 7-У)	58492	58691	199
в т.ч. кап.ремонт	401	401	0
ФОТэкспл.  (из УТО-1)	55163	55411	248	Дополнительно выделяемый лимит финансирования по фонду оплаты труда
Несписочный фонд (экспл.)	98	98	0,0
Компенсац. выплаты  женщинам в частично оплач. отпуске по уходу за ребенком	146	102	-44
Оплата путевок  работникам и членам их семей на лечение, отдых.	471	554	83
Матер.помощь работникам по семейным обстоятельствам, на медикаменты, погребение и т.п.	302	302	0
Суммы платежей по договорам добровольного страхования	695	695	0
Единовременная  денежная помощь при возвращении  в запас воен.	29	29	0
Сумма начисленная  НПФ, допонит.взносов, паритет	1205	1090	-115
корпоративной поддержке в приобретении жилья (субсидии)	365	365	0
Добровольное  страхование от несчастных случаев	18	18	0

 

1.2.Структура управления

Управление  ПМС-83 Октябрьской ДРП ЦДРП филиала ОАО «РЖД» осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, внутренними документами ОАО «РЖД». 

Начальник ПМС-83 Октябрьской ДРП ЦДРП филиала ОАО «РЖД» в пределах предоставленных ему полномочий:

• представляет интересы ОАО «РЖД» во всех организациях Российской Федерации в соответствии с выданной доверенностью и распределением полномочий;
• в пределах установленной численности и фонда оплаты труда разрабатывает штатное расписание, согласовывает его с начальником ОДРП и представляет на утверждение начальнику ОЖД;
• издает в пределах своей компетенции приказы, распоряжения, дает указания, обязательные для  исполнения всеми работниками;
• заключает гражданско-правовые договоры и соглашения в соответствии с выданной ОАО «РЖД» доверенностью;
• распоряжается имуществом Дистанции в пределах предоставленных доверенностью прав;
• осуществляет права и обязанности работодателя в трудовых отношениях с работниками, в том числе заключает, изменяет, расторгает Трудовые договоры и издает приказы о приеме, переводе, увольнении работников;  принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;  осуществляет обязанности работодателя по обеспечению безопасных условий и охраны труда;
• утверждает должностные инструкции работников .

Начальник ПМС-83 Октябрьской ДРП ЦДРП филиала ОАО «РЖД»  несет персональную ответственность за соблюдение законодательства Российской Федерации, выполнение задач и функций, внутренними документами ОАО «РЖД», ОЖД,  Дирекции.

На период временного отсутствия начальника  ПМС-83 Октябрьской ДРП ЦДРП филиала ОАО «РЖД»  исполнение  должностных обязанностей возлагается на главного инженера  или заместителя начальника.

Функции по ведению  бухгалтерского и налогового учета, формированию бухгалтерской и налоговой  отчетности ПМС-83 Октябрьской ДРП ЦДРП филиала ОАО «РЖД»  выполняются в соответствии с распоряжением ОАО «РЖД» от 29 декабря 2007 г. № 2504р Северо-западным региональным общим центром обслуживания – структурным подразделением «Желдоручет».

ПМС-83 Октябрьской  ДРП ЦДРП филиала ОАО «РЖД»  организует  в установленном порядке управленческий, статистический  учет, составление отчетности. Контролирует правильность и достоверность содержащихся в них сведений,  обеспечивает проведение мероприятий по их автоматизации,  представляет в вышестоящее подразделение указанную отчетность.

ПМС-83 Октябрьской  ДРП ЦДРП филиала ОАО «РЖД»  обеспечивает документальное оформление хозяйственных операций, представляет  первичные документы в Северо-Западный региональный общий центр обслуживания  в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, положениями учетной политики и других нормативных документов ОАО «РЖД».

Санкт-Петербург-Витебский территориальный общий центр обслуживания Северо-Западного регионального общего центра обслуживания  Центра корпоративного учета и отчетности «Желдоручет»-филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги является структурным подразделением Северо-Западного регионального общего центра обслуживания- структурного подразделения Центра корпоративного учета и отчетности «Желдоручет»- филиала ОАО «РЖД».

СЗ-ОЦОУ-2 находится  в оперативной и функциональной подчиненности органу управления СЗ- ОЦОР.

СЗ-ОЦОУ-2 руководствуется  Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, иными  нормативными и правовыми актами РФ , нормативными правовыми актами субъектов РФ, уставом ОАО «РЖД», внутренними документами ОАО «РЖД», Бухгалтерской службы ОАО «РЖД», Желдоручета, Положением СЗ-ОЦОР, поручениями руководства ЦБС, Желдоручета и СЗ-ОЦОР, Регламентом взаимодействия Центра корпоративного учета и отчетности «Желдоручет»-филиала ОАО «РЖД» и других подразделений ОАО «РЖД» по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета и формирования бухгалтерской и налоговой отчетности.

В соответствии с действующим Штатным расписанием (утверждено 21.09.2010г.), общая численность  территориального центра С-З ОЦОУ-2 составляет 234 штатных единиц.

С-З  ОЦОУ - 2 создан для решения задач:

1. Ведение бухгалтерского учета хозяйственной деятельности обслуживаемых  ОЦОУ-2 подразделений  ОАО «РЖД» (далее – Заказчиков), формирование бухгалтерской отчетности  Заказчиков по структурным подразделениям и по видам деятельности;

2. Ведение налогового учета и налоговой отчетности Заказчиков, обслуживаемых С-З ОЦОУ-2, своевременность и полнота расчетов и уплаты налогов - в соответствии с законодательством РФ и требованиями Учетной политики ОАО «РЖД».

Для решения  основных задач С-З ОЦОУ-2 выполняет  следующие основные функции:

1. Обеспечение рационального ведения бухгалтерского и налогового учета подразделений Заказчика;   полноты, достоверности и своевременности отражения в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности Заказчика; своевременное и качественное формирование бухгалтерской и налоговой отчетности Заказчика;

2. Контроль правильности составления и соответствия требованиям законодательства РФ первичных учетных документов обслуживаемых подразделений Заказчиков, ввод их в автоматизированную систему бухгалтерского учета;

3. Предоставление данных бухгалтерского учета Заказчику в соответствии с Регламентом;

4. Прием - от С-З ОЦОР, отделов и секторов С-З ОЦОУ-2,  подразделений Заказчика -  первичных учетных документов, договоров, смет, отчетов, приказов, распоряжений, нормативных и других документов, необходимых для ведения учета;  контроль качества оформления и своевременности предоставления этих документов - в соответствии с установленным в ОАО "РЖД" порядком;

5. Ведение налогового учета Заказчиков:

• формирование налоговых баз, деклараций, отчетов и расчетов и их своевременное предоставление, в государственные внебюджетные фонды, Инспекцию Федеральной Налоговой Службы (ИФНС) и С-З ОЦОР;
• контроль своевременности и полноты уплаты налогов - в соответствии с законодательством Российской Федерации;

6. Организация подготовки и профессионального обучения кадров, повышения квалификации работников С-З ОЦОУ-2;

7. Ведение делопроизводства и хранение документов в порядке, установленном ОАО «РЖД»;

2.Теоретические основы бухгалтерского учета материалов

   2.1.Основные законодательные и нормативные документы

Учет материально-производственных запасов осуществляется в соответствии с законодательными и нормативными

документами, основными  из них являются:

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996г. (в ред. Федеральных законов от 23.07.1998 N 123-ФЗ,от 28.03.2002 N 32-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ,от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 10.01.2003 N 8-ФЗ,
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
3. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ,Федеральных законов от 30.06.2003 N 86-ФЗ,от 03.11.2006 N 183-ФЗ, от 23.11.2009 N 261-ФЗ, от 08.05.2010 N 83-ФЗ, от 27.07.2010 N 209-ФЗ,от 28.09.2010 N 243-ФЗ, от 28.11.2011 N 339-ФЗ)
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Приказ Минфина РФ № 34н от 28 июля 1998 г., в ред.от 24.12.2010г).
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ № 5/01 (в ред. Приказов Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н, от 26.03.2007 N 26н, от 25.10.2010 N 132н)
6. Основные положения по учету тары на предприятиях (Приказ Минфина СССР № 166 от 30 сентября 1985 г.).
7. Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утверждены Приказом МФ РФ № 119н от 28 декабря 2001 г. (в ред. Приказов Минфина РФ от 23.04.2002 N 33н, от 26.03.2007 N 26н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.10.2012 № 186н)).
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006 (в ред. Приказа Минфина РФ от 25.12.2007 N 147н,  от 25.10.2010 N 132н, от 24.12.2010 N 186н)
9. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (Приказ Минфина РФ № 94-н от 31 октября 2000 г. (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н)
10. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приказ Минфина РФ № 49 от 13 июня 1995 г (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н)
11. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету материалов (постановление Госкомстата РФ № 71а от 30.10.1997г.);

Учет материалов регулируется Положением по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденным Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, зарегистрированным в Минюсте России 19.07.2001 N 2806.

Порядок организации  бухгалтерского учета материально-производственных запасов на основе ПБУ 5/01 определяется в методических указаниях по учету материалов, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2001 г. N 119н, выдержки из которых приведены в настоящем разделе.

Целью учета  материалов является своевременное  и полное отражение на счетах бухгалтерского учета информации о наличии и движении материалов на складах организации.

К бухгалтерскому учету в качестве материалов принимаются  активы, используемые в качестве сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий, топлива и т.п. при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд предприятия.

Основными задачами бухгалтерского учета материалов являются:

формирование  фактической себестоимости материалов (оценка материалов);

правильное  и своевременное документальное оформление операций по поступлению материалов , перемещению и отпуску материалов на производство и другие цели;

контроль за сохранностью материалов в местах их хранения и на всех этапах  движения. Учет недостач и порчи материалов, выявленных в результате приемки;

контроль за соблюдением установленных организацией норм запасов материалов, обеспечивающих бесперебойный выпуск продукции, выполнение работ и оказание услуг;

своевременное выявление ненужных и излишних материалов с целью их возможной продажи или выявления иных возможностей вовлечения этих материалов в оборот;

проведение  анализа эффективности использования  материалов.

Отражение операций по движению сырья, материалов, топлива, запасных частей и т.п. ценностей  осуществляет по счету 10 "Материалы" плана счетов бухгалтерского учета.

 

Рис.2.1.Общая  схема движения материалов в организации

Все операции поступления, перемещения, расходования материалов должны оформляться с помощью  утвержденных форм первичных документов. Первичные документы должны быть надлежащим образом оформлены, с заполнением всех необходимых реквизитов, и иметь соответствующие подписи. На основании корректно оформленных первичных документов формируются бухгалтерские проводки, отражающие поступление материалов, а также транспортно-заготовительные расходы, возникающие при поступлении материалов. Аналогично, бухгалтерскими проводками, отражается расход или выбытие материалов.