Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Мая 2013 в 20:02, практическая работа
Бұл өңдірістік есеп жұмыстың негізгі мақсаты – кәсіпорынның бухгалтерлік,қаржылық жағдайын талдау және оны жетілдіру бойынша ұсыныстар әзірлеу болып табыла-ды.
Осы мақсатқа жету үшін келесідей міндеттерді анықтадым:
қаржы менеджменті саласында алған білімімді қолдану;
өндірістік практикада жинаған тәжірибемді пайдалану;
қарастырылып отырған мәселе бойынша статистикалық және заңнамалық материалдарды жинақтау және өңдеу;
кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау;
жүргізілген талдау нәтижелері бойынша жетіспеушіліктерді анықтау және оларды жою жолдарын ұсыну.
КІРІСПЕ............................................................................................................................................2
1. « ”ТОПАЗ” Жер қойнауын зерттеу компаниясы » жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің ЖАРҒЫСЫ
1.1 Жалпы ереже................................................................................................
1.2 Серіктестіктің заңды мәртебесі...................................................................
1.3 Серіктестіктің қатысушыларының міндеттері мен құқықтары.................
1.4 Серіктестіктің жарғылық капиталы.............................................................
1.5 Серіктестіктің қызметінің мақсаты мен түрлері.........................................
1.6 Серіктестіктің құқықтары.............................................................................
1.7 Серіктестікті басқару.....................................................................................
1.8 Серіктестіктің еңбек ұжымы........................................................................
1.9 Есеп беру мерзімі мен қаржы есебі............................................................
1.10 Серіктестігінің қызметі туралы құжаттар................................................
2. Қаржылық есеп
2.1 Негізгі құралдардың мәні және жіктемесі..................................................
2.2 Негізгі құралдардың бағалау, қайта бағалау және түгендеу есебі...........
2.3 Негізгі құралдарды жалға алудың есебі
2.4 Негізгі құралдарды жөңдеу есебі...................................................
2.5 Негізгі қорлардың пайдаланылуын талдау.................................
3.Қаржылық есепті талдау
3.1 Қаржылық жағдайдың мәні және оны талдаудың мақсаты...............
3.2 Кәсіпорынның мүліктік жағдайын талдау...............................................
3.3 Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін талдау...............................................
3.4 Кәсіпорынның табыстылығын талдау.....................................................
3.5 Кәсіпорынның активтерінің өтімділігі мен төлем қабілеттілігін арттыру
4.Кәсіпорын экономикасы
4.1 Негізгі қорларды тиімді пайдалануды талдау....................................
4.2 Негізгі қорларды тиімді пайдаланудың көрсеткіштері мен факторларын талдау ...............................................................................................
ҚОРЫТЫНДЫ...................................................................................................
ҚОСЫМШАЛАР.................................................................................................
ҚОЛДАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР...........................................................................
Бұл айтылған жөндеу қоры оның бекітілген мөлшердегі сомасын ай сайын өндіріс шығындарына қосу арқылы жасалады. Бұл жағдайда қордың сомасы ай сайын:
Басқадай кредиторлық борыштар мен есептелген төлемдер
деп аталатын шоттың кредитіне жазылады.
Негізгі құралдарды жөндеу
жұмысы барысында бухгалтерлік
есепшоттары бойынша
№ |
Операцияның мазмұны |
Дебиттелетін шот |
Кредиттелетін щот |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Негізгі құралдарды жөндеуге кеткен шығындар |
7110,7210,8410 |
1310,2110,3350,3130, 3200,1030,1010 |
2 |
Негізгі құралдарды жөндеу үшін резерв қор құрылғанда |
1340,7110,7210,8410 |
3230 |
3 |
Негізгі құралдарды жөндеу үшін жасаалған резервтік қор пайдаланғанда, яғни жұмсалғанда: шаруащылық әдіспен, яғнм өзіміз жөндеу жүргізгенде мердігерлік әдіспен жөндеу жүргізілсе, яғни біреуді жалдағанда |
3230
3230 |
8310
3350 |
Жөндеу жұмыстарының сипаты және күрделілігіне байланысты оларды:
Негізгі қорларды талдаудың міндеті кәсіпорын және өндірістің құрылымдық бөлімдерінің негізгі қормен қамтамасыз етілуін, олардың жалпы, жекелей көрсеткіштер бойынша қолданылу деңгейін және олардың өзгеру себептерін анықтау болып табылады. Негізгі қорларды қолданудың өндірілген өнім көлеміне және басқа да көрсеткіштерге әсерін кәсіпорын немесе жабдықтардың өндірістік қуатының қолданылу деңгейін, негізгі қорлардың қолданылу деңгейін жоғарлату резервтерін анықтау болып табылады.
Берілген талдауды жүргізу барысында негізгі қордың көлемін, динамикасын, құрамын, құрылымын, техникалық жағдайын, өндіріс деңгейін зерттеу қажет. Оны келесі кестелерден көрсетуге болады.
№ |
Түрлері |
Өлшем бірлік |
2009жыл |
2010 жыл |
ауытқу | |
+,- |
% | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Ғимараттар |
мың теңге |
2542 |
2554 |
12 |
100,4 |
2 |
Үйлер |
мың теңге |
- |
- |
- |
- |
3 |
Тасымалдаушы құралдар |
мың теңге |
- |
- |
- |
- |
4 |
Көлік және құралдар |
мың теңге |
2723 |
2749 |
26 |
100,9 |
5 |
Компьютерлер |
мың теңге |
272 |
272 |
- |
- |
6 |
Көлік құралдары |
мың теңге |
1363 |
1390 |
27 |
101 |
7 |
Құрал саймандар |
мың теңге |
1181 |
1127 |
-54 |
95 |
8 |
Өндірістік инвентарьлар |
мың теңге |
1000 |
1000 |
- |
- |
9 |
Барлығы |
мың теңге |
9081,0 |
9092,0 |
+11 |
101 |
Берілген кестеде, негізгі құралдардың құрамын талдау көрсетілген. Ғимараттар 12 мың теңгеге өзгерді. Компьютерлер өзгермеді. Қөлік және құралдар 26 мың теңгеге өзгерді. Құрал саймандар 54 мың теңгеге төмендеді.
Құрамы |
2008жыл |
2009 жыл | ||
мың теңге |
% |
мың теңге |
% | |
өндірістік емес негізгі қорлар |
290 |
3,2 |
272 |
3 |
өндірістік негізгі қорлар |
8791 |
96,8 |
8820 |
97 |
Барлығы |
9081,0 |
100 |
9092,0 |
100 |
Берілген кестеде,
Өндірістік және өндірістік
№ |
Көрсеткіштер |
2008 жыл |
2009 жыл |
Өзгеруі |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Жаңару деңгейі, % |
12,6 |
15,1 |
+2,5 |
2 |
Жаңару мерзімі, жыл |
7,4 |
6,1 |
-1,3 |
3 |
Шығу коэффициенті |
0,05 |
0,07 |
+0,02 |
4 |
Өсу коэффициент |
0,086 |
0,093 |
+0,007 |
5 |
Тозу коэффициент |
0,38 |
0,365 |
-0,015 |
6 |
Техникалық жарамдылық коэффициенті |
0,62 |
0,635 |
+0,015 |
7 |
Құралдардың орташа жасы, жыл |
4,2 |
4,0 |
-0,2 |
Берілген кестеде
негізгі құрлардың жағдайын
Жасы |
Соммасы, мың тенге |
% |
5 жыл |
5448,6 |
60 |
5-10 жыл |
3632,4 |
40 |
Барлығы |
9081 |
100 |
Берілген кестеде,
жастық құрамына байланысты
КӨРСЕТКІШТЕРДІҢ АТАУЫ |
НК |
ЕК |
Түзетуге дейін |
Түзетуден кейін | |||||
1 |
4 |
5 | |||||||
1.Өнімді сату мен қызмет ұсынудан түскен табыс |
75 222 520 |
64 421 060 |
75 222 520 + 64 421060 |
391 648 580 | |||||
2. Топ ішіндегі өнімді сату мен қызмет ұсынудан түскен табыс |
60 000 |
||||||||
3.Жалпы табыс |
75 222 520 |
64 481 060 |
139 648 580 | ||||||
4. Сатылған өнім мен ұсынылған қызметтердің өзіндік құны |
40 224 597 |
38 292 831 |
40 224 597 + 38 292 831 |
78 517 428 | |||||
5. Топ ішіндегі сатылған өнім мен ұсынылған қызметтердің өзіндік құны |
50 000 |
||||||||
6. Жалпы табыс |
34 997 923 |
26 112 8229 |
61 131 152 | ||||||
7. Кезең шығындары |
668 957 |
809 308 |
668 957 + 809 308 |
1 478 265 | |||||
8. Салық салуға дейінгі пайда (залал) |
34 328 966 |
25 318 921 |
34 328 966+25 318 921 |
32 969 256 | |||||
9. Корпоративтік табыс салығы бойынша шығындар |
68 657 |
50 637 |
65 938 | ||||||
10.Салық салуға кейін пайда (залал) |
34 260 309 |
2 526 884 |
32 903 318 | ||||||
КӨРСЕТКІШТЕРДІҢ АТАУЫ |
НК |
ЕК |
Түзету жазбалары |
Түзетуден кейін | |||||
1 |
2 |
3 |
ДТ |
КТ |
5 | ||||
1.Өнімді сату мен қызмет ұсынудан түскен табыс |
75 222 520 |
64 421 060 |
139 648 580 | ||||||
2. Топ ішіндегі өнімді сату мен қызмет ұсынудан түскен табыс |
60 000 |
60 000 |
|||||||
3.Жалпы табыс |
75 222 520 |
64 481 060 |
139 648 580 | ||||||
4. Сатылған өнім мен ұсынылған қызметтердің өзіндік құны |
40 224 597 |
38 292 831 |
78 517 428 | ||||||
5. Топ ішіндегі сатылған өнім мен ұсынылған қызметтердің өзіндік құны |
50 000 |
50 000 |
|||||||
6. Жалпы табыс |
34 997 923 |
26 112 8229 |
61 131 152 | ||||||
7. Кезең шығындары |
668 957 |
809 308 |
1 478 265 | ||||||
8. Салық салуға дейінгі пайда (залал) |
34 328 966 |
25 318 921 |
32 969 256 | ||||||
9. Корпоративтік табыс салығы бойынша шығындар |
68 657 |
50 637 |
65 938 | ||||||
10.Салық салуға кейін пайда (залал) |
34 260 309 |
2 526 884 |
32 903 318 |
Есептеу жолдары:
Сатылған өнім
мен ұсынылған қызметтердің өзіндік
құны жалпы табысы = өнімді сату
мен қызмет ұсынудан түскен табыс
жалпы табысы - Сатылған өнім мен
ұсынылған қызметтердің өзіндік
құны
негізгі компания
Негізгі компания:
75 222 520- 40 224 597 = 34 997 923
Еншілес компания:
64 421 060 – (38292631+ 50 000) = 260 782 29
Түзетуден кейін:
139 648 580 – 78 517 428 = 61 131 152
Салық салуға дейінгі пайда (залал) = Сатылған өнім мен ұсынылған қызметтердің өзіндік құны жалпы табысы - Кезең шығындары
Негізгі компания:
34 997 923 – 668 957 = 34 328 966
Еншілес компания:
26 128 229 -809 308 = 25 318 921
Түзетуден кейін:
33 730 872 - 761 616 = 32 969 256
Корпоративтік табыс салығы бойынша шығындар = Салық салуға дейінгі пайда (залал) * 20%
Негізгі компания:
34 328 966 * 20% = 68 657
Еншілес компания:
25 318 921 * 20% =50 637
Түзетуден кейін:
32 969 256 * 20% = 65 938
Салық салуға кейін пайда (залал) = Салық салуға дейінгі пайда (залал) - Корпоративтік табыс салығы бойынша шығындар
Негізгі компания:
34 328 966- 68 657 = 34 260 309
Еншілес компания:
318 921- 50637= 25 268 284
Түзетуден кейін:
32 969 256 -65938 = 32 903 31
АКТИВТЕР |
НК |
ЕК |
Түзетілгенге дейін |
Түзетілгеннен кейін |
І. ҚЫСҚАМЕЗІМДІ АКТИВТЕР: |
||||
Ақшалай қаражаттар |
22 573 424 |
14 409 368 |
22 573 424 + 14 409368 |
36 982 792 |
Қысқамерзімді қаржылық инвестициялар |
2 869 086 |
33 878 600 |
2 8690862 + 33 878 600 |
36 747 686 |
Қысқамерзімді дебиторлық берешек |
1 045 665 |
3 791 437 |
1 045 665 + 3 791437 |
48 371 02 |
Қорлар |
3 265 760 |
6 320 884 |
3 265 760 + 6 320 884 |
9 586 644 |
Топ ішіндегі қорлар |
10 222 410 |
8 236 850 |
10 222 410 + 8 236 850 |
18 459 260 |
Ағымдағы салықтық активтер |
4 738 283 |
233 145 |
4 738 283 + 233 145 |
4 971 428 |
Өзге түрдег қысқамерзімді активтер |
4 602 532 |
4 761 471 |
4 602 532 + 4761 471 |
9 364 003 |
Қысқамерзімді активтердің жиыны |
49 317 160 |
71 631 755 |
120 948 915 | |
ІІ. ҰЗАҚМЕРЗІМДІ АКТИВТЕР |
||||
Ұзақмерзімді дебиторлық берешек |
99 920 |
2 799 920 |
99 920 + 2 799 920 |
2 899 840 |
Үлестік қатысу әдісімен есепке алынып отыратын инвестициялар |
3 656 562 |
6 169 748 |
3 656 562 + 6 169 748 |
9 826 310 |
Негізгі құралдар |
1 440 671 |
|
1 440 671 | |
Материалдық емес активтер |
45 049 585 |
45 049 585 | ||
Өзге түрдегі ұзақмерзімді активтер |
209 435 532 |
158 932 271 |
209 435 532 + 158 932 271 |
368 367 794 |
Ұзақмерзімді активтердің жиыны |
225 494 585 |
214 392 795 |
225 494 585 + 214 392 795 |
3 844 426 856 |
Баланс (100-жол + 200-жол) |
274 811 745 |
286 024 550 |
560 836 293 | |
МІНДЕТТЕМЕЛЕР МЕН КАПИТАЛ |
||||
ІІІ.ҚЫСҚАМЕЗІМДІ МІНДЕТТЕМЕЛЕР |
||||
Қысқамерзімді қаржылық міндеттемелер |
2 449 276 |
23 232 245 |
2 449 276 + 23 232 245 |
25 681 521 |
Салықтар бойынша міндеттемелер |
1 205 903 |
561 922 |
1 205 903 + 561 922 |
1 767 825 |
Топ ішіндегі бойынша міндеттемелер |
256 148 |
90 353 |
256 148 + 90 353 |
346 501 |
Қысқамерзімді несиегерлік берешек |
7 673 838 |
8 505 904 |
7 673 838 + 8 505 904 |
16 179 742 |
Қысқамерзімді бағалау міндеттемелері |
1 667 194 |
2 333 048 |
1 667 194 + 2 333 048 |
4 000 242 |
Өзге түрдегі қысқамерзімді міндеттемелер |
13 999 116 |
12 589 393 |
13 999 116 + 12 589 393 |
26 588 509 |
Қысқамерзімді міндеттемелердің жиыны |
27 251 475 |
47 312 865 |
74 564 340 | |
ІV. ҰЗАҚМЕРЗІМДІ МІНДЕТТЕМЕЛЕР |
||||
Ұзақмерзімді қаржылық міндеттемелер |
48 984 283 |
52 660 901 |
48 984 283 + 52 660 901 |
101 645 184 |
Ұзақмерзімді несиегерлік берешек |
427 728 |
11 017 903 |
427 728 + 11 017 903 |
11 445 631 |
Ұзақмерзімді баға беру міндеттемелері |
14 477 507 |
230 695 |
14 477 507 + 230 695 |
14 708 202 |
Ұзақмерзімді міндеттемелердің жиыны |
63 889 518 |
63 909 499 |
127 799 017 | |
V. КАПИТАЛ |
||||
Капитал |
32 916 055 |
32 916 055 |
32 916 055 + 32 916 055 |
65 832 110 |
Резервтер |
75 560 190 |
78 330 506 |
75 560 190 + 78 330 506 |
154 390 696 |
Үлестірілмеген пайда (өтелмеген залал) |
75 194 507 |
63 055 625 |
75 194 507 + 63 055 625 |
138 250 132 |
Азшылықтың үлесі |
||||
КАПИТАЛДЫҢ ЖИЫНЫ |
183 670 752 |
174 802 186 |
358 472 938 | |
Баланс (300-жол + 400-жол + 500-жол) |
274 811 745 |
286 024 550 |
560 836 295 |
АКТИВТЕР |
НК |
ЕК |
Түзету жазбалары |
Түзетілгеннен кейін | |
ДТ |
КТ | ||||
І.ҚЫСҚАМЕЗІМДІ АКТИВТЕР: |
|||||
Ақшалай қаражаттар |
22 573 424 |
14 409 368 |
36 982 792 | ||
Қысқамерзімді қаржылық инвестициялар |
2 869 086 |
33 878 600 |
36 747 686 | ||
Қысқамерзімді дебиторлық берешек |
1 045 665 |
3 791 437 |
4 837 102 | ||
Қорлар |
3 265 760 |
6 320 884 |
9 586 644 | ||
Топ ішіндегі қорлар |
60 000 000 |
||||
Ағымдағы салықтық активтер |
4 738 283 |
233 145 |
4 971 428 | ||
Өзге түрдег қысқамерзімді активтер |
4 602 532 |
4 761 471 |
9 364 003 | ||
Қысқамерзімді активтердің жиыны |
49 317 160 |
71 631 755 |
120 948 915 | ||
ІІ. ҰЗАҚМЕРЗІМДІ АКТИВТЕР |
|||||
Ұзақмерзімді дебиторлық берешек |
99 920 |
2 799 920 |
2 899 840 | ||
Үлестік қатысу әдісімен есепке алынып отыратын инвестициялар |
3 656 562 |
6 169 748 |
9 826 310 | ||
Негізгі құралдар |
1 440 671 |
1 440 671 | |||
Материалдық емес активтер |
45 049 595 |
45 049 595 | |||
Өзге түрдегі ұзақмерзімді активтер |
209 435 523 |
158 932 271 |
368 367 794 | ||
Ұзақмерзімді активтердің жиыны |
225 494 585 |
214 392 795 |
3 844 426 856 | ||
Баланс (100-жол + 200-жол) |
274 811 745 |
286 024 550 |
560 836 295 | ||
МІНДЕТТЕМЕЛЕР МЕН КАПИТАЛ |
|||||
ІІІ. ҚЫСҚАМЕЗІМДІ МІНДЕТТЕМЕЛЕР |
|||||
Қысқамерзімді қаржылық міндеттемелер |
2 449 276 |
23 232 245 |
25 681 521 | ||
Салықтар бойынша міндеттемелер |
1 205 903 |
561 922 |
1 767 825 | ||
Топ ішіндегі бойынша міндеттемелер |
256 148 |
90 353 |
346 501 | ||
Қысқамерзімді несиегерлік берешек |
7 673 838 |
8 505 904 |
16 179 742 | ||
Қысқамерзімді бағалау міндеттемелері |
1 667194 |
2 333 048 |
4 000 242 | ||
Өзге түрдегі қысқамерзімді міндеттемелер |
13 999 116 |
12 589 393 |
26 588 509 | ||
Қысқамерзімді міндеттемелердің жиыны |
27 251 475 |
47 312 865 |
74 564 340 | ||
ІV.ҰЗАҚМЕРЗІМДІ МІНДЕТТЕМЕЛЕР |
|||||
Ұзақмерзімді қаржылық міндеттемелер |
48 984 283 |
52 660 901 |
101 645 184 | ||
Ұзақмерзімді несиегерлік берешек |
427 728 |
11 017 903 |
11 445 631 | ||
Ұзақмерзімді баға беру міндеттемелері |
14 477 507 |
230 695 |
14 708 202 | ||
Ұзақ мерзімді міндеттемелердің жиыны |
63 889 518 |
63 909 499 |
127 799 017 | ||
V. КАПИТАЛ |
|||||
Капитал |
32 916 055 |
32 916 055 |
65 832 110 | ||
Резервтер |
75 560 190 |
78 830 506 |
154 390 696 | ||
Үлестірілмеген пайда |
75 194 507 |
63 055 025 |
138 250 132 | ||
Азшылықтың үлесі |
|||||
КАПИТАЛДЫҢ ЖИЫНЫ |
183 670 752 |
174 802 186 |
358 472 938 | ||
Баланс (300-жол + 400-жол + 500-жол) |
274 811 745 |
286 024 550 |
560 836 295 |