Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Мая 2013 в 00:04, отчет по практике
Целью прохождения технологической практики является формирование профессиональной компетенции специалиста и подготовка к выполнению профессиональных функций в будущей профессии.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
- изучение правовых основ создания и функционирования предприятия и выявления его места в экономике;
- ознакомление с его юридическим статусом, учредительными документами, организационной и производственной структурой, особенностями деятельности основных подразделений и экономических служб;
- исследование систем, форм и методов производственно-финансового планирования и прогнозирования деятельности предприятия, применяемых методов и способов проведения финансового анализа и контроля, особенностей документооборота.
Введение…………………………………………………………………………..3
1. Общие вопросы организации производства и управления. Организация учетного процесса. Учетная политика предприятия……………………………5
1.1. Общие вопросы организации производства и управления…………………5
1.2. Организация учетного процесса……………………………………………...8
1.3. Учетная политика предприятия………………………………………………9
2. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций………………….11
2.1. Учет и документальное оформление кассовых операций на ЧПУП «Элис-прим»………………………………………………………………………….11
2.2. Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке…….16
2.3. Учет расчетов с подотчетными лицами……………………………………19
2.4. Учет расчетов с бюджетом ЧПУП «Элис-прим»…………………………..23
2.5. Учет расчетов с ФСЗН………………………………………………………25
2.6. Учет кредитов с банком на ЧПУП «Элис-прим»………………………….27
2.7. Учет списания дебиторской и кредиторской задолженности…………….32
3. Учет основных средств и нематериальных активов…………………………...34
3.1. Учет основных средств на ЧПУП «Элис-прим»…………………………...34
3.2. Учет переоценки основных средств ………………………………………..37
3.3. Учет поступления основных средств……………………………………….40
3.4. Учет выбытия основных средств…………………………………………...42
3.5. Учет нематериальных средств………………………………………………45
4. Учет производственных запасов………………………………………………..50
5. Учет труда и заработной платы…………………………………………………57
5.1. Организация труда и учета заработной платы…………………………….57
5.2. Форма оплаты труда на предприятии ЧПУП «Элис-прим»……………...59
5.3. Учет расчета отпусков………………………………………………………62
5.4. Учет расчета пособия по временной нетрудоспособности………………66
5.5. Удержания из заработной платы…………………………………………...68
6. Производственные предприятия………………………………………………..72
6.1. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции…………………………………………………………………….72
6.2. Учет готовой продукции и ее реализация………………………………….78
7. Учет финансовых результатов деятельности предприятия…………………...85
8. Учет фондов и резервов предприятия…………………………………………..87
9. Производственная программа предприятия. Анализ объема выпуска и реализации продукции…………………………………………………………...94
10. Трудовые факторы в процессе производства и реализации товаров. Анализ использования трудовых ресурсов…………………………………………….99
11. Материально-техническая база предприятия. Анализ основных фондов….103
12.Анализ использования материальных ресурсов……………………………...108
13.Ревизия и контроль денежных средств, расчетных и кредитных операций..113
Заключение……………………………………………………………………...118
Список используемых источников…………………………………………….119
Приложения.
Учет внеоборотных активов и производственных запасов.
1.К основным средствам в соответствии с действующим законодательством относить введение в эксплуатацию внеоборотных активов, стоимость которых превышает 30 базовых величин (кроме ковров и ковровых изделий, относящихся к основным средствам в случае, если их стоимость превышает 10 базовых величин). Стоимость выбывшего объекта списывать по кредиту счета 01 (первоначальная стоимость) и дебету счета 02 на сумму начисленной амортизации и дебету счета 91 (на остаточную стоимость).
2.Амотизационные
отчисления по объектам
3.Малоценные
и быстроизнашивающееся
4.Поступление
сырья и материалов отражать
в учете с использованием
Учет затрат на производство.
1.Затраты,
связанные с оказанием услуг
и производством продукции,
2.Общепроизводственные
расходы учитывать на счете
25, Общехозяйственные расходы на
счете 26. Распределение
Учет готовой продукции.
1.Учет готовой продукции отражать на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости.
2.Расходы, связанные с реализацией, ежемесячно списывать на себестоимость реализованных товаров, работ, услуг на дебет счета 90 «Реализация».
Учет финансовых результатов.
1.Учет
реализации работ, услуг и
2.Учет
реализации основных средств,
прочих товаро-материальных
3.Штрафы, пени, неустойки отражать по кредиту счета 92 «Внереализационные доходы и расходы».
4.Учет
финансовых результатов
Способы ведения бухгалтерского учета
Ведение
бухгалтерского учета осуществляется
по автоматизированной форме ведения
бухгалтерского учета, с использованием
бухгалтерской программы «1С:
2 Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
2.1 Учет и документальное оформление кассовых операций
Расчеты между субъектами хозяйствования и физическими лицами производятся как безналичным путем, так и наличными деньгами в соответствии с законодательством РБ.
Учет кассовых операций регламентируется правилами ведения кассовых операций РБ, закрепленных в Инструкции «О порядке ведения кассовых операций и порядке расчета наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории РБ» №107 от 29.03.2011 года.
С 1 июля 2011 года ни банки, ни юридические лица не должны устанавливать лимит остатка касс. Вместе с тем на юридические лица возложена обязанность установления порядка и срока сдачи выручки. Порядок и сроки сдачи выручки должны быть определены в приказе руководителя и оформлены в письменном виде. Сроки сдачи выручки для уполномоченных лиц должны быть установлены не реже одного раза 7 календарных дней.
По решению руководителя банка юридические лица должны сообщать обслуживающему банку об установленных сроках сдачи выручки, планируемой для сдачи в банк.
Деньги, которые организация получает по чеку в банке должны быть выданы из кассы в течение трех рабочих дней, не использованные по назначению деньги сдаются в банк.
В настоящее время разрешено
проводить расчеты между
Прием наличных денежных средств при
реализации продукции (работ, услуг) осуществляется
с использованием кассовых суммирующих
аппаратов или специальных
Чек – это приказ организации банку о выдаче с её расчетного счета указанной в нем суммы наличных денег.
Чековые книжки получают в банке по заявлению и хранят их вместе с наличными деньгами. Для получения денег в банке заполненный чек подписывается руководителем организации и главным бухгалтером, и скрепляются печатью. Никакие исправления в чеках не допускаются. На оборотной стороне чеков указывается, на какие цели получаются деньги, например, на выдачу заработной платы, на командировочные расходы, и др. Наличные деньги, полученные из учреждений банков, должны расходоваться строго по целевому назначению. В кассу предприятия деньги поступают и из других источников: от рабочих и служащих за топливо, материалы, готовую продукцию; квартирная плата от квартиросъемщиков; возврат подотчетными лицами неиспользованных ими авансов и т.д.
Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (формы №КО-1) с отрывной квитанцией, которая выдается лицу, внесшему деньги, в подтверждение о приеме денег в кассу. В приходном кассовом ордере указывается учетный номер налогоплательщика, от кого и на какие цели поступили деньги, сумма, дата совершения хозяйственной операции. Приходный ордер подписывается кассиром и главным бухгалтером. Приходный кассовый ордер имеет типографскую нумерацию и является бланком строгой отчетности.
03.06.2008 года, УНН 290440771, по приходному
кассовому ордеру было
Расход денег из кассы связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных расходов, выплатой пенсий и т.д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер (формы №КО-2), а также платежным и расчетно-платежным ведомостям. В расчетно-платежной ведомости указываются начисленные и удержанные суммы и сумма к выдаче на руки. В платежной ведомости указывается только сумма, подлежащая выдаче на руки. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером. Если на прилагаемых к расходным ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная подпись руководителя организации, то на самих расходных кассовых ордерах необязательна. При выдаче денег кассир требует у получателя предъявления документа, удостоверяющего его личность, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и берет расписку о получении денег с указанием получаемой суммы прописью.
03.06.2008 года по расходному кассовому ордеру согласно платежной ведомости №2 была выдана заработная плата из кассы предприятия ЧПУП «Элис-прим» в сумме сто девяносто семь тысяч тридцать рублей (Приложение 3, 4).
Выдачу денег из кассы кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. При выдаче денег по доверенности в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Сама доверенность прилагается к расходному документу.
Выдача заработной платы производится по платежным ведомостям в установленные на предприятии сроки. По истечении трех дней выдачи заработной платы, кассир построчно проверяет и суммирует выданную заработную плату, а напротив фамилии не получивших заработную плату в графе «Расписка в получении» проставляется штамп или пишется от руки «Депонировано».
Депонированная заработная плата – это заработная плата, не полученная в установленный предприятием срок, т.е. оставленная на хранение.
На не выданные суммы заработной
платы кассир составляет реестр не
выданной заработной платы (форма №11).
После этого платежную
При сдаче денег на расчетный счет составляется объявление на взнос наличными. Для подтверждения приема банк выдает квитанцию, которая прикладывается к расходному кассовому ордеру.
Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны заполняться бухгалтерией четко и ясно чернилами или пастой шариковых ручек либо выписываются на машинке (пишущей, вычислительной). Никакие подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускается. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производится только в день их составления.
Приходные и расходные кассовые
ордера или заменяющие их документы
после получения или выдачи по
ним денег подписываются
Журнал по форме № 1 открывается отдельно на приходные и расходные ордера.
Расходные кассовые ордера, оформленные
на основании платежных
Поступления и выдача наличных денег учитываются кассиром в кассовой книге по форме № КО – 4. Согласно Инструкции по учёту кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях в Республике Беларусь кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Записи в кассовой книге ведутся
в двух экземплярах через
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Неотрывная часть листа (с горизонтальной разлиновкой) как первый экземпляр остается кассовой книге. Отрывная часть листа (без горизонтальной разлиновки) является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге запрещаются.
Записи в кассовую книгу производятся
кассиром сразу же после получения
или выдачи денег по каждому кассовому
документу. Ежедневно в конце
рабочего дня кассир подсчитывает итоги
по операциям за день, выводит остаток
денег в кассе на следующее
число и передает в бухгалтерию
в качестве отчета кассира второй
отрывной лист с приходными и расходными
кассовыми документами под
С целью обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах предприятия предназначен активный счет 50 « Касса». По дебету отражается поступление наличных денежных средств в кассу предприятия в течении отчетного периода по приходным кассовым ордерам, а по кредиту отражают выдачу наличных денежных средств из кассы предприятия в течении отчетного периода (месяца) по расходным кассовым ордерам.
Информация о работе Отчет по технологической практике на ЧПУП «Элис-прим»