Отчёт о движении денежных средств в ООО "ГАРАНТ"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Июня 2013 в 11:19, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы – освоение методики построения отчета о движении денежных средств, модели его составления.
При выполнении курсовой работы рассматриваются следующие задачи:
- определить значение, структуру отчета о движении денежных средств;
- выясненить цели и важности, принципы построения отчета о движении денежных средств;
- изучить модели составления отчёта о движении денежных средств
- изучить порядок составлении отчета о движении денежных средств на примере конкретного предприятия.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...2
Глава 1 Теоретические основы отчёта о движении денежных средств……...3
1.1 Содержание, назначения отчета о движении денежных средств……………….....................................3
1.2 Структура отчёта движения денежных средств…………………………….9
1.3 Методы составления отчета о движении денежных средств……………..16
1.4 Нормативное регулирование отчёта о движении денежных средств…….22
Глава 2 Составление отчета о движении денежных средств на примере предприятия……………………………...25
2.1 Краткая организационно - экономическая характеристика предприятия.25
2.2 Составление Формы № 4 на предприятии…………………….………...…27
2.3 Сравнительный анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами в ООО "ГАРАНТ"………….34.
Заключение………………………………………………………………………44
Список использованных источников и литературы…………………………..45
Приложение………………………………………………………………………47

Скачать архив (58.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Чистовик Отчёт о движении денежных средств4.doc

— 413.50 Кб (Скачать файл)

Выписка из Отчета о движении денежных средств за прошлый год

№	100	110	130	140	150	160	180	182	190
Тыс руб	310	610	150	6090	170	230	1420	95	575

№	200	210	290	340	360	380	410	420	430	440
Тыс.руб	160	80	250	170	300	230	70	60	370	17

Составляем отчёт о движении денежных средств

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за_ год _2009г. КОДЫ Форма № 4 по ОКУД 0710004 Дата (год, месяц, число) 2010 03.19. Организация ООО "Феникс" по ОКПО 31560925 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7704016759 Вид деятельности Производство мебели по ОКВЭД 36 . 14 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью/ по ОКОПФ/частная ОКФС 65 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
Показатель	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Остаток денежных средств на начало отчетного года	100	297	310
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	110	5 400	6 100
Авансы полученные	120	1 209
Прочие доходы	130	121	150
Денежные средства, направленные	140	6 637	6 090
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	(1 800)	(1 700)
на оплату труда	160	(2 400)	(2 300)
на расчеты по налогам и сборам	180	(1 377)	(1 420)
на выдачу авансов	181	420	( )
проценты по кредитам	182	(80)	(95)
на прочие расходы	190	(560)	(575)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	93	160
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности	210	72	80
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
Полученные проценты	240	15
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	290	(144)	(250)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300	(156)	( )
Чистые денежные средство от инвестиционной деятельности	340	(213)	(170)
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	360	200	300
Погашение займов и кредитов [без процентов)	380	(120)	(230)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	410	80	70
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	420	(40)	60
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	430	257	370
Величина влияния изменений курса иностранной волюты по отношению к рублю	440	1	17
Руководитель _ Малахов В.Д. Главный бухгалтер Мишина А.Н. "19 " марта 2010 г.

Для сравнения приведены отчеты о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами (международная практика). Для их составления были использованы те же исходные данные, что и для формы № 4.

Отчет о движении денежных средств ООО "ГАРАНТ" за 2009 год (прямой метод)

Наименование показателей	(приток"+", отток"-") Сумма,тыс.руб.
1. Текущая деятельность
1.1. Приток денежных средств
Денежные средства, полученные от покупателей	+6 609
Штрафы, пени, неустойки полученные	+ 17
Прочие денежные поступления	+ 104
Всего поступлений	+6 730
1.2. Отток денежных средств
Денежные средства, выплаченные поставщикам и подрядчикам	-2 220
Выплата заработной платы	-2 400
Выплаты по социальному страхованию и обеспечению	-1 027
Перечисление налогов в бюджет	-350
Штрафы, пени, неустойки уплаченные	-3
Прочие денежные выплаты	-637
Всего отток денежных средств	-6 637
1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности (строка 1.1 — строка 1.2) — приток	+93
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Приток денежных средств
Продаже основных средств +72 Проценты полученные Всего поступлений	+ 15 +87
2.2. Отток денежных средств
Приобретение основных средств	-120
Приобретение нематериальных активов	-24
Приобретение ценных бумаг	-156
Всего отток денежных средств	-300
2.3. Итого денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 2.1 — строка 2.2) — отток	-213
3. Финансовая деятельность
3.1. Приток денежных средств Краткосрочные кредиты полученные	+ 200
Всего поступлений	+ 200
3.2. Отток денежных средств поступлений Краткосрочные кредиты погашенные Всего отток денежных средств	-120 -120
3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности (строка 3.1 - строка 3.2) - отток +80
Общее изменение денежных средств за отчетный период (строка 1.3 + строка 2.3 + строка 3.3)	-40
Денежные средства на начало отчетного периода (баланс, строка 260, графа 3\|	297
Денежные средства на конец отчетного периода (баланс, строка 260, графа 4)	257
Изменение денежных средств за отчетный период по данным баланса (графа 4 - графа 3), строка 260	-40

Отчет о движении денежных средств ООО "ГАРАНТ" за 2009 год (косвенный метод)

Наименование показателей	Источник информации	Сумма, тыс. руб. (+), (-)
1	2	3
1. Текущая деятельность
1.1. Чистая прибыль +608	ф. № 2, стр. 190
1.2. Начисленная амортизация	Обороты по кредиту счетов 02, 05	+ 880
1.3. Изменение производственных запасов	Главная книга, изменение сальДо по счетам 10, 16	-280
1.4. Изменение расходов будущих периодов	Баланс (ст. 216], Главная книга, сальдо по счету 97	-45
1.5. Изменение НДС по приобретенным ценностям	Баланс (ст. 220), Главная книга, сальдо по счету 19	+39
1.6. Изменение объема незавершенного производства	Баланс \|стр. 213), Главная книга, сальдо по счетам 20, 23	+26
1.7. Изменение объема готовой продукции	Баланс (стр. 214), Главная книга, сальдо по счету 43	-350
1.8. Изменение текущей дебиторской задолженности	Баланс (стр. 240), Главная книга, аналитические данные по счетам 60 (авансы выданные), 62, 71, 73, 75, 76 и др.	-261
1.9. Изменение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами	Баланс (стр. 624), Главная книга, сальдо по счету 68	+6
1.10. Изменение задолженности поставщикам	Баланс (стр. 621), Главная книга, сальдо по счету 60	-9
1.11. Изменение задолженности по оплате труда	Баланс (стр. 622) Главная книга, сальдо по счету 70	-32
1.12. Изменение задолженности по социальному страхованию и обеспечению	Баланс (стр.623),Главная книга, сальдо по счету 69	+5
1.1 3. Изменение задолженности по прочим кредиторам	Баланс (стр.625), аналитические данные к счету 76	+ 10
1.14. Изменение задолженности по авансам полученным	Аналитические данные к счету 62	+ 166
1.5. Материалы от ликвидации основных средств	Аналитические данные к счету 91	-25
1.16. Прибыль от реализации основных средств, ценных бумаг	Аналитические данные к счету 91 -	137
1.17. Проценты полученные	Аналитические данные к счету 91	-15

Всего денежных средств от текущей деятельности		+93
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Поступления от реализации основных средств	Аналитические данные к счету 76	+72
2.2. Приобретение основных средств	Аналитические данные к счету 60 (76)	-120
2.3. Приобретение нематериальных активов	Аналитические данные к счету 60 (76)	-24
2.4. Приобретение ценных бумаг	Аналитические данные к счету 76	-156
2.5. Проценты полученные 76	Аналитические данные к счету	+ 15
Итого денежных средств от инвестиционной деятельности		-213
3. Финансовая деятельность
Изменение задолженности банку	Баланс (стр. 610), Главная книга, сальдо по счету 66	+80
Итого денежных средств от финансовой деятельности		+80
Общее изменение денежных средств за отчетный период (сумма итогов разделов 1, 2, 3)		-40
Денежные средства на начало отчетного года	Баланс, стр. 260, графа 3.	297
Денежные средства на конец отчетного года	Баланс, стр. 260, графа 4	257
Изменение денежных средств за отчетный период по данным баланса (графа 4 — графа 3), строка 260		-40

В течение отчетного года произошло увеличение производственных запасов (280 тыс. руб.), расходов будущих периодов (45 тыс. руб.), объема готовой продукции (350 тыс. руб.), дебиторской задолженности (261 тыс. руб. = 64 + 109 + 88). Это означает, что произошел отток денежных средств под влиянием этих факторов, и при составлении отчета косвенным методом такое изменение должно быть показано со знаком "- ".

Уменьшение остатка НДС по приобретенным ценностям (39 тыс. руб.), объемов незавершенного производства (26 тыс. руб.) означает высвобождение денежных средств, следовательно, такое изменение будет показано со знаком "-".

К притоку средств привело увеличение задолженности по расчетам с вне бюджетными фондами (16 тыс. руб.), по социальному страхованию и обеспечению (35 тыс. руб.), по авансам полученным (166 тыс. руб.), по прочим кредиторам (10 тыс. руб.). Снижение задолженности поставщикам (539 тыс. руб.), бюджету (10 тыс. руб.), работникам предприятия (32 тыс. руб.) вызвало отток денежных средств, следовательно, все эти факторы следует показать в отчете со знаком "-".

Изменение всех вышеназванных факторов можно определить по балансу или Главной книге, сравнив остатки на конец и начало отчетного периода.

Выписка из Главной книги (за январь — декабрь 2009 г.), тыс. руб

.Наименование и шифр счета	Сальдо на начало года	Сальдо на конец года	Изменения:увеличение (+) уменьшение (-)
1	2	3	4
Материалы (10)	845	1 155	+310
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16)	120	90	-30
НДС по приобретенным ценностям (19)	76	37	-39
Основное производство (20)	76	50	-26
Готовая продукция (43)	101	451	-350
Краткосрочные финансовые вложения (58)	0	200	+200
Расчеты с поставщиками и подрядчиками(60)	917	378	-539
Расчеты с поставщиками и подрядчиками --- Расчеты по авансам выданным (60)	-	109	+ 109
Покупатели и заказчики (62)	270	334	+64
Покупатели и заказчики - Расчеты по авансам полученным (62)	110	276	+ 166
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)	=	80	+80
Расчеты по налогам и сборам (68)	125	131	+6
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)	59	94	+35
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	183	151	-32
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебетовое сальдо) (76)	30	118	+88
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредитовое сальдо) (76)	260	270	+ 10
Расходы будущих периодов (97)	-	45	+ 5

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе написания данной курсовой работы были рассмотрены поставленные задачи :

- изучены теоретические основы бухгалтерской отчетности, а именно отчета о движении денежных средств;

- выяснены цели и важность составления отчета о движении денежных средств;

- порядок заполнения отчета о движении денежных средств в соответствии с нормативными документами, принцип построения формы.

Пример составления отчета о движении денежных средств, опираясь на ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» был рассмотрен на предприятии ООО "ГАРАНТ", занимающимся в основном производством пластиковых окон. Было наглядно показано, что Показатели формы № 4 "Отчет о движении денежных средств" заполняются на основании аналитических данных к счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках".. Также приведены для сравнения отчеты о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами в ООО "ГАРАНТ". Для их составления были использованы те же исходные данные, что и для формы № 4.

Таким образом, отчет о движении денежных средств раскрывает информацию о денежных потоках организации, характеризующих источники поступления денежных средств и направления их расходования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в ред. Федерального закона №.86 от 30.06. 03 г.).

2. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н, - ПБУ 23/2011

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом МФ РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. Приказа МФ РФ от 23.08.2000 г. № 31н).

4. ПБУ 4/99), утв. Приказом МФ РФ от 06.07.99 г. № 43н.

5. Приказ Минфина № 664 от 02.07.2010 о формах бух.учёта.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.03.2009 N 22н) // Консультант Плюс. Версия Проф [Электронный ресурс].-Электронные данные.-М.2010.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н (с изм., утвержденными приказом Минфина РФ 27 ноября 2006 г. № 156н) // Консультант Плюс. Версия Проф [Электронный ресурс].-Электронные данные.-М.2010.

Информация о работе Отчёт о движении денежных средств в ООО "ГАРАНТ"