Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Июня 2013 в 11:19, курсовая работа
Цель курсовой работы – освоение методики построения отчета о движении денежных средств, модели его составления.
При выполнении курсовой работы рассматриваются следующие задачи:
- определить значение, структуру отчета о движении денежных средств;
- выясненить цели и важности, принципы построения отчета о движении денежных средств;
- изучить модели составления отчёта о движении денежных средств
- изучить порядок составлении отчета о движении денежных средств на примере конкретного предприятия.
Введение…………………………………………………………………………...2
Глава 1 Теоретические основы отчёта о движении денежных средств……...3
1.1 Содержание, назначения отчета о движении денежных средств……………….....................................3
1.2 Структура отчёта движения денежных средств…………………………….9
1.3 Методы составления отчета о движении денежных средств……………..16
1.4 Нормативное регулирование отчёта о движении денежных средств…….22
Глава 2 Составление отчета о движении денежных средств на примере предприятия……………………………...25
2.1 Краткая организационно - экономическая характеристика предприятия.25
2.2 Составление Формы № 4 на предприятии…………………….………...…27
2.3 Сравнительный анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами в ООО "ГАРАНТ"………….34.
Заключение………………………………………………………………………44
Список использованных источников и литературы…………………………..45
Приложение………………………………………………………………………47
8. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. - М.:ФБК- ПРЕСС, 2008. - 512с.
9. Бабаева З.Д. и др. Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности организации: методология, задачи, ситуации, тесты: Учеб. Пособие/ З.Д. Бабаева, В.А. Терехова, Т.Н. Шейна и др.-М.: Финансы и статистика, 2010.-544с.
10. Гейц И. В. Составление бухгалтерской отчетности: Практическое руководство. – М.: Издательство "Дело и Сервис", 2009
11. Дементьева Н.М. Годовой отчет – 2009. Учетная политика на 2008 год. – Новосибирск. ИЦ "Мысль", 2010. - 96 с.
12. Дымова И.А. Международные стандарты бухгалтерского учета. – М.: Главбух, 2010. - 156 с.
13. Назарян Е.Н. Комментарии к формированию бухгалтерской отчетности. - 2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2009. – 120 с.
14. Палий В.Ф. Перспективы применения МСФО в российских организациях.// Бухгалтерский учет. – 2010. - № 8 – с. 3-7.
15. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Организации и консолидированные группы. – 2-е изд., перераб. и. доп. – М.: ФБК – ПРЕСС, 2009. – 344 с.
16. Стуков Л.С. Правовые аспекты использования МСФО.// Бухгалтерский учет. – 2010. - № 7. – с. 64-66.
17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Г.В. Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2008. – 704 с. – (Экономическое образование).
18. . Новодворского Д.В.Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 464 с. – (Серия "Высшее образование")
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
Движение денежных средств от операционной деятельности |
сумма |
1. Потоки денежных
средств от текущей |
|
Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
|
Авансы, полученные от покупателей |
|
Арендная плата |
|
Расчеты с персоналом |
|
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг |
|
Отчисления в государственные внебюджетные фонды |
|
Выдача авансов |
|
Расчеты с бюджетом |
|
Выплата дивидендов, процентов по ценным бумагам |
|
Прочие выплаты и перечисления |
|
Чистый денежный поток от текущей деятельности |
|
2. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности |
|
Выручка от продажи основных средств и нематериальных активов |
|
Поступления от реализации долевых и долговых ценных бумаг других организаций |
|
Возврат предоставленных займов, вложений в совме-стную деятельность, иные аналогичные поступления |
|
Дивиденды, проценты полученные |
|
Приобретение (создание) внеоборотных активов, в т.ч. капитальные вложения, увеличивающие стоимость основных средств и нематериальных активов |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
Чистый денежный поток о инвестиционной деятельности |
|
3. Потоки денежных
средств от финансовой |
|
Денежные поступления от эмиссии акций и иные поступления о собственников |
|
Выкуп собственных акций |
|
Полученные кредиты и займы |
|
Погашение основной суммы долга по полученным кредитам и займам |
|
Чистый денежный поток от финансовой деятельности |
|
Чистый денежный поток (общее изменение денежных средств за период) |
|
Денежные средства и их эквиваленты на начало периода |
|
Денежные средства и их эквиваленты на конец периода |
ПРИЛОЖЕНИЕ.2
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
Показатели отчета |
Сумма |
Движение денежных средств от текущей деятельности |
(+,-) |
Прибыль (убыток) |
+ (-) |
Начисленная амортизация по внеоборотным активам |
+ |
Прибыль от продаж внеоборотных активов |
- |
(Убыток от продаж внеоборотных активов) |
+ |
Иные статьи неденежного характера |
+ (-) |
Увеличение запасов |
- |
(Уменьшение запасов) |
+ |
Увеличение дебиторской задолженности |
- |
(Уменьшение дебиторской задолженности) |
+ |
Увеличение кредиторской задолженности |
+ |
(Уменьшение кредиторской задолженности) |
- |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
Выплата дивидендов, процентов по ценным бумагам |
- |
Изменение денежных средств в результате текущей деятельности |
Информация о работе Отчёт о движении денежных средств в ООО "ГАРАНТ"