Порядок открытия и закрытия счетов юр и физ лиц (резидентов и не резидентов)

Государственное бюджетное образовательное учреждение

  Среднего профессионального  образования

      Колледж  «Высшая банковская школа»

 

 

 

 

 

Курсовая работа

По дисциплинам 

«Банковское дело и Учет в банках»

Тема: «Порядок открытия (закрытия) счетов юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов)»

 

 

Работу выполнила

Студентка гр. 7-10

Манистова Валерия

Проверил преподаватель:

Эльбердова М. Б.

Романенко Н. А.

 

Оценка работы «_____»

Члены комиссии: ___________________________________________

 

 

 

 

Санкт – Петербург

2012

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………………...3

Глава 1.Теоретические аспекты открытия (закрытия) банковских счетов…………5

1.1. Нормативно-правовая база открытия (закрытия) банковских счетов………….5

1.2. Виды банковских счетов и порядок их открытия (закрытия)…………………..9

1.2.1. Порядок открытия (закрытия) счетов для юридических лиц………………...12

1.2.2 Порядок открытия (закрытия) счетов для физических лиц…………………...18

1.3. Ответственность банка перед клиентами по открытии (закрытии)……………23

Глава 2. Бухгалтерский учет операций совершаемых при открытии, ведении и закрытии банковских счетов…………………………………………………………..26

2.1. Порядок работы с лицевыми счетами и характеристика применяемых счетов……………………………………………………………………………………26

2.2. Методика бухгалтерского учета операций по ведению банковских счетов физических лиц…………………………………………………………………………30

2.3. Методика бухгалтерского учета операций по ведению банковских счетов юридических лиц ………………………………………………………………………34

Глава 3. Пример открытия и ведения расчетного счета клиента…………………...38

Заключение……………………………………………………………………………..42

Список литературы…………………………………………………………………….43

Приложение №1 – «Заявление на открытие счета»………………………………….44

Приложение №2 - «Свидетельство о государственной регистрации юридического лица»…………………………………………………………………………………….45

Приложение №3 – «Карточка  с образцами подписей и оттиском печати»………...46

Приложение №4 – «Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе»…..47

Приложение №5 – «Доверенность  на выдачу выписок из лицевых счетов и приложений к ним»…………………………………………………………………….48

Приложение № 6 – «Договор банковского счета»…………………………………...49

Приложение № 7 – «Заявление на выдачу чековой книжки»……………………….51

Приложение № 8 – «Объявление на взнос наличных»………………………………52

Приложение № 9 – «Мемориальный ордер»………………………………………….53

Приложение №10 - «Платежное поручение»…………………………………………54

Приложение №11 - «Денежный чек»………………………………………………….55

Приложение №12 - «Платежное требование»………………………………………...56

Приложение №13 – «Заявление об акцепте, отказе от акцепта»…………………….57

Приложение №14 – «Лицевой счёт»…………………………………………………..58

 

Введение

Понятие «счет» и «банковский  счет» предполагает различное их значения. С точки зрения бухгалтерского учета, счет есть единичный документ, отражающий состояние и движение средств того ли иного лица. Бытовое понятие «счет» сводиться к требованию, в котором представляется уплатить деньги за товар, работу либо услугу. Глава 45 ГКРФ рассматривает понятие «счет» через призму соответствующего договора банковского счета. Банковский счет является необходимым средством организации и осуществления расчетов, включая и кредитные операции.

В курсовой работе рассмотрен порядок открытия (закрытия) банковских счетов юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов). Для проведения расчетов и хранения денежных средств физические и юридические лица по своему выбору открывают в банках текущие, депозитные, расчетные и кредитные счета в национальной и иностранной валюте. Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банках по выбору клиента и по согласию этих банков. Открытие и закрытие банковских счетов в любой валюте, а также заключение договора банковского счета в любой кредитной организации или банке, регулируется Гражданским законодательством Российской Федерации, Положениями и Инструкциями Центрального Банка Российской Федерации.

Цель данной курсовой работы заключается в рассмотрении теоретических основ организации открытия  (закрытия) счетов, заключения договора банковского счета, порядка переоформления, блокировки, снятия блокировки со счетов и нормативно-правовой базы открытия счетов. Для достижения поставленной цели определены следующие задачи: исследовать особенности функционирования различных видов банковских счетов; изучить нормативно-правовую базу «банковского счета» на территории Российской Федерации; описать порядок открытия (закрытия) счетов; рассмотреть методику бухгалтерского учета операций на банковских счетах.

Таким образом, курсовая работа состоит из следующих разделов:

1. «Теоретические аспекты открытия (закрытия) банковских счетов», который отражает порядок совершения операций в соответствии с действующей нормативно – правовой базой;
2. «Бухгалтерский учёт операций совершаемых при открытии, ведении и закрытии банковских счетов», который отражает методику бухгалтерского учета;
3. «Пример открытия и ведения расчетного счета клиента», который отражает алгоритм и учёт ведения Расчетных счетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Теоретические аспекты открытия (закрытия) банковских счетов

1.1.Нормативно-правовая база открытия (закрытия) банковских счетов

Порядок открытия и закрытия банковских счетов в Российской Федерации  юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами, занимающихся частной практикой регулируется Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 14.09.2006 № 28-И "Об открытии и  закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)". В данной инструкции указываются общие положения при открытии клиентам банковских счетов, виды банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), закрытие банковского счета и приложения. Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета. "Клиенту может быть открыто несколько банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) на основании одного договора, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом. Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу (депозиту) производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные Инструкцией №28-И документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации." (Указания ЦБ РФ от 25.11.2009 N 2342-У) Банковский счёт — счёт, открываемый банком юридическим или физическим лицам для их участия в безналичном денежном обороте и аккумулировании на счёте безналичных денежных средств  для целевого использования. Договор банковского счета является консесуальным, двусторонним и, как правило, возмездным. Отношения по договору банковского счета регулируются гл. 45 ГК РФ, иными законами, банковскими инструкциями и правилами. Каждый клиент имеет право иметь неограниченное количество банковских счетов в любой валюте и в любом банке. Договор банковского счета должен заключаться в простой письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Порядок открытия и ведения счета - этот пункт договора отражает, на основании чего открывается счет банком клиенту; каким образом осуществляются операции по счету; прием и выдача наличных денежных средств клиента. Здесь же устанавливается лимит остатка наличных денежных средств в кассе клиента; порядок извещения клиентов; права и обязанности сторон; ответственность сторон; форс-мажорные обстоятельства; порядок разрешения споров;  срок действия договора, порядок его изменения и расторжения; адреса и реквизиты сторон. Дополнительными условиями договора банковского счета являются:

• Возможность кредитования счета (ст. 850 ГК РФ);

• Перечень услуг  и тарифы на данные услуги банка;

• Возможность  произвести зачет встречных требований банка к клиенту, связанные с  кредитованием счета и оплатой  услуг банка, а также требования клиента к банку об уплате процентов  за пользование денежными средствами (ст. 853 ГК РФ);

• Начисление процентов банком за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента (ст. 852 ГК РФ);

• Сроки операций по счету (ст. 849 ГК РФ);

• И другие.

Для оформления открытия счета, юридическому лицу необходимо предоставить в банк следующие документы:

1.Учредительные документы:

1)Копия Устава, заверенная нотариусом или Федеральной налоговой службой. 
2)Договор об учреждении общества или список участников (при его наличии).      3)Решение или протокол о создании . 
2. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ОГРН). 
3. Свидетельство Федеральной налоговой службы о постановке на учет юридического лица в налоговом органе (ИНН). 
4. Документы (приказы, протоколы и т.д.), подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете.

5. Документы, подтверждающие  полномочия единоличного исполнительного  органа юридического лица. 
6. Лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида. 
7. Выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), выданную не позднее месяца до дня открытия счёта. 
8. Документы, удостоверяющие личность лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Физическому лицу или  индивидуальному предпринимателю:

1. Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).
2. Свидетельство Федеральной налоговой службы о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (ИНН).
3. Документ, удостоверяющий личность физического лица.
4. Информационное письмо об учете в органах статистики.
5. Лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).
6. Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам).
7. Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемыми органами юстиции субъектов РФ, в соответствии с законодательством РФ.
8. Адвокат представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов.

Каждому банковскому счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет. В настоящее время номер счета клиента двадцатизначный и знаки в номере лицевого счета располагаются с первого разряда, слева. В номере счета указывается номер счета первого порядка и второго порядка; код валюты; номер филиала (отделения, структурного подразделения);  защитный ключ; порядковый номер лицевого счета клиента.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Виды банковских счетов и порядок их открытия

На основании договора банковского счета открываются  различные виды банковских счетов. Отдельные виды договоров банковского  счета отличаются в зависимости от того, кому и для производства каких операций открывается счет.

При обращении в кредитную  организацию по вопросу открытия счета юридическое или физическое лицо вправе выбрать вид счета, исходя из своих потребностей.

Классификацию видов счетов можно провести в зависимости от различных оснований:

• По кругу осуществляемых по счету операций – на универсальные ( по которым совершаются любые операции ) и специальные ( предполагающие целевое использование средств либо наличие специфического субсчета, уполномоченного на осуществление контроля за использованием указанных средств)
• В зависимости от валюты счета – счета в рублях и иностранной валюте
• По объекту – банковские счета и счета по вкладам ( депозитам ), объектом которых является денежные средства, и счета, объектом которых являются  иное имущество ( ценные бумаги ( счета Депо ), драгоценные металлы ( металлические счета – обезличенные и ответственного хранения )
• По субъекту – счета, открытые юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, нотариусам, занимающиеся частной практикой.

Коммерческие банки  на территории РФ открывают различные  виды счетов своим клиентам, юридическим  лицам ( в том числе бюджетным и государственным организациям, другим кредитным организациям ) и физическим лицам. В своей курсовой работе, я хочу заострить внимание на следующие  счета:

Счета, открываемые юридическим  лицам:

1. Расчетный счет;
2. Валютный счет;
3. Счета по вкладам ( депозитам );
4. Металлический счет

Счета, открываемые физическим лицам: