Принципы учета дебиторской и кредиторской задолженности. Система счетов по учету расчетов с дебиторами и кредиторами

АКТИВ

Код
показателя

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы  (04)

110

5000

Основные средства  (01)

120

100000

Незавершенное строительство  (08)

130

35000

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

Отложенные налоговые активы

145

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

ИТОГО по разделу I

190

140000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

84083

в том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10)

211

60000

животные на выращивании и откорме

212

-

затраты в незавершенном производстве  (20)

213

12350

готовая продукция и товары для перепродажи (43)

214

1200

товары отгруженные  (45)

215

7200

расходы будущих периодов  (97)

216

3333

прочие запасы и затраты

217

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям  (19)

220

800

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)  (60)

240

1700

в том числе покупатели и заказчики

241

-

Краткосрочные финансовые вложения (58)

250

15700

Денежные средства  (50,51,55)

260

170000

Прочие оборотные активы

270

-

ИТОГО по разделу II

290

272283

БАЛАНС

300

412283

ПАССИВ

Код
показателя

1

2

3

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал  (80)

410

320000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

Добавочный капитал  (83)

420

1500

Резервный капитал  (82)

430

3500

в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)  (84)

470

5000

ИТОГО по разделу III

490

330000

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты  (67)

510

22000

Отложенные налоговые обязательства

515

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

ИТОГО по разделу IV

590

22000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты  (66)

610

24000

Кредиторская задолженность 

620

22083

в том числе:
поставщики и подрядчики  (60)

621

2000

задолженность перед персоналом организации  (70)

622

6150

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

4000

задолженность по налогам и сборам  (68)

624

3200

прочие кредиторы  (71,76,79)

625

6733

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

Доходы будущих периодов  (98,86)

640

10200

Резервы предстоящих расходов (96)

650

4000

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

ИТОГО по разделу V

690

60283

БАЛАНС

700

412283

СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Журнал хозяйственных операций

№

п/п

Наименование хозяйственных операций

Д

К

Сумма (руб.)

1

2

3

4

5

I. Операции процесса снабжения

1

Внесены на р/с деньги из кассы

51

50

5000

2

От поставщика поступили материалы

10

60

10169

а

НДС на поступившие материалы

19

60

1831

3

Уплачено поставщику за материалы с р/с

60

51

12000

4

На хозяйственные расходы получено по чеку в банке

50

51

1300

5

Выдан аванс подотчетному лицу на материалы

71

50

1200

6

Приобретены в магазине материалы и сданы на склад

10

71

1100

7

Уплачено за приобретенные основные средства

60

51

40000

а

Поступили основные средства от поставщика

08

60

40000

8

Основные средства приняты на баланс

01

08

40000

9

Получен кредит банка на р/с

51

66

50000

II. Операции процесса производства

10

Погашен краткосрочный кредит банка с р/с

66

51

7000

11

Внесена подотчетным лицом ранее не возвращенная сумма аванса

50

71

500

12

Получено от покупателя на р/с за отгруженную ранее продукцию

51

62

1500

13

Погашена кредиторская задолженность

76

51

700

14

Списана первоначальная стоимость основных средств

91.2

01

8000

15

Предъявлен счет покупателю по реализации основных средств

62

91

12000

16

Отражается НДС по реализации основных средств

91.3

68

1831

17

Получена прибыль от реализации основных средств

91.9

99

2169

18

Оплачены штрафы за несоблюдение договоров поставки

91.2

76.5

500

19

Получены судебные издержки

76.5

91

1500

20

Приобретены акции других предприятий

58.1.2

76.5

12000

1

2

3

4

5

21

Начислены больничные листы

69.1

70

500

22

Списаны результаты со счета 91

91.9

99

1000

23

Выдан (оплачен) вексель в оплату продукции

60

51

3000

24

Отпущены материалы на строительство

08

10

7000

25

Отпущены материалы:

а) на изготовление продукции

20

10

35000

б) на цеховые нужды

25

10

5000

в) на общехозяйственные нужды

26

10

5000

26

Списан НДС к зачету в бюджет по поставленным материалам

68.2

19.3

1831

27

Предъявлен счет за услуги, оказанные основному производству

20

60

12712

а

НДС на оказанные услуги

19.3

60

2288

28

Оплачен расчетный документ подрядчикам за оказанные услуги

60

51

15000

29

Списан НДС к зачету в бюджет по услугам

68.2

19.3

2288

30

Начислена амортизация основных средств:

а) цехового назначения

25

02

6200

б) общезаводского назначения

26

02

3700

31

Начислена зарплата

а) рабочим основного производства

20

70

25100

б) рабочим управления цеха

25

70

20200

в) рабочим управления завода

26

70

14800

32

Удержан налог на доходы с физических лиц

70

68.1

7812

33

Произведены начисления в фонд соц. страхования (2,9%)

а) на основе зарплаты рабочих основного производства

20

69.1

728

б) на основе зарплаты персонала цеха

25

69.1

586

в) на основе зарплаты персонала управления

26

69.1

429

34

Произведены начисления в пенсионный фонд (20%)

1

2

3

4

5

а) на основе зарплаты рабочих основного производства

20

69.2

5020

б) на основе зарплаты персонала цеха

25

69.2

4040

в) на основе зарплаты персонала заводоуправления

26

69.2

2960

35

Произведены начисления в фонд медицинского страхования (3,1%)

а) на основе зарплаты рабочих основного производства

20

69.3

778

б) на основе зарплаты персонала цеха

25

69.3

626

в) на основе зарплаты персонала заводоуправления

26

69.3

459

36

Начислены налоги за счет себестоимости продукции

а) налоги в дорожные фонды

26

68

6300

б) земельные налоги

26

68

3700

37

Списаны в Д счета 20, т.е на себестоимость

а) общепроизводственные расходы

20

25

36652

б) общепроизводственные расходы

20

26

37348

38

Списан выпуск готовой продукции

43

20

161396

III. Операции процесса реализации

39

Отгружена покупателям готовая продукция

45

43

156396

40

Оплачены с р/с расходы по отгрузке готовой продукции

76.5

51

3600

а

Списаны оплаченные расходы по отгрузке продукции

44

76.5

3600

41

Поступила выручка от продажи продукции

62

90.1

191396

42

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

90.2

45

156396

43

Списаны расходы по продаже готовой продукции

90.2

44

3600

44

Отражается НДС по реализации продукции

90.3

68.2

29196

45

Определен и списан результат от реализации

90.9

99

2204

46

Начислен налог на прибыль в бюджет

99

68.4

1075

47

Перечислен налог на прибыль в бюджет

68.4

51

1075

1

2

3

4

5

48

Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога, списана на нераспределенную прибыль

99

84

4298

49

Создан резервный капитал за счет нераспределенной прибыли (10%)

84

82

430

50

Увеличен добавочный капитал за счет нераспределенной прибыли (10%)

84

83

387

51

Реформация баланса

90.1

90.9

191396

90.9

90.2

159996

90.9

90.3

29196

91.1

91.9

13500

91.9

91.2

8500

91.9

91.3

1831

99.1

99.2

1075

Итого за период

1638900

01

02

20

Д

К

Д

К

Д

К

сн 100000000

сн 12350000

8) 40000

14)8000

30а) 6200

25а) 35000

38) 161396

40000

8000

30б) 3700

27) 12712

ск 100032000

9900

31а) 25100

ск  9900

33а) 728

34а) 5020

04

08

35а) 778

Д

К

Д

К

37а) 36652

сн 5000000

сн 35000000

37б) 37348

7а) 40000

153338

161396

24) 7000

8) 40000

ск 12341942

ск 5000000

47000

40000

ск 35007000

25

Д

К

10

19

Д

К

Д

К

25б) 5000

37а) 36652

сн 60000000

сн 800000

30а) 6200

2) 10169

2а) 1831

26) 1831

31б) 20200

6) 1100

24) 7000

27а) 2288

29) 2288

33б) 586

25а) 35000

4119

4119

34б) 4040

25б) 5000

ск 800000

35б) 626

25в) 5000

11269

52000

ск 59959269

36652

36652

26

43

45

Д

К

Д

К

Д

К

сн 1200000

сн 7200000

25в) 5000

37б) 37348

38) 161396

39) 156396

39) 156396

42) 156396

30б) 3700

161396

156396

156396

156396

31в) 14800

ск 1205000

ск 7200000

33в) 429

34в) 2960

44

50

35в) 459

Д

К

Д

К

36а) 6300

сн 10000000

36б) 3700

40а) 3600

43)3600

4) 1300

1) 5000

37348

37348

3600

3600

11) 500

5) 1200

1800

6200

ск 9995600