Принципы учета дебиторской и кредиторской задолженности. Система счетов по учету расчетов с дебиторами и кредиторами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2012 в 21:38, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерская отчетность – система показателей, отражающая имущественное положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Бухгалтерская отчетность формируется на основе данных бухгалтерского учета (статья 13 Закон № 129-ФЗ).
Бухгалтерскую отчетность составляют организации, являющиеся юридическими лицами, независимо от форм собственности. Невозможна работа организации без сдачи отчетности в конце отчетного периода. В связи с этим для написания курсовой работы выбрана тема «Состав, этапы формирования и представление бухгалтерской отчетности».

Содержание работы

Введение 3
1. Концепция бухгалтерской отчетности 4
2. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» 7
3. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» 11
4. Форма № 3 «Отчет об изменении капитала» 15
5. Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» 15
6. Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» 16
7. Форма № 6 «Отчет об целевом использовании полученных
средств» 17
8. Пояснительная записка 17
9. Практическая часть 19
Заключение 41
Список использованной литературы 42

Файлы: 1 файл

курсовая работа Бух фин отчетность.doc

— 855.00 Кб (Скачать файл)

 


66

 

67

 

86

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

 

сн 24000000

 

 

сн 22000000

 

 

сн 4000000

10) 7000

9) 50000

 

 

 

 

 

 

7000

50000

 

 

 

 

 

 

 

ск 24043000

 

 

ск 22000000

 

 

ск 4000000

 

 

 

 

 

 

 

 

71

 

79

 

70

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

 

сн 4200000

 

 

сн 1700000

 

 

сн 6150000

5) 1200

6) 1100

 

 

 

 

32) 7812

21) 500

 

11) 500

 

 

 

 

 

31а) 25100

1200

1600

 

 

ск 1700000

 

 

31б) 20200

 

ск 4200400

 

 

 

 

 

31в) 14800

 

 

 

 

 

 

7812

60600

51

 

55

 

 

ск 6202788

Д

К

 

Д

К

 

 

 

сн 150000000

 

 

сн 10000000

 

 

68

1) 5000

3) 12000

 

 

 

 

Д

К

9) 50000

4) 1300

 

 

 

 

 

сн 3200000

12) 1500

7) 40000

 

ск 10000000

 

 

26) 1831

16)1831

 

10) 7000

 

 

 

 

29) 2288

32) 7812

 

13) 700

 

58

 

47)1075

36а) 6300

 

23) 3000

 

Д

К

 

 

36б) 3700

 

28) 15000

 

сн 15700000

 

 

 

44) 29196

 

40) 3600

 

20) 12000

 

 

 

46) 1075

 

47) 1075

 

12000

 

 

5194

49914

56500

83675

 

ск 15712000

 

 

 

ск 3244720

ск 149972825

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60.1

 

60.2

 

69

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

 

сн 2000000

 

сн 1700000

 

 

 

ск 4000000

3) 12000

2) 10169

 

 

 

 

21) 500

33а) 728

7) 40000

2а) 1831

 

 

 

 

 

33б) 586

24) 3000

7а) 40000

 

ск 1700000

 

 

 

33в) 429

28) 15000

27) 12712

 

 

 

 

 

34а) 5020

 

27а) 2288

 

62

 

 

34б) 4040

 

 

 

Д

К

 

 

34в) 2960

 

 

 

 

 

 

 

35а) 778

 

 

 

15) 12000

12) 1500

 

 

35б) 626

 

 

 

41) 191396

 

 

 

35в) 459

70000

67000

 

203396

1500

 

500

15626

 

ск 1997000

 

ск 201896

 

 

 

ск 4015126

 

 

 

 

 

 

 

76

 

80

 

82

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

 

сн 833000

 

 

сн 320000000

 

 

сн 3500000

13)700

18) 500

 

 

 

 

 

49)430

19)1500

20) 12000

 

 

 

 

 

430

40)3600

40а) 3600

 

 

ск 320000000

 

 

ск 3500430

5800

16100

 

 

 

 

 

 

 

ск 843300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

83

 

84

 

 

96

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

 

сн 1500000

 

 

сн 5000000

 

 

сн 4000000

 

50) 387

 

49) 430

48) 4298

 

 

 

 

387

 

50) 387

 

 

 

 

 

ск 1500387

 

817

4298

 

 

ск 4000000

 

 

 

 

ск 5003481

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

90

 

91

 

97

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

 

 

 

 

 

 

сн 3333000

 

42) 156396

41) 191396

 

14) 8000

15)12000

 

 

 

43) 3600

51) 191396

 

16) 1831

19) 1500

 

 

 

44) 29196

51) 159996

 

17) 2169

51) 13500

 

ск 3333000

 

45) 2204

51) 29196

 

18) 500

51) 8500

 

 

 

51)191396

 

 

22) 1000

51) 1831

 

98

51)159996

 

 

51)13500

 

 

Д

К

51) 29196

 

 

51) 8500

 

 

 

сн 6200000

 

 

 

51)1831

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

571984

571984

 

37331

37331

 

 

ск 6200000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

99

 

 

 

 

 

 

Д

К

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

46) 1075

17) 2169

 

 

 

 

 

 

48) 4298

22) 1000

 

 

 

 

 

 

51) 1075

45) 2204

 

 

 

 

 

 

 

51) 1075

 

 

 

 

 

 

6448

6448

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 



1

 

Д/К

01

02

08

10

19

20

25

26

43

44

45

50

51

60

01

 

 

40000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

08

 

 

 

7000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40000

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10169

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4119

20

 

 

 

35000

 

 

36652

37348

 

 

 

 

 

12712

25

 

6200

 

5000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

 

3700

 

5000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

43

 

 

 

 

 

161396

 

 

 

 

 

 

 

 

44

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

45

 

 

 

 

 

 

 

 

156396

 

 

 

 

 

50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1300

 

51

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5000

 

 

58

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

70000

 

62

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

66

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7000

 

68

 

 

 

 

4119

 

 

 

 

 

 

 

1075

 

69

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

70

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

71

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200

 

 

76

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4300

 

84

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

90

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3600

156396

 

 

 

91

8000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

99

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кред.Обороты

8000

9900

40000

52000

4119

161396

36652

37348

156396

3600

156396

6200

83675

67000

Д/К

62

66

68

69

70

71

76

82

83

84

90

91

99

Деб.Обороты

01

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40000

08

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

47000

10

 

 

 

 

 

1100

 

 

 

 

 

 

 

11269

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4119

20

 

 

 

6526

25100

 

 

 

 

 

 

 

 

153338

25

 

 

 

5252

20200

 

 

 

 

 

 

 

 

36652

26

 

 

10000

3848

14800

 

 

 

 

 

 

 

 

37348

43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161396

44

 

 

 

 

 

 

3600

 

 

 

 

 

 

3600

45

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

156396

50

 

 

 

 

 

500

 

 

 

 

 

 

 

1800

51

1500

50000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

56500

58

 

 

 

 

 

 

12000

 

 

 

 

 

 

12000

60

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

70000

62

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191396

12000

 

203396

66

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7000

68

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5194

69

 

 

 

 

500

 

 

 

 

 

 

 

 

500

70

 

 

7812

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7812

71

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200

76

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1500

 

5800

84

 

 

 

 

 

 

 

430

387

 

 

 

 

817

90

 

 

29196

 

 

 

 

 

 

 

380588

 

2204

571984

91

 

 

1831

 

 

 

500

 

 

 

 

23831

3169

37331

99

 

 

1075

 

 

 

 

 

 

4298

 

 

1075

6448

Кред.Обороты

1500

50000

49914

15626

60600

1600

16100

430

387

4298

571984

37331

6448

1638900

 

1

 



1

 

Оборотно-сальдовая ведомость

за 2009 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

100000000

 

40000

8000

100032000

 

02

Амортизация ОС

 

 

 

9900

 

9900

04

Нематериальные активы

5000000

 

 

 

5000000

 

08

Влож.во внеоборотн.активы

35000000

 

47000

40000

35007000

 

08.3

Строительство объектов ОС

35000000

 

7000

 

35007000

 

08.4

Приобр. отд. объектов ОС

 

 

40000

40000

 

 

10

Материалы

60000000

 

11269

52000

59959269

 

19

НДС по приобр. ценностям

800000

 

4119

4119

800000

 

20

Основное производство

12350000

 

153338

161396

12341942

 

25

Общепроизводств. расходы

 

 

36652

36652

 

 

26

Общехозяйственные расходы

 

 

37348

37348

 

 

43

Готовая продукция

1200000

 

161396

156396

1205000

 

44

Расходы на продажу

 

 

3600

3600

 

 

45

Товары отгруженные

7200000

 

156396

156396

7200000

 

50

Касса

10000000

 

1800

6200

9995600

 

51

Расчетные счета

150000000

 

56500

83675

149972825

 

55

Специальн. счета в банках

10000000

 

 

 

10000000

 

58

Финансовые вложения

15700000

 

12000

 

15712000

 

58.1

Паи и акции

 

 

12000

 

12000

 

58.3

Предоставленные займы

15700000

 

 

 

15700000

 

60

Расчеты с поставщиками

 

300000

70000

67000

 

297000

60.1

Расч. с пост. в руб.

 

2000000

70000

67000

 

1997000

60.2

Авансы выданные в руб.

1700000

 

 

 

1700000

 

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

62

Расч. с покупател. и зак.

 

 

203396

1500

201896

 

66

Расч. по краткоср. кред.

 

24000000

7000

50000

 

24043000

67

Расч. по долгоср.кред.

 

22000000

 

 

 

22000000

68

Налоги и сборы

 

3200000

5194

49914

 

3244720

68.1

Налог на доходы физ.лиц

 

 

 

7812

 

7812

68.2

НДС

 

3200000

4119

31027

 

3226908

68.4

Налог на прибыль

 

 

1075

1075

 

 

68.4.1

Расчеты с бюджетом

 

 

1075

 

1075

 

68.4.2

Расчет налога на прибыль

 

 

 

1075

 

1075

68.10

Прочие налоги и сборы

 

 

 

10000

 

10000

69

Расч. по соц. страхованию

 

4000000

500

15626

 

4015126

69.1

Социальное страхование

 

4000000

500

1743

 

4001243

69.2

Пенсионное обеспечение

 

 

 

12020

 

12020

69.2.2

Страховой ПФ

 

 

 

12020

 

12020

69.3

Медицинское страхование

 

 

 

1863

 

1863

69.3.1

ФФОМС

 

 

 

661

 

661

69.3.2

ТФОМС

 

 

 

1202

 

1202

70

Расч. по оплате труда

 

6150000

7812

60600

 

6202788

71

Расч. с подотчетн. лицами

 

4200000

1200

1600

 

4200400

76

Разн. дебиторы, кредиторы

 

833000

5800

16100

 

843300

76.5

Расч.с  деб.и кред.в руб.

 

833000

5800

16100

 

843300

79

Внутрихозяйственные расч.

 

1700000

 

 

 

1700000

80

Уставный капитал

 

320000000

 

 

 

320000000

Информация о работе Принципы учета дебиторской и кредиторской задолженности. Система счетов по учету расчетов с дебиторами и кредиторами