Принципы учета дебиторской и кредиторской задолженности. Система счетов по учету расчетов с дебиторами и кредиторами

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

82

Резервный капитал

3500000

430

3500430

83

Добавочный капитал

1500000

387

1500387

84

Нераспределенная прибыль

5000000

817

4298

5003481

84.1

Прибыль, подлеж. распред.

5000000

817

4298

5003481

86

Целевое финансирование

4000000

4000000

90

Продажи

571984

571984

90.1

Выручка

191396

191396

90.1.1

Выручка, не обл. ЕНВД

191396

191396

90.2

Себестоимость продаж

159996

159996

90.2.1

Себест.прод., не обл.ЕНВД

159996

159996

90.3

НДС

29196

29196

90.9

Прибыль/убыток от продаж

191396

191396

91

Прочие доходы и расходы

37331

37331

91.1

Прочие доходы

13500

13500

91.2

Прочие расходы

10331

10331

91.9

Сальдо пр. дох. и расх.

13500

13500

96

Резервы предстоящих расх.

4000000

4000000

97

Расходы будущих периодов

3333000

3333000

98

Доходы будущих периодов

6200000

6200000

99

Прибыли и убытки

6448

6448

99.1

Прибыли и убытки

5373

5373

99.2

Налог на прибыль

1075

1075

410583000

410583000

1638900

1638900

410760532

410760532

АКТИВ

Код
показателя

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы  (04)

110

5000

Основные средства  (01-02)

120

100022

Незавершенное строительство  (08)

130

35007

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

Отложенные налоговые активы

145

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

ИТОГО по разделу I

190

140029

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

84083

в том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10)

211

59959

животные на выращивании и откорме

212

-

затраты в незавершенном производстве  (20)

213

12342

готовая продукция и товары для перепродажи (43)

214

1205

товары отгруженные  (45)

215

7200

расходы будущих периодов  (97)

216

3333

прочие запасы и затраты

217

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям  (19)

220

800

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)  (60)

240

1903

в том числе покупатели и заказчики  (62)

241

202

Краткосрочные финансовые вложения (58)

250

15712

Денежные средства  (50,51,55)

260

169968

Прочие оборотные активы

270

-

ИТОГО по разделу II

290

272423

БАЛАНС

300

412452

ПАССИВ

Код
показателя

1

2

3

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал  (80)

410

320000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

Добавочный капитал  (83)

420

1500

Резервный капитал  (82)

430

3500

в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)  (84)

470

5003

ИТОГО по разделу III

490

330000

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты  (67)

510

22000

Отложенные налоговые обязательства

515

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

ИТОГО по разделу IV

590

22000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты  (66)

610

24043

Кредиторская задолженность 

620

22204

в том числе:
поставщики и подрядчики  (60)

621

1997

задолженность перед персоналом организации  (70)

622

6203

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

4015

задолженность по налогам и сборам  (68)

624

3246

прочие кредиторы  (71,76,79)

625

6744

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

Доходы будущих периодов  (98,86)

640

10200

Резервы предстоящих расходов (96)

650

4000

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

ИТОГО по разделу V

690

60447

БАЛАНС

700

412452

СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

Форма №1 по ОКУД

0710001

на “31” декабря  2009 г.

Дата (год, месяц, число)

Организациия__________________________________________________

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности _____________________________________________

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________

________________________________________________________

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)_________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Код
показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы  (04)

110

5000

5000

Основные средства  (01-02)

120

100000

100022

Незавершенное строительство  (08)

130

35000

35007

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

140000

140029

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

84083

84083

в том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10)

211

60000

59959

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве  (20)

213

12350

12342

готовая продукция и товары для перепродажи (43)

214

1200

1205

товары отгруженные  (45)

215

7200

7200

расходы будущих периодов  (97)

216

3333

3333

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям  (19)

220

800

800

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)  (60)

240

1700

1903

в том числе покупатели и заказчики  (62)

241

-

202

Краткосрочные финансовые вложения (58)

250

15700

15712

Денежные средства  (50,51,55)

260

170000

169968

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

272283

272423

БАЛАНС

300

412283

412452