Разработка бюджета предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ Р.Е. АЛЕКСЕЕВА»

 

ДЗЕРЖИНСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

 

 

Контрольная работа

по дисциплине «Управленческий  учет»

 

по теме: «Разработка  бюджета предприятия»

 

 

Выполнил:

студент  группы 09-ЭКХ

Алексеева Я.И.

№ зачетной книжки: 09502

 

Проверил:

преподаватель

Платонова М.А.

 

 

 

 

 

г. Дзержинск,  2013 г.

Содержание

 

1. Исходные данные
1. Баланс предприятия на 1 января т.г.
2. Прогнозируемые данные на единицу изделия
3. Сырье необходимое для производства изделий
4. Распределение накладных расходов
5. Административно-управленческие расходы
6. Коммерческие расходы
2. Составление бюджета
1. Формирование сметы продаж
2. Формирование бюджета производства
3. Формирование бюджета прямых материальных затрат по видам продукции
4. Формирование бюджета прямых трудовых затрат
5. Формирование бюджета общепроизводственных расходов
6. Бюджет ОХР
7. Формирование бюджета производственной себестоимости
8. Формирование сметы полной себестоимости
9. Формирование прогнозируемого отчета о прибыли (убытках)
10. Формирование отчета о движении денежных средств
11. Разработка генерального плана предприятия
3. Изменение для устранения дефицита денежных средств
1. Новые условия кредитования
2. Снижение себестоимости
3. Уменьшение покупки материалов
4. Измененный генеральный бюджет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Исходные  данные.

Предприятие имеет два  цеха. Цех №1 производит изделия  А, цех №2 производит изделия В.

1.1 Баланс предприятия на 1 января т.г. представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Баланс предприятия  на 1 января т.г. (тыс. руб.)

Актив	Значение	Пассив	Значение
1. Основные средства	4400,00	1. Собственные средства	6600,00
2. Производственные запасы	2000,00	2. Краткосрочные кредиты и займы	600,00
3. Готовая продукция	800,00	3. Кредиторская задолженность	500,00
4. Дебиторская задолженность	500,00	4. Задолженность перед бюджетом	200,00
5. Денежные средства	200,00
Итого активов	7900,00	Итого источников	7900,00

 

1. 2 Прогнозируемый данные на единицу изделия представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Прогнозируемый данные на единицу изделия

Показатели	Ед.изм.	Вид изделия
		А	В
1. Норма времени на производство  ед. изделия	час.	1,00	1,50
2. Прогнозируемый объем продаж	ед.	25000,00	20000,00
3. Планируемая цена изделия	руб.	250,00	350,00
4. Планируемый запас готовой  продукции	ед.	7000,00	1500,00
5. Запас готовой продукции на  начало года	ед.	1800,00	1000,00
6. Часовая тарифная ставка	руб.	50,00	50,00

 

Запас готовой продукции на начало года определяется следующим образом:

выручка от реализации готовой  продукции В = планируемая цена изделия В * запас готовой продукции на начало года= 350 * 1000 = 350000 руб.

выручка от реализации готовой  продукции А = общая выручка от реализации готовой продукции (из баланса) - выручка от реализации готовой продукции В = 800000-350000 = 450000 руб.

запас продукции А = выручка от реализации готовой продукции А/планируемая цена изделия А = 450000/250 = 1800 ед.

 

1.3 Для производства  изделия А необходимо использовать сырье С1. Для производства изделия В необходимо использовать сырье С2. Данные по сырью представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Сырье, необходимое  для производства изделий А и  В

Сырье	Норма расхода на ед. продукции	Запас сырья на начало перида	Цена сырья в отчетном периоде	Возможный темп роста цен на сырье
С1	3,00	6500,00	25,00	1,09
С2	5,00	7000,00	30,00	1,09

 

1.4 Распределение накладных расходов представлено в таблице 4.

Таблица 4 – Распределение  накладных расходов

	Значения по цехам
	Цех №1	Цех№2
Переменные накладные расходы
1. вспомогательные материалы	5,00	10,00
2. электроэнергия	2,00	4,00
3. ремонт оборудования	0,50	1,00
4. з/п вспомогательных рабочих	0,00	5,00
Постоянные накладные расходы
1. амортизация производственных активов	100,00	150,00
2. з/п вспомогательных рабочих	85,00	100,00
3. свет, вода, отопление	100,00	100,00
4. прочие	150,00	200,00

 

1.5 Административно-управленческие расходы планируются в следующих объемах:

Таблица 5 - Административно-управленческие расходы (тыс. руб.)

Показатель	Значение
Заработная плата	450
Командировочные расходы	100
Канцелярские расходы	50
Автотранспорт	100
Прочие расходы	100

 

 

1.6 Коммерческие расходы планируются (тыс. руб.): 

 

Таблица 6 - Коммерческие расходы (тыс. руб.)

Показатель	Значение
Заработная плата	250
Командировочные расходы	150
Реклама	100
Транспортные расходы	100
Прочие расходы	100

 

Производство изделий  планируется в равных объемах  ежемесячно.

Поступление денежных средств от покупателей  в соответствии с заключенными договорами планируется из расчета 1/12 объемов реализации.

Все платежи (кроме оплаты рекламы) планируются  также из расчета 1/12 предстоящих расходов. Реклама оплачивается в январе.

Подготовьте проект бюджета  на предстоящий год, рассчитайте  следующие плановые документы:

1. бюджет продаж предприятия;
2. бюджет производства продукции;
3. смету использования основных материалов;
4. смету затрат по приобретению основных материалов;
5. график оплаты приобретенных материалов (по кварталам)
6. смету по труду основных производственных рабочих;
7. смету общехозяйственных расходов;
8. смету производственной себестоимости продукции;
9. сметы административно-управленческих и коммерческих расходов;
10. план прибылей и убытков;
11. смету полной себестоимости продукции;
12. бюджет денежных средств предприятия;
13. сметы цеха № 1 и цеха № 2.
14. разработать генеральный бюджет предприятия.

 

 

 

2 Составление  бюджета.

2. 1 Формирование сметы продаж

Бюджет продаж предприятия  составляется на основе прогноза продаж, который формируется по результатам  анализа и маркетинговых исследований о состоянии экономики, спроса и предложения на конкретные виды сырья и материалов, продукцию, производственных мощностей и на условиях ценовой политики предприятия при формировании бюджета продаж.

С учетом роста инфляции руководство предприятия решило увеличивать цену реализации на 9 % в год.  Бюджет продаж представлен в таблице 7.

Таблица 7 – Бюджет продаж

Показатели	Значения по цехам
	Цех №1	Цех №2
1. Объем продаж	25000,00	20000,00
2. Цена реализации	250,00	350,00
3. Индекс роста цен	1,09	1,09
4. Индексированная цена	272,50	381,50
5. Выручка от продаж	6812,50	7630,00
6. Общая выручка за год	14442,50

 

Индексируемая цена:

Цех№1=  250,00*1,09=272,50 руб.

Цех№2=  350,00*1,09=381,50 руб.

 

Выручка от продаж:

Цех№1=  25000*272,50=6812500 руб. (/1000=6812,50) руб.

Цех№2 = 20000*381,50=7630000 руб. (/1000=7630,00) руб.

 

Общая выручка за год:

6812,50+7630,00=14442,50руб.

 

 

Руководство предприятия  решило предоставлять кредит своим  покупателям. Условия кредитования: 60 % продукции в кредит; погашение кредита: в 1 оплата– после продаж 30 % от суммы кредита; во 2 и 3 – оплата в следующих двух кварталах соответственно 40 и 30 % от суммы кредита. С учетом условий кредитования составим план поступления денежных средств от реализации продукции в кредит.

Графики ожидаемых поступлений  денежных средств от продажи продукций  А и В представлены в таблицах 8, 9 и 10.

Таблица 8 - График ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукции А (тыс. руб.)

Показатель	I	II	III	IV
1. Прогнозируемая выручка	1703,13	1703,13	1703,13	1703,13
2. Выручка с нарастанием	1703,13	3406,25	5109,38	6812,50
3. Поступление от  продукции  в данный момент
I период	681,25	306,56	408,75	306,56
II период		681,25	306,56	408,75
III период			681,25	306,56
IV период				681,25
4. Итого поступило за период	681,25	987,81	1396,56	1703,13
5. Поступило с нарастанием	681,25	1669,06	3065,63	4768,75