Разработка бюджета предприятия

 

Прогнозируемая выручка=выручка  от продаж/4

6812,50/4=1703,13 тыс.руб.

 

Поступления от продажи  продукции в 1-ый период:

I кв. = Прогнозируемая выручка*40% = 1703,13*0,4=681,25 тыс.руб.

II кв.= Прогнозируемая выручка - I кв.)*0,3= (1703,13-681,25)*0,3= 306,56

Аналогично рассчитываются другие кварталы

Поступления от продажи  продукции в 2-й период:

II кв. = Прогнозируемая выручка*40% =1703,13*0,4=681,25 тыс.руб.

IIIкв = Прогнозируемая выручка - II кв.)*0,3=(1703,13-681,25)*0,3= 306,56

IVкв= Прогнозируемая выручка - II кв.)*0,4=(1703,13-681,25)*0,4= 408,75

Поступления от продажи  продукции в 3-й период:

III кв. = Прогнозируемая выручка*40% =1703,13*0,4=681,25 тыс.руб.

IVкв = (Прогнозируемая выручка - III кв.)*0,3=(1703,13-681,25)*0,3= 306,56

Поступления от продажи  продукции в 4-й период:

IV кв. = Прогнозируемая выручка*40% =1703,13*0,4=681,25 тыс.руб.

 

Таблица 9 - График ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукцииВ(тыс. руб.)

Показатель	I	II	III	IV
1. Прогнозируемая выручка	1907,50	1907,50	1907,50	1907,50
2. Выручка с нарастанием	1907,50	3815,00	5722,50	7630,00
3. Поступление от  продукции  в данный момент
I период	763,00	343,35	457,80	343,35
II период		763,00	343,35	457,80
III период			763,00	343,35
IV период				763,00
4. Итого поступило за период	763,00	1106,35	1564,15	1907,50
5. Поступило с нарастанием	763,00	1869,35	3433,50	5341,00

 

Аналогично делаются расчеты для 9 таблицы.

Используя данные таблиц 8 и 9, рассчитаем остатки долга на конец и начало периода.

График ожидаемых поступлений  денежных средств от продажи продукцийА и В представлен в таблице 10.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10 - График ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукцийА и В (тыс. руб.)

Показатель	I	II	III	IV
1. Прогнозируемая выручка	3610,63	3610,63	3610,63	3610,63
2. Выручка с нарастанием	3610,63	7221,25	10831,88	14442,50
3. Поступление от  продукции
I период	1444,25	649,91	866,55	649,91
II период		1444,25	649,91	866,55
III период			1444,25	649,91
IV период				1444,25
4. Итого поступило за период	1444,25	2094,16	2960,71	3610,63
5. Погашение дебиторскойзадолжности	150,00	250,00	100,00
6. Погашение дебиторскойзадолжности  с нарастанием	150,00	400,00	500,00
7. Итого поступило за период                            (4+5)	1594,25	2344,16	3060,71	3610,63
8. Поступило с нарастанием	1594,25	3938,41	6999,13	10609,75
9. Окстаток долга на конец периода	2516,38	3782,84	4332,75	4332,75
10. Остаток долга на начало  периода	500,00	2516,38	3782,84	4332,75

 

Поступления от продажи  продукции по периодам рассчитывается аналогично как в таблице 8, либо путем суммирования данных из таблиц 8 и 9.

Погашение дебиторской задолженности:

I кв. = 500*30%=150тыс.руб.

II кв.  = 500*50%=250 тыс.руб.

III кв. = 500*20%=100 тыс.руб.

Значение долга на начало первого  квартала берется из баланса на 1 января.

Остаток долга на конец  периода определяется следующим  образом:

остаток долга на конец периода = остаток долга на начало периода + прогнозируемая выручка - итоговые поступления за период

I квартал=500,00+3610,63-1594,25=2516,38 тыс.руб.

Остаток долга на начало периода= остаток долга на конец  предыдущего периода.

Для 2,3 и 4 квартала расчеты ведутся аналогично.

Расчет остатков дебиторской  задолженности на конец периода  говорит о ежеквартальном увеличении размера этих остатков. Увеличение дебиторской задолженности означает отвлечение средств из оборота предприятия. Это может привести к значительному ухудшению его финансового состояния, поэтому руководству предприятия необходимо пересмотреть и оптимизировать свою дебиторскую политику. Для снижения дебиторской задолженности необходимо пересмотреть сроки предоставления кредита покупателям или способы продажи продукции, а также создать резервы по сомнительным долгам.

 

2.2 Формирование бюджета производства.

Бюджет производства разрабатывается на основе бюджета  продаж и с учетом производственных возможностей предприятия. Составим бюджет производства продукции при условии, что вероятность брака по технологии – 0,02% от объема продаж.

Смета производства продукции  представлена в таблице 11.

Таблица 11 – Смета  производства продукции

 

Показатель	Цех №1	Цех №2
1.Объем продаж	25000,00	20000,00
2. Запас готовой продукциина  конец периода	7000,00	1500,00
3. Запас готовой продукции на  начало периода	1800,00	1000,00
4. Возможный брак	5,00	4,00
5. Объем производства в натуральном  выражении	30205,00	20504,00
6. Цена реализации	272,50	381,50
7. Объем производства	8230,86	7822,28
8. Объем производства за год	16053,14

 

Возможный брак:

Цех №1=25000*0,0002=5,00

Цех №2=20000*0,0002=4,00

Объем производства:

Цех №1 = Объем произ-ва в нат.выражении * цена реализации =

30205,00*272,50=8230,86тыс.руб.

Цех №2 = 20504,00*381,50=7822,28 тыс.руб.

Объем производства за год= 8230,86+7822,28=16053,14 тыс. руб.

 

2.3 Формирование  бюджета прямых материальных  затрат по видам продукции.

Бюджет прямых затрат на материалы показывает, сколько  сырья и основных материалов требуется для производства готовой продукции и сколько сырья и основных материалов должно быть закуплено.

Бюджет закупок основных материалов представлен в таблице 12 (по кварталам)

Таблица 12 - Бюджет закупок основных материалов (по кварталам)

Показатель	I	II	III	IV
1. Объем производства А	7551,25	7551,25	7551,25	7551,25
2. Сырье С1
2.1. Объем сырья на начало периода	6500,00	3398,06	3398,06	3398,06
2.2. Норма расхода	3,00	3,00	3,00	3,00
2.3. Потребность материала для  производства	22653,75	22653,75	22653,75	22653,75
2.4. Запас материала на конец	3398,06	3398,06	3398,06	3398,06
2.5. Всего потребности материала  на период	26051,81	26051,81	26051,81	26051,81
2.6. Объем закупок	19551,81	22653,75	22653,75	22653,75
2.7. Цена 1 усл. ед. сырья	27,25	27,25	27,25	27,25
2.8. Объем закупок	532,79	617,31	617,31	617,31
3. Объем производства изделия  В	5126,00	5126,00	5126,00	5126,00
4. Сырье С2
4.1. Объем сырья на начало периода	7000,00	3844,50	3844,50	3844,50
4.2. Норма расхода	5,00	5,00	5,00	5,00
4.3. Потребность материала для  производства	25630,00	25630,00	25630,00	25630,00
4.4. Запас материала на конец	3844,50	3844,50	3844,50	3844,50
4.5. Всего потребности материала  на период	29474,50	29474,50	29474,50	29474,50
4.6. Объем закупок	22474,50	25630,00	25630,00	25630,00
4.7. Цена 1 усл. ед. сырья	32,70	32,70	32,70	32,70
4.8. Объем закупок	734,92	838,10	838,10	838,10
5. Итого стоимость закупок	1267,70	1455,42	1455,42	1455,42

 

Потребность в материале для производства = Объем производства изделия * Норма расхода сырья

Сырье С1 =7551,25*3,00 =22653,75 усл.ед.

Сырье С2 = 5126,00*5,00 =25630,00усл.ед.

Запас материала на конец = Потребность в материале для  производства *15%

Сырье С1 = 22653,75*0,15 =3398,06 усл.ед.

Сырье С2 =25630,00 *0,15 =3844,5 усл.ед.

Всего потребность в  материале на период = Потребность в материале для производства + Запас материала на конец периода

Сырье С1=22653,75 +3398,06 = 26051,81усл.ед.

Сырье С2 = 25630,00+3844,5 = 29474,5 усл.ед.

Цена 1 усл. ед. сырья = Цена сырья в отчетном периоде * Возможный темп роста цен на сырье

Сырье С1= 25*1,09 = 27,25 руб.

Сырье С2 = 30*1,09 = 32,7 руб.

Объем закупок = Всего потребности материала на период-Объем сырья на

начало периода

Продукт А:

Период I: 26051,81- 6500,00=19551,81

На все остальные  периоды расчет делается аналогично, так же и по

продукции В.

 

Бюджет прямых затрат на материалы показывает, сколько  сырья и основных материалов требуется  для производства готовой продукции  и сколько сырья и основных материалов должно быть закуплено.

Бюджет прямых материальных затрат по продукции А и В представлен в таблице 13.

Таблица 13 - Бюджет прямых материальных затрат по видам продукции.

Показатель	А	В
1. Объем производства	30205,00	20504,00
2. Затраты на материальные ресурсы  тыс.руб.	2384,73	3249,22
3. Материальные затраты на ед.продукции	78,95	158,47
4. Итого затрат на материалы  тыс.руб.	5633,95

 

Затраты на материальные ресурсы = ∑Объем закупок сырья по кварталам

Продукт А= 532,79+617,31+617,31+617,31=2384,73 тыс. руб

Продукт Б= 838,10+838,10+838,10+734,92=3249,22 тыс. руб.

Материальные затраты  на единицу продукции = (Затраты на мат.ресурсы*1000) / Объем производства

Изд. А = (2384,71*1000)/30205,00 =78,95руб.

Изд. В = (3249,22*1000)/20504,00 =158,47руб.

 

Бюджет затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы.График оплаты приобретенных материалов представлен в таблице 14.