Разработка бюджета предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Февраля 2014 в 23:01, контрольная работа

Описание работы

Бюджет затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы.График оплаты приобретенных материалов представлен в таблице 14. Бюджет ОПР отражает объем всех затрат, связанных с производством продукции, за исключением затрат на прямые материалы и прямых затрат на оплату труда. Постоянные затраты в бюджете общепроизводственных расходов планируются исходя из потребностей производства, переменные затраты – как норматив, например, от трудозатрат основных производственных рабочих.

Содержание работы

Исходные данные
Баланс предприятия на 1 января т.г.
Прогнозируемые данные на единицу изделия
Сырье необходимое для производства изделий
Распределение накладных расходов
Административно-управленческие расходы
Коммерческие расходы
Составление бюджета
Формирование сметы продаж
Формирование бюджета производства
Формирование бюджета прямых материальных затрат по видам продукции
Формирование бюджета прямых трудовых затрат
Формирование бюджета общепроизводственных расходов
Бюджет ОХР
Формирование бюджета производственной себестоимости
Формирование сметы полной себестоимости
Формирование прогнозируемого отчета о прибыли (убытках)
Формирование отчета о движении денежных средств
Разработка генерального плана предприятия
Изменение для устранения дефицита денежных средств
Новые условия кредитования
Снижение себестоимости
Уменьшение покупки материалов
Измененный генеральный бюджет

Скачать архив (59.59 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Vavilov_1.doc

— 474.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 14 - График оплаты приобретенных материалов по продукту А ( по кварталам) (тыс.руб.)

Показатели	Кварталы
Показатели	I	II	III	IV
1. Закупка материалов за период	532,79	617,31	617,31	617,31
2. Материальные затраты с нарастанием	532,79	1150,10	1767,42	2384,73
3. Оплата в данный период	532,79	617,31	617,31	617,31
4. Итого выплат за период	532,79	617,31	617,31	617,31
5. выплаты средств с нарастанием	532,79	1150,10	1767,42	2384,73

Таблица 14.1 - График оплаты приобретенных материалов по продукту В ( по кварталам) (тыс.руб.)

Показатели	Кварталы
Показатели	I	II	III	IV
1. Закупка материалов за период	734,92	838,10	838,10	838,10
2. Материальные затраты с нарастанием	734,92	1573,02	2411,12	3249,22
3. Оплата в данный период	734,92	838,10	838,10	838,10
4. Итого выплат за период	734,92	838,10	838,10	838,10
5. выплаты средств с нарастанием	734,92	1573,02	2411,12	3249,22

Таблица 14.2 - График оплаты приобретенных материалов по предприятию в целом( по кварталам) (тыс.руб.)

Показатель	I	II	III	IV
1. Кредиторская задолженность	500
2. Закупка материалов за период	1267,70	1455,42	1455,42	1455,42
3. Материальные затраты с нарастанием	1267,70	2723,12	4178,53	5633,95
4. Оплата в данный период	1267,70	1455,42	1455,42	1455,42
5. Погашение кредиторской задолженности	500
6. Итого выплат за период	1767,70	1455,42	1455,42	1455,42
7. Выплат с нарастанием	1767,70	3223,12	4678,53	6133,95
8. Кредиторская задолженность на конец периода	0,00	0,00	0,00	0,00

Закупка материалов за период= закупка материалов за период по продукции А + закупка материалов по продукции В

I период: 532,79+734,92=1267,70

II период:.838,10+617,31=1455,42

Составим график погашения краткосрочного кредита, который выдан предприятию под 11,00 % годовых. График представлен в таблице 15.

Таблица 15 - График погашения кредита (тыс. руб.)

Квартал	Долг по кредиту	Сумма погашений долга	Услуги банка		Итого долг
Квартал	Долг по кредиту	Сумма погашений долга	%	Сумма	Итого долг
I	600	150	2,75	16,5	166,5
II	450	150	2,75	12,38	162,38
III	300	150	2,75	8,25	158,25
IV	150	150	2,75	4,13	154,13
					641,25

Сумма долга:

I квартал: 600*0,0275=16,5руб.

IIквартал: 450*0,0275= 12,38руб.

IIIквартал: 300*0,0275=8,25 руб.

IV квартал: 150*0,0275=4,13 руб.

2.4 Формирование бюджета прямых трудовых затрат

Смета прямых трудовых затрат на единицу продукции А и В представлена в таблице 16.

Таблица 16 - Смета прямых трудовых затрат на единицу продукции А, В.

Показатель	Ед.изм	Вид продукции
Показатель	Ед.изм	А	В
1. Норма времени на производство ед.изделия	час.	1,00	1,50
2. Часовая тарифная ставка	руб.	50,00	50,00
3. Индекс роста тарифной ставки	коэф.	1,09	1,09
4. Индексируемая часовая тарифная стака	руб.	54,5	54,5
5. прямые затраты труда на ед.продукции	руб.	54,5	81,75

Индексируемая тарифная ставка=часовая тарифная ставка* индекс роста тарифной ставки

А: 50*1,09=54,5

В: 50*1,09=54,5

Прямые затраты труда на ед. продукции= индексируемая часовая тарифная ставка* норма времени на производство ед. изделия

А: 54,5*1,00=54,5

В: 54,5*1,50= 81,75

Бюджет прямых трудовых затрат представлен в таблице 17.

Таблица 17 - Бюджет прямых трудовых затрат по кварталам.

Показатель	I	II	III	IV	Итого за год
1. Объем производства изделия А	7551,25	7551,25	7551,25	7551,25	30205
2. Прямые трудовые затраты на ед.продукции	54,5	54,5	54,5	54,5	54,5
3. Прямые трудовые затраты на период (тыс.руб)	411,54	411,54	411,54	411,54	1646,17
4. Отчисления на соц.нужды 30% (тыс.руб.)	123,46	123,46	123,46	123,46	493,85
5. Итого прямые трудовые затраты на период (тыс.руб.)	535,01	535,01	535,01	535,01	2140,02
6. Объем производства изделия В	5126,00	5126,00	5126,00	5126,00	20504,00
7. Прямые трудовые затраты на ед.продукции	81,75	81,75	81,75	81,75	81,75
8. Прямые трудовые затраты на период (тыс.руб.)	419,05	419,05	419,05	419,05	1676,20
9. Отчисления на соц.нужды 30% (тыс.руб.)	125,72	125,72	125,72	125,72	502,86
10. Итого прямые трудовые затраты на период (тыс.руб.)	544,77	544,77	544,77	544,77	2179,06
11. Прямые трудовые затраты за период (тыс.руб.)	1079,77	1079,77	1079,77	1079,77	4319,09

Прямые трудовые затраты на период= объем производства за период* прямые трудовые затраты на ед. продукции

Iпериод: 54,5*7551,25/1000= 411,54тыс. руб.

Итого прямые трудовые затраты на период= отчисления на соц. нужды+ прямые трудовые затраты на период

I период: 411,54+123,46=535,01 тыс.руб.

Для продукции В расчет ведется аналогично продукции А

Прямые трудовые затраты за весь период по обоим продуктам= Итого прямые трудовые затраты на период по продукции А+Итого прямые трудовые затраты на период по продукции В

I период:535,01+544,77=1079,77тыс. руб

За год:1079,77*4= 4319,09 тыс. руб.

2.5 Формирование бюджета общепроизводственных расходов (ОПР)

Бюджет ОПР отражает объем всех затрат, связанных с производством продукции, за исключением затрат на прямые материалы и прямых затрат на оплату труда. Постоянные затраты в бюджете общепроизводственных расходов планируются исходя из потребностей производства, переменные затраты – как норматив, например, от трудозатрат основных производственных рабочих.

Смета общепроизводственных расходов представлена в таблице 18.

Таблица 18 - Смета общепроизводственных расходов

Показатели	Значения
	Цех №1		Цех №2
	Ед.	V(тыс.)	Ед.	V(тыс.)
1. Переменные общепроизводственные расходы на ед.
1.1. Вспомогательные материалы	5,00	151,03	10,00	205,04
1.2. Электроэнергия	2,00	60,41	4,00	82,02
1.3. Ремонт оборудования	0,50	15,10	1,00	20,50
1.4. З/п вспомогательного персонала	0,00	0,00	5,00	102,52
2. Объем производства	30205,00		20504,00
3. Итого переменных затрат на ед.	7,50		20,00
4. Итого переменных затрат на объем		226,54		410,08
5. Постоянные общепроизводственные расходы
5.1. Амортизация производственных активов	3,311	100,00	7,32	150,00
5.2. З/п вспомогательного персонала	2,814	85,00	4,88	100,00
5.3. Свет, вода, отопление	3,311	100,00	4,88	100,00
5.4. Прочие	4,966	150,00	9,75	200,00
6. Итого постоянные общепроизводственные расходы	14,402	435,00	26,82	550,00
7. Итого общепроизводственные затраты	21,90	661,54	46,82	960,08

2.6 Бюджет общехозяйственных расходов (ОХР)

В бюджете ОХР определяются все затраты предприятия, не связанные с производственной деятельностью.

Административно-управленческие расходы планируются в следующих объемах.

Таблица 19 - Административно-управленческие расходы (тыс. руб.)

Показатель	Значение
1. Административно-управленческие расходы
1.1. З/п	450
1.2. Командировочные расходы	100
1.3. Кацелярские расходы	50
1.4. Автотраспорт	100
1.5. Прочие расходы	100
Итого	800

Коммерческие расходы планируются в следующих объемах.

Таблица 20 - Коммерческие расходы (тыс. руб.)

Показатель	Значение
1. Коммерческие расходы
1.1. З/п	250
1.2. Командировочные расходы	150
1.3. Реклама	100
1.4. Транспортные расходы	100
1.5. Прочие расходы	100
Итого	700

При распределении общехозяйственных расходов за базу распределения затраты на трудовые ресурсы.

Таблица 21 - Распределение общехозяйственных расходов по видам изделий (тыс. руб.)

Вид продукции	ТЗ	% распределения	ОХР
Вид продукции	ТЗ	% распределения	Ед.	Всего (тыс.руб.)
Изделие А	2140,02	49,55	0,0246	743,22
Изделие В	2179,06	50,45	0,0369	756,78
Итого	4319,09	100	0,0615	1500

Трудовые затраты берутся из табл. 16

Сумма ОХР=Административно-управленческие расходы+Коммерческие расходы

Информация о работе Разработка бюджета предприятия