Разработка бюджета предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Февраля 2014 в 23:01, контрольная работа

Описание работы

Бюджет затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы.График оплаты приобретенных материалов представлен в таблице 14. Бюджет ОПР отражает объем всех затрат, связанных с производством продукции, за исключением затрат на прямые материалы и прямых затрат на оплату труда. Постоянные затраты в бюджете общепроизводственных расходов планируются исходя из потребностей производства, переменные затраты – как норматив, например, от трудозатрат основных производственных рабочих.

Содержание работы

Исходные данные
Баланс предприятия на 1 января т.г.
Прогнозируемые данные на единицу изделия
Сырье необходимое для производства изделий
Распределение накладных расходов
Административно-управленческие расходы
Коммерческие расходы
Составление бюджета
Формирование сметы продаж
Формирование бюджета производства
Формирование бюджета прямых материальных затрат по видам продукции
Формирование бюджета прямых трудовых затрат
Формирование бюджета общепроизводственных расходов
Бюджет ОХР
Формирование бюджета производственной себестоимости
Формирование сметы полной себестоимости
Формирование прогнозируемого отчета о прибыли (убытках)
Формирование отчета о движении денежных средств
Разработка генерального плана предприятия
Изменение для устранения дефицита денежных средств
Новые условия кредитования
Снижение себестоимости
Уменьшение покупки материалов
Измененный генеральный бюджет

Скачать архив (59.59 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Vavilov_1.doc

— 474.50 Кб (Скачать файл)

ОХР= 800+700=1500 тыс.руб.

Процент распределения: 2140,02/4319,09*100%=49,55%

По изделию В = 100-49,55=50,45%

ОХР в тыс.руб. = 1500*0,4955=743,22 тыс.руб.

По изделию В= 1500*0,5045=756,78 тыс.руб.

ОХР в ед.изделия= ОХР в тыс.руб. /объем выпуска

ОХР=743,22/30205,00=0,00246

Для продукта В расчеты ведутся аналогично.

Таблица 22 – Распределение общехозяйственных расходов по видам изделия

22.1 Административно-управленческие расходы

Вид продукции	ТЗ	% распределения	З/п
А	2140,02	49,55	222,97
В	2179,06	50,45	227,03
Итого	4319,09	100	450

Вид продукции	ТЗ	% распределения	Командировочные расходы
А	2140,02	49,55	49,55
В	2179,06	50,45	50,45
Итого	4319,09	100	100

Вид продукции	ТЗ	% распределения	Канцелярские расходы
А	2140,02	49,55	24,77
В	2179,06	50,45	25,23
Итого	4319,09	100	50

Вид продукции	ТЗ	% распределения	Автотранспорт
А	2140,02	49,55	49,55
В	2179,06	50,45	50,45
Итого	4319,09	100	100

Вид продукции	ТЗ	% распределения	Прочие расходы
А	2140,02	49,55	49,55
В	2179,06	50,45	50,45
Итого	4319,09	100	100

А	396,38
В	403,62
Итого	800,00

22.2 Коммерческие расходы

Вид продукции	ТЗ	% распределения	З/п
А	2140,02	49,55	123,87
В	2179,06	50,45	126,13
Итого	4319,09	100,00	250

Вид продукции	ТЗ	% распределения	Командировочные расходы
А	2140,02	49,55	74,32
В	2179,06	50,45	75,68
Итого	4319,09	100,00	150

Вид продукции	ТЗ	% распределения	Реклама
А	2140,02	49,55	49,55
В	2179,06	50,45	50,45
Итого	4319,09	100,00	100

Вид продукции	ТЗ	% распределения	Транспортные расходы
А	2140,02	49,55	49,55
В	2179,06	50,45	50,45
Итого	4319,09	100,00	100

Вид продукции	ТЗ	% распределения	Прочие расходы
А	2140,02	49,55	49,55
В	2179,06	50,45	50,45
Итого	4319,09	100,00	100

А	346,84
В	353,16
Итого	700,00

Таблица 23 – Смета административно-управленческих и коммерческих расходов.

Показатель	Цех №1 (А)		Цех №2 (В)
Показатель	Ед.	V	Ед.	V
1. Административно-управленческие расходы	0,01	396,38	0,02	403,62
1.1. З/п	0,0074	222,97	0,0111	227,03
1.2. Командировочные расходы	0,0016	49,55	0,0025	50,45
1.3. Канцелярские расходы	0,0008	24,77	0,0012	25,23
1.4. Автотранспорт	0,0016	49,55	0,0025	50,45
1.5. Прочие расходы	0,0016	49,55	0,0025	50,45
2. Коммерческие расходы	0,04	1090,06	0,05	1109,94
2.1. З/п	0,0041	123,87	0,0062	126,13
2.2. Командировочные расходы	0,0025	74,32	0,0037	75,68
2.3. Реклама	0,0016	49,55	0,0025	50,45
2.4. Транспортные расходы	0,0016	49,55	0,0025	50,45
2.5. Прочие расходы	0,0016	49,55	0,0025	50,45
Итого ОХР	0,0246	743,22	0,0369	756,78

Административно-управленческие расходы берутся из табл. 21.1 по обоим продуктам

Коммерческие расходы берутся из табл. 21.2

В обоих случаях данные приведены на полный объем, соответственно мы делим их на объем по продукции А на 30205,00 , по продукции В на 20504,00.

Итого ОХР это сумма всех приведенных данных.

2.7. Формирование бюджета производственной себестоимости

Бюджет полной себестоимости продукции А и В представлен в таблице 24.

Таблица 24 - Бюджет полной себестоимости продукции А и В

Показатели	Цех №1	Цех №2
1. Объем производства	30205	20504,00
2. Прямые материальные затраты на ед.	78,95	158,47
3. Прямые материальные затраты на период	2384,73	3249,22
4. Прямые трудовые затраты на ед.	54,50	81,75
5. Прямые трудовые затраты на период	1646,17	1676,20
6. Итого прямых затрат	4030,90	4925,42
7. ОПР	661,54	960,08
7.1. Переменные ОПР	226,54	410,08
7.2. Постоянные ОПР	435,00	550,00
8. Административно-управленческие расходы	396,38	403,62
9. Производственная себестоимость	5088,83	6289,12
10. Себестоимость ед.продукции	168,48	306,73

Себестоимость единицы продукции = Полная себестоимость продукции * 1000 / Объем производства

Изд. А = 5088,83*1000 /30205,00 =168,48 руб.

Изд. В =6289,12*1000 / 20504,00 =306,73 руб.

Прямые материальные затраты на ед. берутся из табл.12

Прямые трудовые затраты на ед. берутся из табл.15

Прямые материальные и трудовые затраты на период считаются= прямые затраты на ед. * на объем производства

Постоянные и переменные общепроизводственные расходы (ОПР) берутся из табл.17

Административно-управленческие расходы из табл.21.1

При расчете полной себестоимости продукции коммерческие и административно – управленческие расходы включаются в себестоимость продукции, а не учитываются при составлении отчета о прибылях и убытках.

2.8. Формирование сметы полной себестоимости продукции

Таблица 25 – Смета полной себестоимости продукции

Показатели	Цех №1		Цех №2
Показатели	Ед.	V	Ед.	V
1. Объем производства	30205,00		20504,00
2. Прямые материальные затраты на ед.	78,95		158,47
3. Прямые материальные затраты на период		2384,73		3249,22
4. Прямые трудовые затраты на ед.	54,50		81,75
5. Прямые трудовые затраты на период		1646,17		1676,20
6. Итого прямых затрат	133,45	4030,90	240,22	4925,42
7. ОПР	21,90	661,54	46,82	960,08
7.1. Переменные ОПР	7,50	226,54	20,00	410,08
7.2. Постоянные ОПР	14,40	435,00	26,82	550,00
8. Административно-управленческие расходы	0,01	396,38	0,02	403,62
9. Производственная себестоимость	168,48	5088,83	306,73	6289,12
10. Коммерческие расходы	0,04	1090,06	0,05	1109,94
11. Итого полная себестоимость	168,51	6178,88	306,78	7399,06

Данные для таблицы берутся из источников расписанных выше, но в расчете на единицу, все числа делятся на объем производства.

Коммерческие расходы берутся из табл. 22

2.9. Формирование прогнозируемого отчета о прибыли

На основе прогнозируемых частных бюджетов составим прогнозируемый отчет о прибыли.

Информация о работе Разработка бюджета предприятия