Разработка бюджета предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Февраля 2014 в 23:01, контрольная работа

Описание работы

Бюджет затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы.График оплаты приобретенных материалов представлен в таблице 14. Бюджет ОПР отражает объем всех затрат, связанных с производством продукции, за исключением затрат на прямые материалы и прямых затрат на оплату труда. Постоянные затраты в бюджете общепроизводственных расходов планируются исходя из потребностей производства, переменные затраты – как норматив, например, от трудозатрат основных производственных рабочих.

Содержание работы

Исходные данные
Баланс предприятия на 1 января т.г.
Прогнозируемые данные на единицу изделия
Сырье необходимое для производства изделий
Распределение накладных расходов
Административно-управленческие расходы
Коммерческие расходы
Составление бюджета
Формирование сметы продаж
Формирование бюджета производства
Формирование бюджета прямых материальных затрат по видам продукции
Формирование бюджета прямых трудовых затрат
Формирование бюджета общепроизводственных расходов
Бюджет ОХР
Формирование бюджета производственной себестоимости
Формирование сметы полной себестоимости
Формирование прогнозируемого отчета о прибыли (убытках)
Формирование отчета о движении денежных средств
Разработка генерального плана предприятия
Изменение для устранения дефицита денежных средств
Новые условия кредитования
Снижение себестоимости
Уменьшение покупки материалов
Измененный генеральный бюджет

Скачать архив (59.59 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Vavilov_1.doc

— 474.50 Кб (Скачать файл)

Прогнозируемый отчет о прибыли представлен в таблице 26.

Таблица 26 - Прогнозируемый отчет о прибыли (тыс. руб.)

Показатели	А	В	Всего
1. Прогнозируемая выручка	6812,50	7630,00	14442,50
2. Себестоимость реализованной продукции	6178,88	7399,06	13577,94
3. Валовая прибыль	633,62	230,94	864,56
4. Комерческие расходы	0,00	0,00	0,00
5. Управленческие расходы	0,00	0,00	0,00
6. Текущие расходы	0,00	0,00	0,00
7. Прибыль от продаж	633,62	230,94	864,56
8. Проценты к получению	0,00	0,00	0,00
9. Проценты к уплате	0,00	0,00	41,25
10. Прибыль до налогообложения	633,62	230,94	823,31
11. Налог на прибыль	126,723	46,19	164,662
12. Чистая прибыль (убыток) отчетного года	506,89	184,75	658,65

Себестоимость реализованной продукции берем из таблицы № 24

Налог на прибыль составляет 20%.

Чистая прибыль (убыток) отчетного года= прибыль до налогообложения-налог на прибыль

ПродукцияА= 633,62+126,723=506,89 тыс. руб

Продукция В= 230,94+46,19=184,75 тыс.руб.

Чистая прибыль по предприятию в целом = 506,89+184,75=658,65 тыс.руб.

2.10. Формирование отчета о движение денежных средств.

При формировании величины денежных средств учитывался их остаток на начало года.

Отчет о движении денежных средств представлен в таблице 27.

Таблица 27 - Отчет о движении денежных средств (тыс. руб.)

Показатель	I	II	III	IV
1. Остаток денежных средств на начало периода	200	-2506,36	-4536,73	-5846,43
2. Поступление денежных средств от реализации	1594,25	2344,16	3060,71	3610,63
3. Итого имеющихся средств за период	1794,25	-162,19	-1476,02	-2235,80
4. Платежи за период	4300,61	4374,54	4370,41	4366,29
4.1. Покупка материалов	1267,70	1455,42	1455,42	1455,42
4.2. Затраты на труд	830,59	830,59	830,59	830,59
4.3. Текущие расходы	855,40	755,40	755,40	755,40
4.3.1. ОПР	405,40	405,40	405,40	405,40
4.3.2. ОХР	450	350	350	350
4.4. Налоги и отчисления на соц.страхование и обеспечение	200,00	290,34	290,34	290,34
4.5. Выплаты по кредиторской задолженности	125	125	125	125
4.6. Выплаты по кредитам и займам	166,5	162,38	158,25	154,13
5. Остаток денежных средств на конец периода	-2506,36	-4536,73	-5846,43	-6602,09

Налоги и отчисления страховых взносов:

1квартал = Задолженность перед бюджетом за 2012 год. = 200 тыс. руб.

2, 3, 4 кварталы = (Налог на прибыль + Отчисления страховых взносов от заработной платы) / 4 = (164,662+493,85+502,86) / 4 =290,34 тыс. руб. Четвертый платеж переносится в следующий период, т.е. в 1 квартал 2014 года.

Итого имеющихся средств за период=.Остаток денежных средств на начало периода+ Поступление денежных средств от реализации

Выплаты по кредиторской задолженности= 500/4=150 тыс.руб.

ОХР I период= (административно-управленческие расходы /4)+реклама+((коммерческие расходы-реклама)/4)

ОХРIпериод=800/4+ 100+((700-100)/4)=450 тыс. руб.

ОХР IIпериод= (административно-управленческие расходы /4)++((коммерческие расходы-реклама)/4)

ОХР IIпериод= 800/4+((700-100)/4)=350 тыс.руб.

Текущие расходы= ОПР+ОХР

Остаток денежных средств на конец периода= Итого имеющихся средств за период- Платежи за период

2.11 Формирование системы бюджетов организации

Таблица 28 – Система бюджетов организации

Вид бюджета	Размер бюджетов за период
1. Материальные затраты	5633,95
2. Фонд оплаты труда	3322,37
3. Бюджет ОПР	1621,62
4. Управленческие расходы	800,00
5. Коммерческие расходы	700,00
Сводный бюджет	12077,94

Фонд оплаты труда из табл.16

Бюджет ОПР из табл.17

2.12 Разработка генерального плана предприятия

Генеральный бюджет организации состоит из доходной и расходной частей.

Генеральный бюджет организации на период приведен в таблице 29.

Таблица 29 -Генеральный бюджет организации на период (тыс. руб.)

Доходная часть		Расходная часть
Статья дохода	Значение	Статья расхода	Значение
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	14442,50	Налоги в бюджет и внебюджетные фонды	926,77
Доход от внереализационных операций		Заработная плата	1676,20
Остатки средств на банковских счетах на начало планового периода	200,00	Закупка сырья и материалов	5633,95
		Выплата по кредитам с учётом процентов	1141,25
		Прочие расходы	12366,42
Итого доходов	15142,50	Итого расходов	21744,59
Разность между доходами и расходами	-6602,09

Налоги в бюджетные и внебюджетные фонды=Налог на прибыль + Отчисления страховых взносов от заработной платы =(871,02+200+164,662)/4*3=926,77 тыс.руб.

Выплата по кредитам с учетом процентов = Кредиторская задолженность + Краткосрочные кредиты и займы + % по краткосрочным кредитам и займам = 500 +641,25 =1141,25 тыс. руб.

Так как доходная часть меньше расходной части, то имеет место дефицит бюджета.

3. Изменения для устранения дефицита денежных средств.

3.1. Для устранения дефицита денежных средств изменим условия кредитования своих покупателей.

Новые условия кредитования выглядят следующим образом: 85,00% - продукции оплачивается сразу, 15,00% — продукции в кредит; погашение кредита: 1оплата — после продаж 50% от суммы кредита, во 2 и 3 оплата в следующих двух кварталах соответственно 40 и 10% от суммы кредита.

Измененный график ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукции в целом по предприятию по кварталам представлен в таблице 30.

Таблица 30 – Измененный график ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукции в целом по предприятию по кв. (тыс. руб.)

Показатель	I	II	III	IV
1. Прогнозируемая выручка	3610,63	3610,63	3610,63	3610,63
2. Выручка с нарастанием	3610,63	7221,25	10831,88	14442,50
3. Поступление от продукции
I период	3069,03	270,80	216,64	54,16
II период		3069,03	270,80	216,64
III период			3069,03	270,80
IV период				3069,03
4. Итого поступило за период	3069,03	3339,83	3556,47	3610,63
5. Погашение дебиторской задолженности	150,00	250,00	100,00
6. Погашение дебиторской задолженности с нарастанием	150,00	400,00	500,00
7. Итого поступило за период (4+5)	3219,03	3589,83	3656,47	3610,63
8. Поступило с нарастанием	3219,03	6808,86	10465,33	14075,95
9. Остаток долга на конец периода	891,59	912,39	866,55	866,55
10. Остаток долга на начало периода	500,00	891,59	912,39	866,55

3.2. Снижение себестоимости.

Также для устранения дефицита денежных средств, за счет снижения себестоимости единицы продукции, уменьшим:

Прямые трудовые затраты на период на 20 %
ОПР на 20%
Административно-управленческие расходы на 20%
ОХР на 20%

Измененный бюджет полной себестоимости продукции А и В представлен в таблице 31.

Таблица 30 – Измененный бюджет полной себестоимости продукции А и В.

Показатели	Цех №1	Цех №2
1. Объем производства	30205	20504,00
2. Прямые материальные затраты на ед.	78,95	158,47
3. Прямые материальные затраты на период	2384,73	3249,22
4. Прямые трудовые затраты на ед.	43,60	65,40
5. Прямые трудовые затраты на период	1316,94	1340,96
6. Итого прямых затрат	3701,67	4590,18
7. ОПР	529,24	768,07
7.1. Переменные ОПР	226,54	410,08
7.2. Постоянные ОПР	435,00	550,00
8. Административно-управленческие расходы	317,11	322,90
9. Производственная себестоимость	4548,02	5681,15
10. Себестоимость ед.продукции	150,57	277,08

3.3. Уменьшение покупки материалов

Уменьшая покупку материалов на 40%

Таблица 31-измененный график оплаты приобретенных материалов

Показатель	I	II	III	IV
1. Кредиторская задолженность	500
2. Закупка материалов за период	760,62	873,26	873,26	873,26
3. Материальные затраты с нарастанием	760,62	1633,88	2507,13	3380,39
4. Оплата в данный период	760,62	873,26	873,26	873,26
5. Погашение кредиторской задолженности	500
6. Итого выплат за период	1260,62	873,26	873,26	873,26
7. Выплат с нарастанием	1260,62	2133,88	3007,13	3880,39
8. Кредиторская задолженность на конец периода	0,00	0,00	0,00	0,00

Таблица 32- измененный отчет о движении денежных средств

Показатель	I	II	III	IV
1. Остаток денежных средств на начало периода	200	-28,3811	67,5704	234,284
2. Поступление денежных средств от реализации	3219,03	3589,83	3656,47	3610,63
3. Итого имеющихся средств за период	3419,03	3561,45	3724,04	3844,91
4. Платежи за период	3447,41	3493,88	3489,75	3485,63
4.1. Покупка материалов	760,62	873,26	873,26	873,26
4.2. Затраты на труд	664,48	664,48	664,48	664,48
4.3. Текущие расходы	765,40	685,40	685,40	685,40
4.3.1. ОПР	405,40	405,40	405,40	405,40
4.3.2. ОХР	360	280	280	280
4.4. Налоги и отчисления на соц.страхование и обеспечение	200,00	297,95	297,95	297,95
4.5. Выплаты по кредиторской задолженности	125	125	125	125
4.6. Выплаты по кредитам и займам	166,5	162,38	158,25	154,13
5. Остаток денежных средств на конец периода	-28,38	67,57	234,28	359,28

3.4. Измененный генеральный бюджет организации на период приведен в таблице 33.

Таблица 33 – Измененный генеральный бюджет организации на период (тыс. руб.)

Информация о работе Разработка бюджета предприятия