Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2012 в 09:36, дипломная работа
Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.
Цель данной работы - рассмотреть особенности учета и анализа кредитных рисков в коммерческом банке в условиях рыночных отношений, при нестабильных рыночных условиях (спад производства, создание новых предприятий, банкротства существующих предприятий, недостаток оборотных средств и т.д.) на примере ОАО «Промсвязьбанк».
Синтетический учет ведется на
активных ссудных балансовых
счетах в зависимости от
Внутри счетов 1-го порядка в синтетическом учете по счетам 2-го порядка учет строится в зависимости от срока. Аналитический учет ссудных операций ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых каждому заемщику и по каждому кредитному договору. Номер лицевого ссудного счета имеет 20 знаков. К номерам синтетических счетов 1-го и 2-го порядка добавляются: код валюты - 3 знака; защитный ключ - 1 знак; номера отделений, не имеющих корреспондентских счетов, - 4 знака; номер лицевого счета - 7 знаков.
В банке создан специальный
кредитный комитет,
- приемлемые для банка виды ссуд
- ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться
- предпочтительный круг заемщиков
- нежелательные
для банка заемщики по
- география работы банка по кредитованию
- политика в области выдачи кредитов работникам банка
- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков
- политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля.
Несмотря на существенное
Отраженные по балансу
Вместе с тем, Банк
Основные цели ранжирования
i использования предупреждающих сигналов;
i улучшения управленческой информации и контроля;
i определения стандартов и установления границ ответственности;
i создание основы для управленческих решений.
Приоритетным направлением в
анализе банковской
Кредитная деятельность
Важнейшими факторами, в соответствии,
с которыми осуществляется
ранжирование кредитов, является
состояние отчетности, информация
о состоянии дел и счетов
клиента, отношения с
Банк отличается
Целью Банка в области
Особое значение в связи с этим приобретает анализ обеспеченности ссуд. Обеспечение ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству.
Цель анализа – выявить
В качестве примера приведем
количественный анализ
К основным обобщающим
Источниками информации по
ООО «Алладин» обратилось в 2008 году в ОАО «Промсвязьбанк» с заявлением на получение ссуды в размере 130 тыс.руб. сроком на 1месяц, процентная ставка по ссуде 37% годовых. В банк были представлены следующие документы: Бухгалтерский баланс; в качестве залога заемщик предлагал производственную базу, оценочной стоимостью 210 тыс.руб.
Кредитный работник Банка
-проанализировать финансовое
-начислил проценты за
-сделал вывод о достаточности гарантии;
-оформил кредитный договор,
-оформил срочное обязательство;
-оформил распоряжение учетно-
При анализе финансового
Заемщик приравнен ко второму классу кредитоспособности и вопрос о выдаче кредита решен положительно.
Оценка финансового состояния
Заемщика производилась с
С этой целью была
При расчете показателей (
Для оценки финансового
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициент
соотношения собственных и
- показатели оборачиваемости и рентабельности.
Коэффициенты ликвидности. Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 – «доходы будущих периодов», 650 –«фонды потребления», 660 – «резервы предстоящих расходов и платежей»): *(1)
стр.260 + стр.253 (частично)
К1 = ------------------------------
раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)
за 6 месяцев.
11475
К1 = ------------
= 0,047
244213
Под высоколиквидными
Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:
денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты
стр.260 + стр.250 + стр.240
К2 = ------------------------------
------------------------------ --
раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)
11475 + 24447
19799 + 120820
К2 = --------------------- = 0,147 К2 = ----------------------- = 0,60
244213
235900
Для расчета этого коэффициента предварительно производилась оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) КЗ является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):
раз.II (стр.290)
К3
= ------------------------------
раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)
260184