Риски коммерческого банка

К3 = --------------- = 1,065                          К3 = -------------- = 1,001

            244213                                                        235900

   Для расчета КЗ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и прочие оборотные активы на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, ликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» (курсовые разницы)*(2).

      Коэффициент соотношения  собственных и  заемных средств  К4. Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как юшение собственных средств (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк ) – «доходы будущих периодов», 650 – «фонды потребления», 660 – «резервы предстоящих расходов и платежей»;

                              раз.IV (стр.490) – раз.III (стр.390)

  К4 = ----------------------------------------------------------------------------------

            раз.V (стр590) + раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)

 
 

           15971                                                                  27117

К4 = ------------- = 0,063                              К4 = ----------------------- = 0,066

           244213                                                        175000 + 235900

      Показатели оборачиваемости  и рентабельности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

      Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

 

           стр.050 формы №2

К5 = ----------------------------

           стр.010 формы №2

 
 

            11079                                                                21541

К5 = ------------- = 0,048                                  К5 = ------------- = 0,038

           230452                                                              564691

 

      Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

      Оценка результатов расчетов  пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику) категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

      Достаточные значения показателей:

 

К1      0,2

К2      0,8

К3      2,0

К4      1,0 – для всех заемщиков, кроме  предприятий торговли.

           0,6 – для предприятий торговли.

К5      1,15

 
 

Таблица 3.12.Разбивка показателей  на категории в  зависимости от  их фактических значений

Коэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория К1 0,2 и выше 0,15-0,2 менее 0,15 К2 0,8 и выше 0,5-0,8 менее 0,5 'КЗ 2,0 и выше 1,0-2,0 менее 1,0 К4             кроме торговли 1,0 и выше 0,7-1,0 менее О,7 для торговли 0,6 и выше 0,4-0,6 менее 0,4 К5 0,15 и выше менее 0,15 нерентаб.

 

за 6месяцев:

К1 = 0,047 < 0,15 – 3 категория.

К2 = 0,147 < 0,5 – 3 категория.

К3 = 1,065 от 1 до 2 – 2 категория.

К4 = 0,063 < 0,7 – 3 категория.

К5 = 0,048 < 0,15 – 2 категория.

 

за 9 месяцев:

К1 = 0,084 < 0,15 – 3 категория.

К2 = 0,6 от 0,5 до 0,8 – 2 категория.

К3 = 1,001 от 1 до 2 – 2 категория.

К4 = 0,066 < 0,7 – 3 категория.

К5 = 0,038 < 0,15 – 2 категория.

3.13.Таблица  нормативных значений веса показателя

Показатель Вес показателя         К1 0,11 К2 0,05 КЗ 0,42 К4 0,21 К5 0,21 Итого: 1

 

Расчитываем сумму баллов формуле:

S=0,ll x Категория Kl + 0,05 x Категория К2 + 0,42 х Категория КЗ + + 0,21 х Категория К4 + 0,21 х Категория К5.

S за 6 месяцев = 0,11 * 3 + 0,05 * 3 + 0,42 * 2 + 0,21 * 3 + 0,21 * 2 =  2,37

S за 9 месяцев = 0,11 * 3 + 0,05 * 2 + 0,42 * 2 + 0,21 * 3 + 0,21 *2 =  2,32

По  сумме баллов заемщик относится  ко второму классу кредитоспособности.

    Расчет  причитающихся процентов  по ссуде:

    Срок  ссуды 29 дней

    Сумма процентов = 130000 * 29 * 37 %  = 3821 руб. 64 коп.

                                                 100% * 360

    Расчет  достаточности залога:

Сумма долга по ссуде = сумма кредита + %

130000 + 3821,64 =  133821 руб. 64 коп.

Сумма залога (гарантии) = 210.000 * 70% : 100% = 147.000 руб

С учетом корректирующего коэффициента (не менее чем 70%).

Сумма получается больше чем сумма долга, значит, залог (гарантия) достаточна.

Распоряжение  операционному  отделу

      Выдать ООО  «Алладин»  кредит  в сумме 130.000 руб. Сто тридцать  тысяч рублей.

      Открыть ссудный счет по шифру 10    №  010407…………..   с уплатой 37% годовых по срочной ссуде  с 30 апреля 2008г. по 29 мая 2008г.

    Начальник кредитного отдела                                         Иванова И.П.

    Кредитный инспектор                                                       Попова Н.А.

    30 апреля 2008г.

    ООО «Алладин» выдан кредит сроком на 1 месяц под 37% годовых, сумма 130.000 руб. Сто тридцать тысяч рублей.

Оплата  долга и процентов, 29 мая.

1. 30.04.08. выдан кредит:

Дт  45203  (кредиты предоставленные  негосударственным коммерческим предприятиям и организациям)

                   130.000 руб.

Кр  40702  (коммерческие предприятия и  организации)

2. 30.04.08. создан резерв под возможные потери по ссудам:

Дт   70209  (другие расходы)

                                          1% -1.300 руб.

Кр   45215  (резервы под возможные  потери)

3. 29.05.08. начислены текущие проценты:

 

1.000.000 * 37% * 29 дн.

-------------------------------    =  3821 руб. 64 коп.

             365 дн.

 Дт   47427  (требования банка по получению  процентов)

                                3821,64 руб.

 Кр   47501  (начисленые проценты по  кредитам)

4. погашены срочные проценты:

        Дт   40702  (коммерческие предприятия  и организации)

                                                   3821,64 руб.

        Кр   47427  (требования банка по получению текущих процентов по кредитам)

         Дт   47501  (начисленные проценты  по кредитам)

                                            3821,64 руб.

         Кр   70101  (доходы, проценты, полученные  за предоставленные кредиты)

5. погашен кредит:

        Дт   40702  (коммерческие предприятия  и организации)

                                     130.000 руб.

        Кр   45203  (кредиты предоставленные  негосударственным коммерческим  преприятиям и организациям)

6. одновременно восстановлен резерв:

          Дт   45215  (резервы под возможные  потери)

                                                       1.300 руб.

          Кр   70107  (другие доходы).

      Качественный анализ основан  на использовании информации, которая  не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, предоставленные заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются следующие  виды рисков.

      Решение о целесообразности выдачи кредита принимается Кредитным комитетом Банка.

      У банка существует несколько  способов анализа предоставляемой  заемщиком информации:

      - проведение полной проверки  клиентов силами своих кредитных  отделов (комитетов);

      - проведение проверки бухгалтерской отчетности по предписанию банка аудиторской фирмой.

      В Банке хорошо осознают, что  риск и бизнес - это два неразделимых понятия, избежать кредитного риска нельзя, его можно только минимизировать. Только благодаря комплексному подходу к решению проблем безопасности и правильному сочетанию различных ее составляющих можно чувствовать себя в безопасности.

      Управление банковскими операциями  фактически является менеджментом  рисков, связанных с банковским  портфелем, с набором активов,  которые обеспечивают Банку прибыль от своей деятельности. Основой же управления какими-либо финансовыми активами банка выступает принцип диверсификации активов, позволяющий расширить спектр банковских доходов. Это, в свою очередь, служит основой стабильности финансово-кредитного института в условиях конъюнктурных изменений.

      Источником этих рисков являются  неожиданные изменения платежеспособности  заемщиков, ставок процента и  балансовых потоков средств. Перед  Банком постоянно стоит целый  ряд вопросов, связанных с анализом и управлением кредитными рисками, а также планированием стратегии своего развития, так как макроэкономическая ситуация в стране остается нестабильной.

      В целом можно констатировать, что для достижения минимизации  кредитных рисков используется большой арсенал методов, включающий формальные, полуформальные и неформальные процедуры оценки кредитных рисков. Хотя современный методический инструментарий направлен на облегчение принятия кредитных решений, он далеко не идеален и в ряде случаев может даже дезориентировать банковских специалистов. Аналогичная ситуация характерна и для самого механизма устранения рисков, также основанного на детальных расчетах, схемы которых могут содержать методологические изъяны. Рассмотрим некоторые проблемы, возникающие в подобных обстоятельствах.