Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2013 в 15:17, контрольная работа
Цель исследования - анализ производственно-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия разработать рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо реализовать ряд задач:
1. Рассмотреть экономическую сущность денежных потоков.
2. Описать принципы и методы управления денежными потоками.
3. Изучить сущность анализа денежных потоков.
4. Дать организационно-управленческую характеристику ЗАО «УАПС».
Введение
1. Теоретические аспекты управления денежными потоками
1.1 Экономическая сущность денежных потоков предприятия
1.2 Принципы и методы управления денежными потоками на предприятии
1.3 Сущность анализа денежных потоков
2. Анализ финансового состояния и денежных потоков предприятия ЗАО «Увельский агропромснаб»
2.1 Экономическая и технико-организационная характеристика предприятия
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
2.3 Анализ денежных потоков на предприятии ЗАО «Увельский агропромснаб»
3. Совершенствование управления денежными потоками на предприятии ЗАО «Увельский агропромснаб»
3.1 Система управления денежными потоками
3.2 Прогнозирование денежного потока
3.3 Управление дебиторской задолженностью ЗАО «Увельский агропромснаб» как один из методов управления денежными потоками
3.3.1 Минимизация упущенной выгоды при управлении денежными средствами
Заключение
Библиографический список
3. По
направленности движения
- положительный
денежный поток,
- отрицательный
денежный поток,
Характеризуя эти виды денежных потоков, следует обратить внимание на высокую степень их взаимосвязи. Недостаточность объемов во времени одного из этих потоков обусловливает последующее сокращение объемов другого вида этих потоков. Поэтому в системе управления денежными потоками предприятия оба эти вида денежных потоков представляют собой единый (комплексный) объект финансового менеджмента.
4. По
методу исчисления объема
- валовой
денежный поток. Он
- чистый
денежный поток. Он
Расчет чистого денежного потока по предприятию в целом, отдельным структурным его подразделениям (центрам ответственности), различным видам хозяйственной деятельности или отдельным хозяйственным операциям осуществляется по следующей формуле:
ЧДП = ПДП - ОДП, (1)
где ЧДП
- сумма чистого денежного потока
в рассматриваемом периоде
ПДП - сумма положительного денежного потока (поступлений денежных средств) в рассматриваемом периоде времени;
ОДП - сумма отрицательного денежного потока (расходования денежных средств) в рассматриваемом периоде времени [3, С. 507].
Как видно
из этой формулы, в зависимости от
соотношения объемов
5. По
уровню достаточности объема
выделяют следующие виды
- избыточный
денежный поток. Он
- дефицитный
денежный поток. Он
6. По
методу оценки во времени
- настоящий
денежный поток. Он
- будущий
денежный поток. Он
Рассматриваемые
виды денежного потока предприятия
отражают содержание концепции оценки
стоимости денег во времени применительно
к хозяйственным операциям
7. По
непрерывности формирования в
рассматриваемом периоде
- регулярный
денежный поток. Он
- дискретный
денежный поток. Он
Рассматривая эти виды денежных потоков предприятия, следует обратить внимание на то, что они различаются лишь в рамках конкретного временного интервала. При определенном минимальном временном интервале все денежные потоки предприятия могут рассматриваться как дискретные. И наоборот - в рамках жизненного цикла предприятия преимущественная часть его денежных потоков носит регулярный характер.
8. По
стабильности временных
- регулярный
денежный поток с равномерными
временными интервалами в
- регулярный
денежный поток с
Рассмотренная классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов на предприятии.
Классификация входящих финансовых потоков [2, С. 61].
1. Поток
денежных средств от
В рамках этого финансового потока выделяются подпотоки:
- поток
платежей по текущим операциям,
- поток
погашения дебиторской
- поток
авансовых платежей - получаются
средства за еще не
2. Поток
средств от реализации
В рамки этого потока попадают все средства вырученные предприятием от продажи имеющихся у него активов.
- продажа в кредит;
- предоплата;
- инспотовый метод.
Но более существенна классификация по виду реализованного имущества:
- от реализации основных средств, имевшихся у предприятия;
- от реализации нематериальных активов;
- от продажи
имевшихся у предприятия акций
и других ценных бумаг,
- доходы,
получаемые от реализации
3. Поток
средств, получаемых при
- процентный доход, получаемый по ценным бумагам (акциям, облигациям и т.д.);
- процентный
доход, получаемый от
- денежные
средства, получаемые предприятием
от спекулятивных операций на
финансовом рынке (ценные
- возврат
денежных средств, т.е.
4. Внереализационные
доходы предприятия (
- денежные
средства, полученные в виде различного
рода штрафов, получаемых
- денежные
средства, полученные в результате
выигрыша юридических
- доходы
от использования имущества
5. Финансовый
поток привлекаемых или
- кредиты и ссуды, получаемые данным предприятием (средства, которые привлекаются предприятием на возвратной основе на строго определенный промежуток времени на платежной основе);
- денежные средства, привлекаемые предприятием в уставной капитал (финансовый поток прямых инвестиций), обычный способ привлечения - продажа акций или паев, фиксированных платежей и строгих условий возврата не предусматривается;
- денежные средства, полученные в виде финансовой помощи: денежные средства, получаемые предприятием либо от государственных органов, либо от других предприятий на следующих условиях: теоретически предполагается возвратность средств (но не всегда), за использование денежных средств (по крайней мере формально) платы не предусматривается;
- подпоток субсидий - денежные средства, получаемые в виде субсидий государства конкретной организации (для бюджетных организаций это основной поток), компенсаций со стороны государства, денежные средства, полученные в качестве благотворительной помощи.
Характерная черта это потока - безвозвратная основа.
Исходящие финансовые потоки. [2, С. 61].
Под исходящими потоками понимаются те денежные средства, которые предприятие реально расходует в течение определенного периода.
1. Средства, затрачиваемые на оплату сырья материалов и услуг:
- погашение
кредиторской задолженности по
приобретенным товарам и
- денежные
средства, расходуемые на товары
и услуги приобретаемые и
- авансовые платежи.
В рамках этого потока рассматриваются все платежи по оплате всех товаров и услуг, необходимых для нормальной жизнедеятельности предприятия, оказываемых им другими предприятиями.
2. Финансовый поток оплаты работников. В рамках этого потока попадают все платежи, независимо от того, включаются они в себестоимость или нет, связанные с оплатой труда лиц, нанимаемых данным предприятием:
- авансовые платежи;
- погашение кредиторской задолженности.
3. Финансовый поток налоговых платежей:
- налоги, включаемые в себестоимость;
- отчисления во внебюджетные фонды (соц. начисления, которые тоже включаются в себестоимость);
- оборотные платежи и акцизы, НДС, таможенные дела;
- налоговые платежи из прибыли.
4. Поток
средств собственникам
- выплата дивидендов;
- целевые отчисления в госпредприятия;
- денежные средства, расходуемые на выкуп ценных бумаг у собственников предприятия.
5. Поток
обслуживания займов, т.е. те деньги,
которые расходуются