Ссудные операции

Международный опыт зачастую иной. Если это маленький  банк, то аналитическая и техническая  работа в нем по выдаче кредита разделена между работниками: один анализирует, готовит решение, другой работник этого или специального другого подразделения выполняет техническую работу по техническому оформлению ссуды. Специализация может быть и иной: кто-то из банковского персонала только приводит клиента в банк, остальное делают другие. Бывает и так: работники специально созданных отделов по продаже банковских услуг не только приводят клиентов в банк (добывают бизнес), но и осуществляют предварительный анализ кредитного проекта, согласовывают юридическую сторону, делают предварительную преселекцию риска, составляют свое письменное заключение. Другое заключение (возможно не совпадающее с подразделением по продаже услуг) составляется в экономическом управлении банка (в специальных отделах анализа кредитного риска). В этом случае реализуется так называемое правило "четырех глаз", когда кредитный проект проходит через фильтр двух людей, не находящихся во взаимном подчинении.

Довольно распространенной формой работы на данной предварительной стадии является принятие решений о кредитовании клиентов в пределах определенной компетенции работников банка. В этом случае кредитный проект на соответствующую сумму рассматривает, а также мешает вопрос о возможности его кредитования только тот работник, которому предоставлено такое право соответствующими распоряжениями руководства банка. Данный опыт работы начинают использовать и российские коммерческие банки.

Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его заседанию  прорабатываются все экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия кредитования.

Такова процедура  данного подготовительного этапа. Вслед за ним наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

На третьем  этапе — этапе использования  кредита — осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.

 Общие организационно- экономические основы кредитования

При всем многообразии объектов и субъектов кредитования, различных видов ссуд, предоставляемых юридическим и физическим лицам, система кредитования представляет собой некую единую схему, включающую:

1. Методы кредитования  и формы ссудных счетов.

2. Кредитную  документацию, представляемую банку.

3. Процедуру  по выдаче кредита. 

4. Порядок погашения  ссуды. 

5. Контроль в процессе  кредитования.

Если этапы кредитования показывают последовательность выполнения определенных обязательных процедур, то представленные элементы организационно-экономической схемы по существу выражают технологию кредитного процесса.

В настоящее время появились  и ещё более усовершенствованные  формы кредитования- это, кредитная  линия, ипотека, электронные платежи  и. т. д.

Кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка или другого кредитного учреждения перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода кредиты в пределах согласованного лимита. Кредитная линия предполагает использование заемных средств в пределах установленного лимита. В его рамках предприятия могут получать денежные средства на цели, предусмотренные договором, и возвращать их в течение действия договора кредитной линии. Существуют следующие виды кредитных линий:

- сезонная;

- возобновляемая — клиент  после погашения задолженности по кредиту имеет право опять получить кредит в пределах установленного лимита;

-. кредитная  линия с уведомлением клиента  о верхнем пределе кредитования, превышение которого недопустимо,  или предполагает выплату повышенных  процентов за его превышение;

- подтверждаемая  линия - каждый раз клиент обязан  согласовать условия предоставления  конкретной суммы в рамках  кредитной линии.

Ипотека – это  залог недвижимости для обеспечения  обязательств перед кредитором. При  ипотечном кредитовании заемщик  получает кредит на покупку недвижимости или другие цели. Его обязательством перед кредитором является погашение кредита, а обеспечивает исполнение этого обязательства залог недвижимости. При этом покупать и закладывать можно не только жилье, но и другие объекты недвижимости - землю, автомобиль, яхту и т.д. Недвижимость, приобретенная с помощью ипотеки, является собственностью заемщика кредита с момента приобретения. Термин ипотека в России обычно применяется в связи с решением жилищных проблем.

Самый распространенный вариант использования ипотеки в России - это покупка квартиры в кредит. Закладывается при этом, как правило, вновь покупаемое жилье, хотя можно заложить и уже имеющуюся в собственности квартиру. Ипотечные кредиты выдаются банками, и условия кредитования у всех разные. На государственном уровне в России ипотека находит поддержку в виде разработанного ипотечного законодательства, а так же специально созданных государством ипотечных агентств.

Оформление  ипотеки – многоэтапная процедура, включающая сбор документов, прохождение кредитной комиссии банка, поиск подходящего жилья, его оценку и страхование, заключение договора ипотеки. На этом нелегком пути может помочь ипотечный брокер. Так же может потребоваться помощь агентства недвижимости при покупке квартиры в кредит.

Когда ипотечный  кредит получен и жилье приобретено, наступает время «расплаты». Погашение  кредита может осуществляться как  наличными деньгами, так и безналично, либо в строго определенные дни, либо в любой день месяца – эти условия  определяются банком-кредитором. Возможность досрочного погашения кредита так же определяется ипотечным банком.

Электронные платежи - это строго регламентированный процесс  работы со счетами, который обеспечивается и контролируется специализированным банковским программным обеспечением.

Этот процесс  не имеет никакого отношения к  перемещению реальных денежных масс, а только лишь отражает на счетах финансовых и иных организаций обязательства, по которым они должны выплатить  определенные суммы или получают денежные средства. Ввод и вывод реальных денежных средств осуществляется с помощью банковских структур, а деньги, лежащие на счетах, это всего лишь цифры, которыми и оперируют с помощью системы электронных платежей и специализированного программного обеспечения.

Это удобно, ускоряет финансовые процессы, но все операции должны контролироваться, т.к. появляется возможность сформировать ничем не обеспеченные обязательства, которые можно предоставить в банковскую структуру и потребовать выдачи реальных денежных средств. Поэтому система имеет ряд нюансов, которые знакомы только специалистам в этой сфере и гарантируют достаточную степень надежности таких операций.

Электронные платежи  существенно экономят время, не нужно  личное присутствие корреспондентов  в стране, куда переводятся деньги. Система постоянно обновляет данные и следить за их актуальностью. Таким образом, нет преград в виде границ между странами, необходимости лично присутствовать на месте. Это способствует развитию международных торговых отношений и ускоряет процессы проведения различных сделок.

 

ГЛАВА 2. Бухгалтерский учёт ссудных операций коммерческом банке на примере АКБ  «Чувашкредитпромбанк»

2.1. Экономическая характеристика  АКБ. "Чувашкредитпромбанк"

АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО в своей деятельности руководствуется ФЗ "О Центральном Банке РФ (Банке России)", "О банках и банковской деятельности в РФ", другими действующими законодательными актами, нормативными указаниями ЦБ РФ, распоряжениями НБ ЧР, Уставом, решениями Общего собрания акционеров, Совета директоров банка, внутренними Положениями. (37)

АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО более 10 лет занимает одно из ведущих мест на финансовом рынке  Чувашии. В основе его достижений лежат взвешенная финансово-кредитная  политика, позволяющая оперативно реагировать  на изменения конъюнктуры во всех сегментах рынка и обеспечивающая высокую доходность проводимых банком операций. За эти годы показатели развития банка характеризовались высокой динамикой роста. Банк сумел создать собственные традиции, выработать новые подходы к работе, сформировать профессиональный коллектив. На сегодняшний день АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО оказывает все виды банковских услуг и операций, осуществляет все формы расчетов, применяемых в международной практике.

История Акционерного коммерческого  банка "Чувашкредитпромбанк" уходит корнями в 20-е годы XX столетия. В течение долгого времени он был известен как Строительный банк, реорганизованный впоследствии в Промышленно-строительный.

В 1990 году на базе Чувашского республиканского правления Промстройбанка был создан самостоятельный коммерческий банк АКБ "Чувашкредитпромбанк", который с 26 декабря 1991 года является открытым акционерным обществом. Его учредителями выступили такие крупные предприятия Чувашской Республики, как ОАО "Промтрактор", ПО имени В.И. Чапаева, ОАО "Чувашкабель", АО "Завод ЖБК-9", АО "Текстильмаш", АО "Чувашмебель", АО "Чебоксарский агрегатный завод", АО "Трест-5", Чувашское государственное предприятие автомобильных дорог "Чувашавтодор".

Банк имеет генеральную  лицензию за № 1280 на проведение банковских операций в валюте РФ и иностранной валюте, лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, включая операции с физическими лицами, дилерской и депозитарной деятельности за № 175-00002-210400.

Все выполняемые банком операции можно разделить на три группы:

1. Активные операции - использование  от своего имени привлеченных  и собственных средств для  получения соответствующего дохода. Основные их виды следующие:

а) предоставление кредитов юридическим и физическим лицам на определенный срок;

б) операции с ценными  бумагами от своего имени и за свой счет;

в) валютные операции;

г) лизинговые операции.

2. Пассивные операции - это  операции по формированию источников  средств, ресурсов банка, которые  отражаются в пассиве его баланса. Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках. Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

а) первичная эмиссия ценных бумаг (формирование уставного капитала);

б) отчисления от прибыли  банка на формирование и увеличение фондов;

в) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

г) депозитные операции.

3. Прочие операции: расчетные,  кассовые, нетрадиционные, посреднические.

Главной целью банка является аккумуляция и эффективное использование  финансовых и кредитных ресурсов для содействия реализации крупных  республиканских программ по развитию промышленности, строительной индустрии, транспорта, связи, торговли, и расчётно-кассовое обслуживание клиентов и извлечение прибыли.

Правительство ЧР определило АКБ "Чувашкредитпромбанк" опорным  банком республики, владеет более 30 % его акций. С 2000 года он является уполномоченным банком Правительства Чувашии по ипотечному кредитованию населения за счет средств республиканского бюджета ЧР.

Кредитные ресурсы банка  формируются за счёт: собственных  средств банка; средств юридических  лиц; вкладов физических лиц; кредитов, полученных в других банках.

Банк депонирует в ЦБ РФ в установленных им размерах и порядке часть привлечённых денежных средств в обязательные резервы, а также формирует страховые фонды и резервы в соответствии с правилами и нормативами Банка России.

За отчетный год банк заметно  расширил свои позиции на рынке республики, чему способствовала продуманная, гибкая, взвешенная стратегия банка, которая позволила АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО сохранить присущие ему стабильность и завоеванное доверительное отношение клиентов.

Оценка и анализ деятельности АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО необходимы для принятия эффективных управленческих решений, поиска перспективных направлений размещения ресурсов, снижения банковских затрат и себестоимости привлеченных ресурсов, оптимизации структуры пассивов и активов.

Валюта баланса банка  за 2009 год увеличена в 1,47 раза и составила на 1 января 2011 года 1968548 тыс. рублей (на 01.01.2010 г. - 1337524 тыс. рублей).