Учет безналичных денежных средств и безналичных расчетов

    Банк-отправитель   не  принимает  к  исполнению   платежные поручения плательщика в следующих случаях, если:

     1. в платежном поручении имеются исправления и подчистки;

     2. в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты;

     3. подписи    и  оттиск  печати  плательщика  на   платежном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам;

     4. у плательщика отсутствуют правовые основания для осуществления   кредитового  перевода,  если  контроль  со   стороны банка-отправителя   за   правомерностью осуществления кредитового перевода установлен законодательными актами Республики Беларусь или нормативными  правовыми актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь;

     5. невозможно провести конверсию  (покупку,  продажу) средств в соответствии с требованиями законодательства или невозможно провести конверсию (покупку,  продажу) валюты по указанному плательщиком курсу;

     6. чтение реквизитов платежного поручения вызывает затруднения.

     Банк-отправитель вправе отказаться от приема к исполнению платежного    поручения плательщика в случае отсутствия или недостаточности средств  на  счете плательщика для исполнения этого платежного поручения,  если иное  не предусмотрено договором между банком и плательщиком. Не принятые  к  исполнению по указанным причинам платежные поручения возвращаются    банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне  первых экземпляров причин их возврата.

3)     Платежное требование (Приложение Г) оформляется бенефициаром и представляется в банк-получатель для направления в банк-отправитель.

    Поля, заполненные бенефициаром:

1.      Наименование расчетного документа: платежное требование;

2.      Номер платежного требования указывается цифрами, символами: № 114;

3.      В графе «Дата» (указывается дата составления платежного требования): 14.02.2012;

4.      Код формы: 0401890033;

5.      Предварительный акцепт / Последующий акцепт / Без акцепта: в нашем случае оплата платежного требования с акцептом, то есть Предварительный акцепт×;

6.      Сумма и валюта: Триста тридцать шесть тысяч восемьсот тридцать белорусских рублей;

В соответствующих субполях указана сумма цифрами (336830) и код валюты перевода (974);

7.      В поле «Плательщик» указаны наименование плательщика (Строительное управление № 55 ОАО «Стройтреста №3 Ордена Октябрьской революции»РРБ) и номер счета плательщика в банке-отправителе, к которому предъявлено платежное требование (3012202250012);

8.      В поле «Банк-отправитель» указано наименование банка-отправителя и наименование населенного пункта (Отделение ОАО «Белагропромбанк» г. Слуцк); в субполе «Код банка» - 153001921;

9.      В поле «Банк-получатель» указано наименование банка-получателя и наименование населенного пункта (Отделение ОАО «Белагропромбанк» г. Слуцк); в субполе «Код банка» - 153001921;

10. В поле «Бенефициар» - наименование бенефициара (КУП «Слуцкое ЖКХ» РРБ); в субполе «счет №» указан номер счета бенефициара в банке-получателе (3012202060013);

11. Назначение платежа:За реализацию мусора по СЧ. № 114 от 31.01.12 Договор №114 от 01.01.09. Услуги оказаны за январь 2012 г. Мусор: 336830 руб. В т. ч. НДС 20% 56138 руб.;

12. В поле «УНП плательщика» указан учетный номер плательщика (600155380);

13. В поле «УНП бенефициара» указан учетный номер плательщика-бенефициара (600154264);

14. В поле «Очередь» в случаях, установленных нормативными        правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, указывается очередность платежа.

15. Подпись бенефициара (взыскателя): проставляются подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи расчетных документов, согласно заявленным в банк образцам. При формировании на бумажном носителе копии расчетного документа, поступившего в банк в электронном виде, подпись (подписи) не проставляется.     

16. М.П.           

Место для печати бенефициара (взыскателя). Проставляется  оттиск печати согласно заявленному в банк образцу. При формировании на бумажном носителе копии расчетного документа, поступившего в банк в электронном виде, печать не проставляется.   

     Платежное требование составляется на бланках установленной формы в трех экземплярах. Первый экземпляр заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласно заявленным в банк-получатель образцам подписей и оттиска печати. Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в платежном требовании, несет бенефициар (взыскатель).

     Данной форме расчета присущи три особенности:

1. Данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции;

2. Требования оплачиваются с предварительным акцептом;

     Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк. В течение этого времени покупатель проверяет выполнение поставщиком условий договора.

      Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваются на следующий день после истечения срока предварительного акцепта.

     Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта требования в течение установленного срока предварительного акцепта. Отказ может быть на всю сумму (полным) или на его часть (частичным) с указанием соответствующих мотивов. Основанием для отказа могут быть:

      отсутствие договора;

      предъявление бестоварного требования;

      отсутствие данной формы расчетов в договоре.

     Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях:

      отсутствия договора;

      отсутствия данной формы расчетов в договоре;

      предъявление бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю;

      предъявления требования за ранее оплаченный товар;

      несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам.

Банки не рассматривают споры между получателем и плательщиком по существу отказов от акцепта.

3. Данная форма расчета осуществляется через систему инкассо.

4)     Мемориальный ордер - это расчетный документ, который составляется по инициативе банка для оформления операций по списанию средств со счета плательщика и внутрибанковских операций. Данный документ представлен в Приложении Д.

     Мемориальный ордер содержит следующие заполненные реквизиты:

1.      Код форы: мемориальный ордер оформляется на бланке формы 0401540101;

2.      Наименование документа: мемориальный ордер;

3.      Номер мемориального ордера: 288887;

4.      Дату: 16 февраля 2012 г.

(в реквизите «Дата» указывается дата составления мемориального ордера. Дата составления мемориального ордера является датой совершения операции, осуществляемой на основании данного мемориального ордера, и отражения ее по балансу.)

5.      Наименование плательщика: Открытое акционерное общество «Стройтрест №3 Ордена Октябрьской революции» Строительное управление №55 ОАО «Стройтрест №3 Ордена Октябрьской революции»;

6.      Учетный номер налогоплательщика (УНН): 600155380;

7.      Наименование, код и местонахождение банка, обслуживающего плательщика: Отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Слуцк, код 153001921;

8.      Номер счета плательщика: 3012202250012;

9.      Наименование получателя: Отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Слуцке;

10. Наименование, код и местонахождение банка, обслуживающего получателя средств: Отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Слуцк, код 153001921;

11. Номер счета получателя: 81012111450214;

12. Сумму платежа: "Сумма в национальной валюте" (24000=), "Сумма прописью в национальной валюте" (двадцать четыре тысячи белорусских рублей);

13. Назначение платежа: Плата за банковский перевод в белорусских рублях согласно договору №1106 от 08/07/2008 за период с 16/02/2012 по 16/02/2012 Без НДС;

14. Подписи.

Мемориальный ордер удостоверяется подписью ответственного исполнителя банка, оформившего документ.

     Мемориальный ордер используется при проведении операций в национальной и иностранной валютах (в нашем случае операция проведена в национальной валюте).

     Мемориальный ордер составляется в количестве экземпляров, достаточном для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам.

     Внесение и снятие наличных денежных средств, осуществляется по следующим документам:

5)     Объявление на взнос наличными (Приложение Е) - это документ, который применяется организациями при внесении наличных денежных средств из кассы на собственный текущий (расчетный) счет в обслуживающий его банк.

     Данный документ представляет собой комплект документов и состоит из объявления, квитанции и ордера.

     При заполнении объявления на взнос наличными формы 0402510001 должны быть соблюдены следующие требования:

      номер документа не проставляется;

      дата заполнения объявления на взнос наличными формы 0402510001 должна соответствовать дате внесения наличных белорусских рублей в кассу банка: 9 февраля 2012г.;

      наименование юридического лица, в строке «От кого» должно соответствовать наименованию в строке «Получатель»: СУ -55 ОАО «Стройтрест №3 Ордена Октябрьской революции»;

      сумма прописью должна указываться с заглавной буквы с начала строки и соответствовать сумме цифрами: Один миллион сто одна тысяча пятьсот (1101500=);

      после суммы прописью слово «рублей» не пишется, а свободное место прочеркивается одной чертой;

      код отчетности проставляется сотрудником обслуживающего банка;

      назначение взноса должно соответствовать содержанию операции.

6)        По денежному чеку осуществляется выдача денежных средств наличными с расчетного счета.

     Он находится в чековой книжке, которая выдается предприятию банком. При получении денег наличными заполняется чек в чековой книжке и корешок чека. В чеке и корешке указывается сумма денежных средств, на какие цели она получена. Чек и корешок подписывается руководителем и главным бухгалтером. Чек остается в банке, а корешок - как оправдательный документ - в кассе предприятия.

     На основании данных документов в бухгалтерском учете сделаны записи соответственно, которые приведены в таблице 1:

Таблица 1