Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Апреля 2013 в 14:16, курсовая работа
К финансовым вложениям относятся:
-государственные и муниципальные ценные бумаги,
-ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);
-вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);
1.Учетная классификация финансовых вложений…………………………..3
2. Оценка финансовых вложений и финансовых инструментов…………….4
2.1 Первоначальная оценка финансовых вложений…………………………..4
2.2 Последующая оценка финансовых вложений…………………………….6
3 Организация учета финансовых вложений………………………………….7
3.1 Учет доходов и расходов по финансовым вложениям……………………9
3.2 Обесценение финансовых вложений и создание резерва под обесценение………………………………………………………………………9
3.3 Учет вкладов в уставные капиталы других организаций…………………11
3.4 Учет финансовых вложений в ценные бумаги…………………………….12
3.5 Учет долговых ценных бумаг……………………………………………….15
3.6 Учет финансовых вложений в займы………………………………………17
3.7 Учет операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества……………………………………………………………………..19
3.8 Учет финансовых векселей………………………………………………….23
4. Учет выбытия финансовых вложений………………………………………24
5. инвентаризация финансовых вложений…………………………………….26
6. Учетная политика в части финансовых вложений…………………………27
7. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности………………………28
8. Практическая часть …………………………………………………………..30
9. Список литературы……………………………………………………………53
Указать последующую оценку финансовых вложений.
Указать периодичность проведения корректировки - раз в месяц или раз в квартал для финансовых вложений, по которым можно определить рыночную стоимость (акции, государственные и корпоративные облигации).
Закрепить порядок проведения расчета, состав документов, подтверждающих обоснованность расчета оценки по дисконтированной стоимости по долговым ценным бумагам и предоставленным.
Закрепить способ оценки финансовых вложений при их выбытии по которым не определяется текущая рыночная стоимость.
В учетной политике следует
закрепить используемый уровень существенности
по обесценению финансовых вложений.
Вариант проведения проверки на наличия
устойчивого снижения стоимости финансовых
вложений закрепляется в учетной политике,
здесь же отмечается состав документов,
которыми оформляются ее.
7. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
В бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию с учетом требования существенности, как минимум, следующая информация:
способы оценки финансовых вложений при их выбытии по группам (видам);
последствия изменений способов оценки финансовых вложений при их выбытии;
стоимость финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, и финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется;
разница между текущей рыночной стоимостью на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений, по которым определялась текущая рыночная стоимость;
по долговым ценным бумагам, по которым не определялась текущая рыночная стоимость, - разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока их обращения, начисляемая в соответствии с порядком, установленным пунктом 22 настоящего Положения;
стоимость и виды ценных бумаг и иных финансовых вложений, обремененных залогом;
стоимость и виды выбывших ценных бумаг и иных финансовых вложений, переданных другим организациям или лицам (кроме продажи);
данные о резерве под обесценение финансовых вложений с указанием: вида финансовых вложений, величины резерва, созданного в отчетном году, величины резерва, признанного прочим доходом отчетного периода; сумм резерва, использованных в отчетном году;
по долговым ценным бумагам и предоставленным займам - данные об их оценке по дисконтированной стоимости, о величине их дисконтированной стоимости, о примененных способах дисконтирования (раскрываются в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках).
Список литературы.
1.Федеральный закон от 21.11.1996 г.
№129-ФЗ «О бухгалтерском
2. Федеральный закон от 06.12.2011 г.
№402-ФЗ «О бухгалтерском
3. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н.
4. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.1995 ( в редакции Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н)
5. Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 г. №126н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02"
6. Положение по бухгалтерскому учету "УЧЕТ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, СТОИМОСТЬ КОТОРЫХ ВЫРАЖЕНА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ" (ПБУ 3/2006)
7. Положение по бухгалтерскому учету « Доходы организации» (ПБУ 9/99)
8.Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегменентам» (ПБУ 12/2010) Утверждено приказом Минфина РФ от 08.11.2010 г.№143Н
9. Положение по бухгалтерскому учету « Расходы организации» (ПБУ 10/99)
10. Положение по бухгалтерскому учету « Информация об участии в совместной деятельности» (ПБУ 20/03)
11. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет : учеб. пособие для студ. вузов / Н.П. Кондраков. – М.: Инфра-М, 2008.
12. Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П. , В.А. Бородин Бухгалтерский учет- ЮНИТИ-ДАНА. 2005,527 страниц
13. http://www.buhgod.ru/book/
15. http://gendocs.ru/v25264/?cc=5 по учетн политики
http://www.be5.biz/ekonomika/
http://www.2buh.ru/spravka/
http://be5.biz/ekonomika/bbua/
http://www.businessuchet.ru/
ю