Учет и аудит денежных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Андросов, А.М. Бухгалтерский учет /А.М. Андросов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 238 с.
2. Астахов, В.П. Теория бухгалтерского учета / В.П. Астахов. – М.: «Дашков и Ко», 2012. – 321 с.
3. Вахрушина, М.А. Международные стандарты учета и финансовой отчетности / М.А. Вахрушина. – М.: Вузовский учебник, 2013. – 320 с.
4. Вещунова, Л.В. Бухгалтерский учет / Н.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010.-560с.
5. Волкова, О.Н. Международные стандарты бухгалтерского учета /О.Н. Волкова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 252 с.
6. Камышанов, П.И. Бухгалтерский учет /П.И. Камышанов, И.В. Барсукова, И.М. Густяков. - М.: ПРЕСС,2012.-520с.
7. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет/ Н.П. Кондраков.- М.: ИНФРА-М, 2012.-640 с.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), утвержденное Приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н.
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгал¬терской отчетности в РФ (приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34н, ред. от 24.12.2010).
10. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное ЦБР 12.10.2011 № 373-П
11. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19 июня 2012 г. №  383-П.
12. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 №  88 (ред. от 03.05.2000)
13. «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»
14. Рожкова, О.В. Международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности /О.В. Рожкова. - М.: Экзамен, 2010. - 288 с.
15. Смирнова, В.К. Международные стандарты финансовой отчетности / В.К. Смирнова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 450 с.
16. Соколова, Я.В. Основы аудита /Я.В.Соколова. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2011. - 329 с.
17. Сотников, Л. В. Внутрифирменный контроль и аудит: учебник // Л. В. Сотников. – М.: Финстатинформ, 2012. – 417с.
18. Степашин, С. В. Государственный финансовый контроль / С. В. Степашин, Н. С. Столяров, С. О. Шохин. – СПб.: Питер, 2012. - 560с.
19. Суглобов, А.Е. Бухгалтерский учет и аудит/А.Е.Суглобов.- М.: КНОРУС, 2011. - 496 с.
20. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ
21. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 14.03.2013)
22. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пластиковых карт» от 22.05.03 № 54-ФЗ (ред. от 25.05. 2012 г.)
23. Хорин, А.Н. Отчет о движении денежных средств: журнал - Бухгалтерский учет №5, 2010. - 289 с.
24. Шеремет, А.Д. Аудит/А.Д.Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2008. – 448
25. Терехов, А. А. Контроль и аудит: Основные методические приемы и технология /А. А Терехов. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 308с.
26. Шохин, С.О. Бюджетно-финансовый контроль и аудит / С. О. Шохин, Л. И. Воронина. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 350с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   ПИСЬМО О ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА                  Приложение 19

     

  Руководителю СПК «Невский» Соцких А.Н

 

Вы обратились к нам с просьбой о проведении обязательного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности в составе Петрова Олега Ивановича за 2014 г. Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Мы будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит с целью обеспечения разумной уверенности в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводится на выборочной основе и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.

В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, мы планируем предоставить Вам отдельное письмо (отчет, письменную информацию), касающееся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля.

Напоминаем, что в соответствии с законодательством Российской Федерации ответственность за подготовку финансовой отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются от руководства организации официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом.

Надеемся на сотрудничество с Вашими сотрудниками и на то, что нам будут предоставлены любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи с аудитом. Средства за проведение аудита, выплачиваемые на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации.

Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено.

Просим Вас подписать и вернуть прилагаемый экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности Вашей организации.

 

От имени аудитора                                             Принимается от имени

хозяйствующего субъекта

Ведущего аудитора                                                         Директора

Петров Олег Иванович                                                         Соцких Александра Николаевича

                                                     (подпись)                                      (подпись)

 

 

 

 

Приложение 20

 

ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ АУДИТОРСКИХ УСЛУГ

 

 

г. 2015 г.                                                              «10» марта 2015.

 

 Курганский областной  ревизионный союз сельскохозяйственных  кооперативов «КурганСоюзАудит»

(наименование предприятия)

именуемое в дальнейшем "Аудитор", в лице директора Портнягина А.Н.

                                      (должность, ф., и., о.)

действующего на основании Устава

              (устава, положения)

имеющее лицензию N № Е 0011159 от 10.12.2003г., от "10" декабря 2003г., выданную выдана Министерством Финансов РФ с одной стороны,

и Сельскохозяйственный производственных кооператив «Невский

            (наименование предприятия)

именуемое в дальнейшем "Клиент", в лице директора Соцких А.Н.

                                   (должность, ф., и., о.)

действующего на основании Устава

          (устава, положения)

с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

 

1. Предмет договора

1. Клиент поручает, а Аудитор принимает на себя обязательства по проведению аудиторской проверки и выдаче заключения по ее итогам.

2. Проверяемый период 2014 г.

3. Список сотрудников Аудитора, которые непосредственно будут проводить проверку,   определен в приложении N1 к настоящему договору.

 

2. Права и обязанности  сторон

2.1. Аудитор обязан:

1. Приступить к проведению проверки Клиента не позднее "10" марта 2015 г.

2. Соблюдать правила, установленные на предприятии Клиента.

3. По   окончании   проверки предоставить Клиенту аудиторское заключение   при подписании сторонами акта оказанных услуг.

4. При   проведении   консультаций   Клиента и  проведении проверки  Клиента использовать законные методы   и   средства   и руководствоваться действующим законодательством.

5. Не разглашать полученные в ходе   проверки   информацию   и данные, являющиеся    информацией   конфиденциального характера или составляющие коммерческую тайну Клиента.

6. Закончить проведение проверки до 20 марта 2015 г.

2.2. Клиент обязан:

1. Предоставить   Аудитору   все   необходимые   документы, перечень которых  предоставляет Аудитор в письменном запросе до начала осуществления проверки.

2. Выделить  рабочее  место для  сотрудников  Аудитора   с необходимым оборудованием для данного вида работы.

3. Обеспечить     при     необходимости    присутствие    своих сотрудников для дачи пояснений сотрудникам Аудитора.

4. Своевременно оплатить   оказываемые   Аудитором   услуги   в соответствии с условиями настоящего договора.

 

3. Стоимость услуг и  порядок расчетов

3.1. Услуги, оказываемые Аудитором  по настоящему договору, составляют 20000 руб.

                                                                                                         

 

 

 Продолжение приложения 20

 

 

2. Оплата должна быть произведена Клиентом в течение 7 дней после получения им счета путем перечисления денежных средств на счет Аудитора.

3. Счет выставляется в течение 5 дней после подписания акта оказанных услуг обеими сторонами. Акт является неотъемлемой частью настоящего договора.

 

4. Ответственность сторон

1. За просрочку оплаты услуг Клиент обязан уплатить Аудитору пеню в размере 1% от суммы платежа за каждый день просрочки.

2. За задержку сдачи заключения Клиенту по вине Аудитора последний обязан уплатить неустойку в размере 5000 руб. от полной суммы оплаты услуг.

3. В остальных случаях за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по настоящему договору стороны несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством РФ.

 

5. Разрешение споров

1. Споры    между   сторонами   подлежат   разрешению   путем переговоров.

2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров стороны разрешают их в районом суде с. Кетово.

 

6. Заключительные положения

1. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания его обеими сторонами и до полного   исполнения   всех   обязательств сторонами.

2. Все изменения и дополнения к настоящему договору должны быть совершены в той же форме, что и договор, и подписаны обеими сторонами.

3. Договор составлен в 2 экземплярах - по 1 для каждой из сторон, которые имеют одинаковую юридическую силу.

 

7. Юридические адреса  и реквизиты сторон

 

Аудитор    Ревизионный союз «КурганСоюзАудит»