Учет и аудит денежных средств

 

Клиент СПК «Невский»

 

Аудитор Петров Олег Иванович.

                                       (подпись)                                                              Клиент Соцких А.Н.

                   

                                                                                                                                   (подпись) 

 

Приложение 21

 

«Предварительное знакомство с клиентом»

 

1. Общие сведения об экономическом субъекте.

1.1 Организационно-правовая форма Сельскохозяйственный производственный кооператив

1.2 Полное наименование Сельскохозяйственный производственный кооператив «Невский»

3. Сокращенное наименование СПК «Невский»

4. Руководитель организации Соцких Александр Николаевич

5. Главный бухгалтер Рыжкова Светлана Михайловна.

6. Юридический адрес Курганская область, Кетовский  район, с.Кетово, ул Заозерная, 15

7. Фактический адрес Курганская область, Кетовский  район, с.Кетово, ул Заозерная,15

8. Контактные телефоны / факс 8-35 (231)2-15-56

10. Дата государственной регистрации 10.07.1992 г

11. Дата постановки на учет в МНС и фондах15.07.1992г

12. Наличие обособленных подразделений нет

13. Зависимые и дочерние предприятия нет

14. Счета в банках (рублёвые), КУРГАНСКОЕ ОСБ 8599 «Сбербанк России»

15. Численность сотрудников 30 чел.

2. Сведения о бизнесе экономического субъекта и соблюдении им принципа действующего предприятия.

1. Виды деятельности, наличие лицензий выполнение работ, оказание услуг

2. Выпускаемая продукция (выполняемые работы, оказываемые услуги) производство, переработка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции

3. Основные заказчики Население и организации района

4. Основные типы финансово-хозяйственных операций расчетные,

5. Наличие сложных, нестандартных финансово-хозяйственных операций нет

6. Соблюдение действующих законодательных и нормативных актов при осуществлении финансово-хозяйственных операций

7. Применяемые формы оплаты труда повременная, сдельная

8. Наличие просроченной кредиторской задолженности нет

10. Наличие неурегулированных разногласий (с государственными органами, другими экономическими субъектами) нет

11. Состояние рынка сбыта налаженный, постоянный

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение приложения 21

 

2.12. Основные показатели бухгалтерской  отчетности:

 

Показатель	Сумма, тыс. руб.
	за отчетный период (на конец периода)	за предыдущий период (на начало периода)
Выручка от продаж	17693	14522
Себестоимость продаж	11936	122228
Чистая прибыль	4081	1287
Дебиторская задолженность	2674	2275
Кредиторская задолженность	2088	170
Валюта баланса	27704	25241

 

 

2. Сведения о состоянии бухгалтерского  учета и внутреннего контроля.

1. Форма бухгалтерского учета, степень автоматизации автоматизированная

2. Сведения о главном бухгалтере:

-      образование высшее

- стаж работы 23

(в том числе на данном предприятии) 12

- наличие квалификационного аттестата имеется

3. Численность и квалификация работников бухгалтерии 2

4. Объем учетной документации не полный

5. Состояние учетной документации хорошее

6. Общее впечатление о состоянии системы бухгалтерского учета имеются некоторые ошибки и неточности в документации

3.7. Общее впечатление о состоянии  внутреннего контроля в целом система внутреннего контроля и бухгалтерского учета находится на высоком уровне

 

Исполнитель Петров Олег Иванович                                                             Подпись                             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 22

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сельскохозяйственный производственный кооператив «Невский»

За 2014г

 

СПК «Невский»

Государственный регистрационный номер:1074501001695

Место нахождения: 640000, г. Курган, ул Куйбышева, д 12.

Аудируемое лицо: СПК «Невский»

Государственный регистрационный номер: 4510004306

Место нахождения: Россия, Курганская область, Кетовский район, с. Кетово, ул Заозерная, 15.

Аудитор: Курганский областной ревизионный союз сельскохозяйственных кооперативов «КурганСоюзАудит».

Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности организации

СПК «Невский» состоящей из бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2014 г, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств за 2014 год, других приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительной записки.

Ответственность аудируемого лица

за бухгалтерскую отчетность

Руководство аудируемого лица СПК«Невский» несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

 

Ответственность аудитора

 

Ответственность аудитора

 

Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. [Если в соответствии с условиями аудиторского задания аудитор должен выразить мнение об эффективности системы внутреннего контроля в связи с аудитом бухгалтерской отчетности, то последнее предложение формулируется следующим образом: "В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление достоверной бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих условиям задания аудиторских процедур".]

Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом.

Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

Мнение

По нашему мнению, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение организации СПК "Невский" по состоянию на 31 декабря 2014 года, результаты ее финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2014 год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности.

Руководитель, аудиторская               [подпись]                                   

организация "КурганСоюзАудит"                                     Портняшин А.В.