Учет капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Ноября 2013 в 15:43, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является изучение учета капитала предприятия.
В соответствии с поставленной целью решается ряд задач:
1. Изучение сущности капитала предприятия и нормативного регулирования его учета.
2. Рассмотрение синтетического и аналитического учета видов капитала.
3. Отражение учета капитала предприятия в бухгалтерской отчетности предприятия.

Содержание работы

Введение 4
1 Учет капитала 5
1.1 Понятие и элементы собственного капитала 5
1.2 Резервный капитал 9
1.3 Добавочный капитал 11
1.4 Нераспределенная прибыль 16
1.5 Целевое финансирование 18
2 Практическая часть 20
2.1 Хозяйственные операции на счетах 21
2.2 Открытие синтетических и аналитических счетов бухгалтерского учета на основании остатков на 1 января 25
2.3 Оборотно - сальдовая ведомость 28
2.4. Бухгалтерский баланс 30
Заключение 34
Библиографический список 35

Файлы: 1 файл

variant_8.docx

— 120.77 Кб (Скачать файл)

Продолжение таблицы 2.4

 

1

2

3

4

5

6

7

8

76-4

Рекламное агентство «Ирбис» –  расчеты за рекламу

 

9100

0

2714

 

11814

76-5

ОАО «Ростелеком» – расчеты за телефон

9700

 

1000

885

9815

 

76-6

ООО «Проба» – расчеты за аренду офиса

 

13900

12127

79500

 

81273

76-7

Якушев Я.И. – расчеты по алиментам

 

13100

2700

2600

 

13000

76-8

Кредиторская задолженность

 

0

0

0

 

0

76-9

Дебиторская задолженность

3750

 

0

3750

0

 
 

Итого:

43050

52300

29827

101013

40329

120765


2.3 Оборотно - сальдовая ведомость

 

Оборотные ведомости служат главным образом  для обобщения проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета  и составления нового баланса. Их составляют как по синтетическим, так  и по аналитическим счетам.

Для составления  оборотной ведомости используются данные о начальных остатках, оборотах и конечных остатках синтетических  счетов.

Оборотные ведомости по синтетическим счетам используются для получения обобщенных сведений о состоянии и изменении  имущества и обязательств организации, так как в ней содержатся сведения об остатках и движении отдельных  групп или видов имущества  и обязательств.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам используют также для наблюдения и контроля за состоянием и движением отдельных видов имущества и их источников.

 

 

 

 

 

Таблица 2.5 – Оборотная ведомость за январь

 

п/п

Наименование счета

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

800890

 

0

0

800890

 

02

Амортизация

 

65400

0

63000

 

128400

08

Вложения во внеоборотные активы

0

 

380500

0

380500

 

10

Материалы

324800

 

295300

311400

308700

 

19

НДС по приобретенным ценностям

0

 

123957

123957

0

 

20

Основное производство

15600

 

1460850

1476450

0

 

25

Общепроизводствен-

ные расходы

0

 

12850

12850

0

 

26

Общехозяйственные расходы

0

 

455000

455000

0

 

43

Готовая продукция

0

 

1476450

1476450

0

 

50

Касса

6600

 

282500

280000

9100

 

51

Расчетные счета

410600

 

932400

1147634

195366

 

58

Финансовые вложения

0

 

35000

0

35000

 

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

75800

797444

797444

 

75800

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

36700

 

649000

849000

 

163300

68

Расчеты по налогам и сборам

 

19320

143277

156636

 

32679

69-1

Расчеты по социальному страхованию

 

7050

7050

24650

 

24650

69-2

Расчеты по пенсионному обеспечению

 

19060

19060

187000

 

187000

69-3

Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

 

7060

7060

43350

 

43350

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

294600

297600

850000

 

847000

71

Расчеты с подотчетными лицами

2350

 

0

2500

 

150

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

43050

52300

29827

101013

40329

120765

80

Уставный капитал

 

1100000

0

0

 

1100000


Продолжение таблицы 2.5

1

2

3

4

5

6

7

8

84

Нераспределенная прибыль (убыток)

 

0

953209

0

 

-953209

90

Продажи

0

 

1605959

1605959

0

 

91

Прочие доходы и расходы

0

 

38900

38900

0

 

99

Прибыли и убытки

 

0

956959

956959

 

0

 

Итого:

1640590

1640590

10960152

10960152

1769885

1769885


2.4. Бухгалтерский баланс

 

Обобщение данных бухгалтерского учета осуществляется с помощью бухгалтерской отчетности, основными формами которой являются бухгалтерский баланс и отчет  о прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс – сгруппированные в определенном порядке и обобщенные сведения о  величине имущества и обязательств организации в едином денежном измерителе на конкретный момент времени.

Баланс  является отчетным документом и составляется на последний календарный день отчетного  периода. Состоит из двух частей: одна часть баланса называется активом, а другая – пассивом. Активы –  это то, чем организация владеет; пассивы – это то, что организация  должна. Пассивы показывают, сколько  средств было получено организацией, активы – как она использовала полученные средства, во что она  их вложила.

В активе баланса показываются имущество  и обязательства организации, которые  включают: основные средства, нематериальные активы, капитальные вложения, запасы, денежные средства, дебиторскую задолженность  и др.

В пассиве  баланса показываются источники  имущества и обязательств организации, которые включают: собственные имущество  и  обязательства организации (уставный капитал, нераспределенную прибыль, резервный  капитал) и заемные имущество  и обязательства (долгосрочные и  краткосрочные кредиты банка, другие заемные средства, кредиторскую задолженность).

Имущество и обязательства и источники  имущества и обязательств сгруппированы в балансе в разделах и статьях. Итоги актива и пассива баланса равны между собой. Это вытекает из принципа построения баланса: в активе и пассиве отражаются одни и те же имущество и обязательства организации, но рассмотренные с двух сторон (по составу – в активе, по источникам – в пассиве). Итог баланса носит название «валюта баланса».

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.6 – Баланс предприятия на конец  месяца

 

п/п

Наименование счета

Сумма, руб.

п/п

Наименование счета

Сумма, руб.

01

Основные средства

800890

02

Амортизация

128400

08

Вложения во внеоборотные активы

380500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

75800

10

Материалы

308700

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

163300

50

Касса

9100

68

Расчеты по налогам и сборам

32679

51

Расчетные счета

195366

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

255000

58

Финансовые вложения

35000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

847000

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

40329

71

Расчеты с подотчетными лицами

150

     

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

120765

     

80

Уставной капитал

1100000

     

84

Нераспределенная прибыль (убыток)

-953209

Итого:

1769885

Итого:

1769885


 

 

Приложение № 1 
к Приказу Министерства финансов 
Российской Федерации 
от 02.07.2010 № 66н

(в ред.  Приказа Минфина РФ 
от 05.10.2011 № 124н)

Формы 
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

31 января 

20

13

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

     

Организация

 

по ОКПО

 

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

 

Вид экономической 
деятельности

 

по 
ОКВЭД

 

Организационно-правовая форма/форма  собственности

       
 

по ОКОПФ/ОКФС

   

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)


Местонахождение (адрес) 

 


 

 


   

На

1 января

 

На 31 января

Пояснения1

Наименование показателя 2

20

13

г.3

20

13

г.4

               
 

АКТИВ

   
 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

   
 

Нематериальные активы

   
 

Результаты исследований и разработок

   
 

Основные средства

735490

672490

 

Доходные вложения в материальные ценности

   
 

Финансовые вложения

 

35000

 

Отложенные налоговые  активы

   
 

Прочие внеоборотные активы

 

380500

 

Итого по разделу I

735490

1087990

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

   
 

Запасы

340400

308700

 

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

   
 

Дебиторская задолженность

82100

40329

 

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

   
 

Денежные средства и денежные эквиваленты

417200

204466

 

Прочие оборотные активы

   
 

Итого по разделу II

839700

553495

 

БАЛАНС

1575190

1641485

Информация о работе Учет капитала