Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Ноября 2013 в 15:43, курсовая работа
Целью данной работы является изучение учета капитала предприятия.
В соответствии с поставленной целью решается ряд задач:
1. Изучение сущности капитала предприятия и нормативного регулирования его учета.
2. Рассмотрение синтетического и аналитического учета видов капитала.
3. Отражение учета капитала предприятия в бухгалтерской отчетности предприятия.
Введение 4
1 Учет капитала 5
1.1 Понятие и элементы собственного капитала 5
1.2 Резервный капитал 9
1.3 Добавочный капитал 11
1.4 Нераспределенная прибыль 16
1.5 Целевое финансирование 18
2 Практическая часть 20
2.1 Хозяйственные операции на счетах 21
2.2 Открытие синтетических и аналитических счетов бухгалтерского учета на основании остатков на 1 января 25
2.3 Оборотно - сальдовая ведомость 28
2.4. Бухгалтерский баланс 30
Заключение 34
Библиографический список 35
Продолжение таблицы 2.4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
76-4 |
Рекламное агентство «Ирбис» – расчеты за рекламу |
9100 |
0 |
2714 |
11814 | ||
76-5 |
ОАО «Ростелеком» – расчеты за телефон |
9700 |
1000 |
885 |
9815 |
||
76-6 |
ООО «Проба» – расчеты за аренду офиса |
13900 |
12127 |
79500 |
81273 | ||
76-7 |
Якушев Я.И. – расчеты по алиментам |
13100 |
2700 |
2600 |
13000 | ||
76-8 |
Кредиторская задолженность |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
76-9 |
Дебиторская задолженность |
3750 |
0 |
3750 |
0 |
||
Итого: |
43050 |
52300 |
29827 |
101013 |
40329 |
120765 |
Оборотные ведомости служат главным образом для обобщения проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса. Их составляют как по синтетическим, так и по аналитическим счетам.
Для составления
оборотной ведомости
Оборотные ведомости по синтетическим счетам используются для получения обобщенных сведений о состоянии и изменении имущества и обязательств организации, так как в ней содержатся сведения об остатках и движении отдельных групп или видов имущества и обязательств.
Оборотные ведомости по аналитическим счетам используют также для наблюдения и контроля за состоянием и движением отдельных видов имущества и их источников.
Таблица 2.5 – Оборотная ведомость за январь
№ п/п |
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
01 |
Основные средства |
800890 |
0 |
0 |
800890 |
||
02 |
Амортизация |
65400 |
0 |
63000 |
128400 | ||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
0 |
380500 |
0 |
380500 |
||
10 |
Материалы |
324800 |
295300 |
311400 |
308700 |
||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
0 |
123957 |
123957 |
0 |
||
20 |
Основное производство |
15600 |
1460850 |
1476450 |
0 |
||
25 |
Общепроизводствен- ные расходы |
0 |
12850 |
12850 |
0 |
||
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
455000 |
455000 |
0 |
||
43 |
Готовая продукция |
0 |
1476450 |
1476450 |
0 |
||
50 |
Касса |
6600 |
282500 |
280000 |
9100 |
||
51 |
Расчетные счета |
410600 |
932400 |
1147634 |
195366 |
||
58 |
Финансовые вложения |
0 |
35000 |
0 |
35000 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
75800 |
797444 |
797444 |
75800 | ||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
36700 |
649000 |
849000 |
163300 | ||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
19320 |
143277 |
156636 |
32679 | ||
69-1 |
Расчеты по социальному страхованию |
7050 |
7050 |
24650 |
24650 | ||
69-2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
19060 |
19060 |
187000 |
187000 | ||
69-3 |
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
7060 |
7060 |
43350 |
43350 | ||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
294600 |
297600 |
850000 |
847000 | ||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2350 |
0 |
2500 |
150 | ||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
43050 |
52300 |
29827 |
101013 |
40329 |
120765 |
80 |
Уставный капитал |
1100000 |
0 |
0 |
1100000 |
Продолжение таблицы 2.5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
84 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
0 |
953209 |
0 |
-953209 | ||
90 |
Продажи |
0 |
1605959 |
1605959 |
0 |
||
91 |
Прочие доходы и расходы |
0 |
38900 |
38900 |
0 |
||
99 |
Прибыли и убытки |
0 |
956959 |
956959 |
0 | ||
Итого: |
1640590 |
1640590 |
10960152 |
10960152 |
1769885 |
1769885 |
Обобщение
данных бухгалтерского учета осуществляется
с помощью бухгалтерской
Бухгалтерский
баланс – сгруппированные в
Баланс является отчетным документом и составляется на последний календарный день отчетного периода. Состоит из двух частей: одна часть баланса называется активом, а другая – пассивом. Активы – это то, чем организация владеет; пассивы – это то, что организация должна. Пассивы показывают, сколько средств было получено организацией, активы – как она использовала полученные средства, во что она их вложила.
В активе баланса показываются имущество и обязательства организации, которые включают: основные средства, нематериальные активы, капитальные вложения, запасы, денежные средства, дебиторскую задолженность и др.
В пассиве баланса показываются источники имущества и обязательств организации, которые включают: собственные имущество и обязательства организации (уставный капитал, нераспределенную прибыль, резервный капитал) и заемные имущество и обязательства (долгосрочные и краткосрочные кредиты банка, другие заемные средства, кредиторскую задолженность).
Имущество и обязательства и источники имущества и обязательств сгруппированы в балансе в разделах и статьях. Итоги актива и пассива баланса равны между собой. Это вытекает из принципа построения баланса: в активе и пассиве отражаются одни и те же имущество и обязательства организации, но рассмотренные с двух сторон (по составу – в активе, по источникам – в пассиве). Итог баланса носит название «валюта баланса».
Таблица 2.6 – Баланс предприятия на конец месяца
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
800890 |
02 |
Амортизация |
128400 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
380500 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
75800 |
10 |
Материалы |
308700 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
163300 |
50 |
Касса |
9100 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
32679 |
51 |
Расчетные счета |
195366 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
255000 |
58 |
Финансовые вложения |
35000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
847000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
40329 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
150 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
120765 | |||
80 |
Уставной капитал |
1100000 | |||
84 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
-953209 | |||
Итого: |
1769885 |
Итого: |
1769885 |
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред.
Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях
и убытках
Бухгалтерский баланс
на |
31 января |
20 |
13 |
г. |
Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
Организация |
по ОКПО |
||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
Вид экономической |
по |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)
На |
1 января |
На 31 января | |||||||
Пояснения1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
13 |
г.3 |
20 |
13 |
г.4 | ||
АКТИВ |
|||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Нематериальные активы |
|||||||||
Результаты исследований и разработок |
|||||||||
Основные средства |
735490 |
672490 | |||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
|||||||||
Финансовые вложения |
35000 | ||||||||
Отложенные налоговые активы |
|||||||||
Прочие внеоборотные активы |
380500 | ||||||||
Итого по разделу I |
735490 |
1087990 | |||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Запасы |
340400 |
308700 | |||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|||||||||
Дебиторская задолженность |
82100 |
40329 | |||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
417200 |
204466 | |||||||
Прочие оборотные активы |
|||||||||
Итого по разделу II |
839700 |
553495 | |||||||
БАЛАНС |
1575190 |
1641485 |