Учет предприятий малого бизнеса

 
 
 
 
 
 

Таблица 11

Ведомость расчетов по страховым взносам с  заработной платы работников, распределяемой между деятельностью, по которой  применяется УСНО и деятельностью  переведенной на ЕНВД за I квартал 2011 г.

№ п\п	Дата	Взнос	Начислено	Пере-численно	Долг за организацией	Сумма, учитываемая  для целей налогообложения
1	31.01.11	Пенсионное  страхование	9690	-	9690	-
	31.01.11	Обяз. страхов. от НЗ и ПЗ	57	-	57	-
2	10.02.11	Пенсионное  страхование	-	9690	-	9690
	10.02.11	Обяз. страхов. от НЗ и ПЗ	-	57	-	57
3	28.02.11	Пенсионное  страхование	9690	-	9690	-
	28.02.11	Обяз. страхов. от НЗ и ПЗ	57	-	57	-
4	10.03.11	Пенсионное  страхование	-	9690	-	9690
	10.03.11	Обяз. страхов. от НЗ и ПЗ	-	57	-	57
5	31.03.11	Пенсионное  страхование	9690	-	9690	-
	31.03.11	Обяз. страхов. от НЗ и ПЗ	57	-	57	-
	Итого:		29241	19494	29241	19494

 

     Задание 3.

     На  основании данных о хозяйственных  операциях заполнить ведомость  расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 12) по каждому покупателю и расшифровку дебиторской задолженности (табл. 13- 15) для тех покупателей, которые имеют задолженность перед Обществом. 

     Таблица 12

     Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками  за I квартал 2011 г.

№ п/п		Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая  для целей налогообложения
					за  контр-агентом	за органи-зацией
1		2	3	4	5	6	7
Покупатель-1 портфели
Остаток на 1 января 2011г.					0	0
1		04.02.11		760 000	0	760 000	760 000
2		06.02.11	1 900 000		1 140 000	0
3		15.02.11		1 140 000	0	0	1 140 000
4		27.03.11		1 520 000	0	1 520 000	1 520 000
5		28.03.11	1 520 000		0	0
Итого:			3 420 000	3 420 000	0	0	3 420 000
Покупатель-1 сумки
Остаток на 1 января 2011г.					0	0
1		27.01.11	1 064 000		1 064 000	0
2		29.01.11		1 456 000	0	392 000	1 456 000
3		05.02.11	392 000		0	0
Итого:			1 456 000	1 456 000	0	0	1 456 000
Покупатель-2 сумки
Остаток на 1 января 2011г.					0	0
1	18.02.11		1 250 000		1 250 000	0
2	20.02.11			1 000 000	250 000	0	1 000 000
Итого:			1 250 000	1 000 000	250 000	0	1 000 000
Покупатель-2 портфели
Остаток на 1 января 2011г.					0	0
1	22.02.11			1 500 000	0	1 500 000	1 500 000
2	27.02.11		2 100 000		600 000	0
3	03.03.11			550 000	50 000	0	550 000
Итого:			2 100 000	2 050 000	50 000	0	2 050 000
Покупатель-3 сумки
Остаток на 1 января 2011г.					0	0
1	05.03.11		900 000		900 000	0
2	09.03.11			1 000 000	0	100 000	1 000 000
3	18.03.11		1 400 000		1 300 000	0
Итого:			2 300 000	1 000 000	1 300 000	0	1 000 000
Итого по всем покупателям:			10 526 000	8 926 000	1 600 000	0	8 926 000
Заказчики рекламы
Остаток на 1 января 2011г.					0	0
1	27.01.11			464 000	0	464 000	464 000
2	31.01.11		464 000		0	0
3	28.02.11		580 000		580 000	0
4	05.03.11			580 000	0	0	580 000
5	31.03.11		590 000		590 000	0
Итого:			1 634 000	1 044 000	590 000	0	1 044 000

          Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю. 
 

Расшифровка дебиторской задолженности

на 01 апреля 2011 г. 

Таблица 13

Наименование  дебитора: ООО Покупатель-2

Номенклатура	Ед. изм.	Сумма задолженности, руб.	Цена, руб.	Кол-во неоплаченных товаров
Сумки	шт.	250 000	2 500	100
Портфели	шт.	50 000	3 500	14
Итого:		300 000

 

Таблица 14

Наименование  дебитора: ООО Покупатель-3

Номенклатура	Ед. изм.	Сумма задолженности, руб.	Цена, руб.	Кол-во неоплаченных товаров
Сумки	шт.	1 300 000	2 800	464
Итого:		1 250 000

 

Таблица 15

Наименование  дебитора: Заказчик рекламы

Номенклатура	Ед. изм.	Сумма задолженности, руб.	Цена, руб.	Кол-во неоплаченных товаров
Реклама наружная	Кв.м	590 000	3172	186
Итого:		590 000

 
 
 
 

     Задание 4.

     На  основании данных о хозяйственных  операциях заполнить ведомость  расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 16) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 17, 18) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.

     Таблица 16

     Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками

       за I квартал 2011г.

№ п/п		Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая  для целей налогообло-жения
					за  контр-агентом	за органи-зацией
1		2	3	4	5	6	7
Поставщик-1 сумки
1		11.01.2011		2 800 000	2 800 000	0
2		13.01.2011	2 800 000		0	0
Итого:			2 800 000	2 800 000	0	0
Поставщик-2 портфели
1		03.02.2011		3 720 000	3 720 000	0
2		05.02.2011	3 720 000		0	0
Итого:			3 720 000	3 720 000	0	0
Поставщик-3 сумки
1	15.03.2011			1 400 000	1 400 000	0
2	17.03.2011		2 520 000		0	1 120 000
Итого:			2 520 000	1 400 000	0	1 120 000
Поставщик-3 портфели
1	26.03.2011		3 600 000		0	3 600 000
2	28.03.2011			2 000 000	0	1 600 000
Итого:			3 600 000	2 000 000	0	1 600 000
Итого по всем поставщикам товаров:			12 640 000	9 920 000		2 720 000
Поставщик рекламных щитов
		11.01.2011	184 868		0	184 868
Итого:			184 868		0	184 868

 

     Согласно  п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих  условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.

     Расшифровка кредиторской задолженности

     на  01 апреля 2011 г.

Таблица 17

Наименование  кредитора: Поставщик рекламных  щитов

Номенклатура	Сумма задолженности, руб.
Рекламные щиты	184 868
Итого:	184 868

Таблица 18

Наименование  кредитора: Поставщик-3                                          

Номенклатура	Сумма задолженности, руб.
Сумки	1 120 000
Портфели	1 600 000
Итого:	2 720 000

 
 

     Задание 5.

     На  основании данных о хозяйственных  операциях заполнить Журнал учета  движения товаров на складе (унифицированная  форма ТОРГ-18) отдельно по каждому  виду товаров в разрезе каждого  поставщика (табл. 19, 20). 

Унифицированная форма № ТОРГ-18

Утверждена  постановлением Госкомстата

России  от 25.12.98 г. №132

Код

Форма по ОКУД

0330218

по ОКПО

(организация,  адрес)

(структурное  подразделение)

Вид деятельности по ОКДП

Ж  У  Р  Н  А  Л

УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ

НА  СКЛАДЕ

за

2011

г.

Лицо, ответственное за ведение журнала

(должность)

(фамилия,  имя, отчество)