Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Мая 2012 в 21:27, контрольная работа
Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2011г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
1. Условие задачи…………………………………………………………………3
2. Задание 1…..…………………………………………………………………....5
3. Задание 2…..………………………………………………………………........7
4. Задание 3…..………………………………………………………………......14
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..18
6. Задание 5…..………………………………………………………………......20
7. Задание 6…..………………………………………………………………......22
8. Задание 7…..………………………………………………………………......29
9. Задание 8…..………………………………………………………………......32
10. Задание 9..………………………………………………………..………......34
11. Задание 10..………………………………………………………………......34
12. Задание 11…………………………………………………………..……......35
13. Задание 12…………………………………………………………..……......37
14. Задание 13.………………………………………………………….……......46
15. Список использованной литературы………………………………..……..48
Таблица 27
Наименование
товара: Портфели
Поставщик: ООО Поставщик-2, ООО Поставщик-3
Единица измерения: штука
| № п/п | Наименование показателя | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | - | - |
| 2 | Поступило в течение отчетного периода | 2 400 | 7 320 000 |
| 3 | Итого (стр. 1 + стр. 2) | 2 400 | 7 320 000 |
| 4 | Выбыло в течение отчетного периода | 1 500 | 4 613 076 |
| 5 | Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) | 900 | 2 706 924 |
| 6 | Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода | 14 | XXX |
| 7 | Остаток товаров для целей налогообложения | 914 | 2 787 700 |
| 8 | Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода | XXX | 1 600 000 |
| 9 | Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX | 4 613 076 |
Порядок заполнения расчета:
Строка 2, а также гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ-18).
Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости.
Строка 6 заполняется на основе
расшифровки дебиторской
Графа 3 стр. 7 = гр. 3 стр. 5 + гр. 3 стр. 6.
Графа 4 стр. 7 определяется по
методу средней взвешенной
Строка 8 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности.
Стр. 9 определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 7 и 8:
- если гр. 4 стр. 7 больше гр. 4 стр. 8, то стр. 9 = гр. 4 стр. 3 - гр. 4 стр. 7;
- если
гр. 4 стр. 7 меньше гр. 4 стр. 8, то стр.
9 = гр. 4 стр. 3 - гр. 4 стр. 8.
Таблица 28
Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары»
за I квартал 2011 г.
| Наименование
товара + поставщик |
Ед.
изм |
Остаток на 1.01.2011г. | Приход | Расход | Остаток на 1.04.2011г. | ||||||||||||||||||
| Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||||||||||||
| Январь | |||||||||||||||||||||||
| Сумки Поставщик-1 | шт. | - | - | 1400 | 2 800 000 | 380 | 760 000 | 1020 | 2 040 000 | ||||||||||||||
| Итого за январь: | - | - | Х | 2 800 000 | Х | 760 000 | Х | 2 040 000 | |||||||||||||||
| Февраль | |||||||||||||||||||||||
| Сумки Поставщик-1 | шт. | 1020 | 2 040000 | - | - | 640 | 1 280 000 | 380 | 760 000 | ||||||||||||||
| Портфели Поставщик-2 | шт. | - | - | 1 200 | 3 720 000 | 1 100 | 3 410 000 | 100 | 310 000 | ||||||||||||||
| Итого за февраль: | - | 2 040000 | Х | 3 720 000 | Х | 4 690 000 | Х | 1 070 000 | |||||||||||||||
| Март | |||||||||||||||||||||||
| Сумки Поставщик-1 | шт. | 380 | 760 000 | 380 | 760 000 | - | - | ||||||||||||||||
| Сумки Поставщик-3 | шт. | - | - | 1 400 | 2 520 000 | 420 | 714 152 | 980 | 1 805 848 | ||||||||||||||
| Портфели Поставщик-2 | шт. | 100 | 310 000 | - | - | 100 | 310 000 | - | - | ||||||||||||||
| Портфели Поставщик-3 | шт. | - | - | 1 200 | 3 600 000 | 300 | 893 076 | 900 | 2 706 924 | ||||||||||||||
| Итого за март: | - | 1 070000 | Х | 6 120 000 | Х | 2 677 228 | Х | 4 512 772 | |||||||||||||||
| Итого за I кв. | - | - | Х | 12 640 000 | Х | 8 127 228 | Х | 4 512 772 | |||||||||||||||
Таблица 29
Сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения за I квартал 2011 г.
| Наименование
товара + поставщик |
Ед.
изм. |
Приход | Остаток
на
1.04.2011г. |
Задолжен-ность перед поставщи-ком, руб. | Сумма, учитываемая для целей налогообложения, руб. | ||
| Кол-
во |
Сумма,
руб. |
Кол-
во |
Сумма,
руб. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сумки
ООО
Поставщик-1 |
шт. | 1 400 | 2 800 000 | 380 | 760 000 | - | 2 040 000 |
| Сумки
ООО
Поставщик-3 |
шт. | 1 400 | 2 520 000 | 980 | 1 805 848 | 1 120 000 | 1 474 152 |
| Портфели
ООО
Поставщик-2 |
шт. | 1 200 | 3 720 000 | - | - | - | 3 410 000 |
| Портфели
ООО
Поставщик-3 |
шт. | 1 200 | 3 600 000 | 900 | 2 706 924 | 1 600 000 | 1 203 076 |
| Итого: | Х | 12 640 000 | Х | 5 272 772 | 2 720 000 | 8 127 228 | |
Порядок заполнения расчета:
Графы 3 и 4 берутся из стр. 2 расчета стоимости товаров (табл.21-25).
Графы 5 и 6 берутся из стр. 7 расчета стоимости товаров (табл. 26, 27).
Графа 7 берется из стр. 8 расчета стоимости товаров (табл. 26, 27).
Графа 8 берется из стр. 9 расчета стоимости товаров (табл. 26, 27).
Задание 7.
На основании данных о хозяйственных операциях и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 7) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 29).
Таблица 30
Расчет
расходов, подлежащих распределению
между видами деятельности за
I квартал 2011г., для целей налогообложения
| Вид общих расходов | База распределения | Общая сумма расходов, подлежащая распределению | Расходы, относящиеся к | ||||||||
| Всего | УСНО | ЕНВД | УСНО | ЕНВД | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||
| ЯНВАРЬ | |||||||||||
| Аванс за январь 2011 | 1 920
000
(100%) |
1 456 000
(76%) |
464 000
(24%) |
14250 | 10830 | 3420 | |||||
| Заработная плата за январь 2011 | 10545 | 8014 | 2531 | ||||||||
| НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. | 3705 | 2816 | 889 | ||||||||
| Страховые взносы в Пенсионный фонд за январь 2011г | 9690 | 7364 | 2326 | ||||||||
| Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за январь 2011г | 57 | 43 | 14 | ||||||||
| Итого: | 38 247 | 29067 | 9180 | ||||||||
| ФЕВРАЛЬ | |||||||||||
| Аванс за февраль 2011 | 6 436 000
(100%) |
5 856 000
(91%) |
580 000
(9%) |
14250 | 12968 | 1282 | |||||
| Заработная плата за февраль 2011 | 10545 | 9596 | 949 | ||||||||
| НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г. | 3705 | 3372 | 333 | ||||||||
| Страховые взносы в Пенсионный фонд за февраль 2011 | 9690 | 8818 | 872 | ||||||||
| Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за февраль 2011 | 57 | 52 | 5 | ||||||||
| Итого: | 38 247 | 34806 | 3441 | 38 247 | |||||||
| МАРТ | |||||||||||
| Аванс за март 2011 | 9 516
000
(100%) |
8 926 000
(94%) |
590 000
(6%) |
14250 | 13395 | 855 | |||||
| Заработная плата за март 2011 | 10545 | 9912 | 633 | ||||||||
| НДФЛ с заработной платы за март 2011г. | 3705 | 3483 | 222 | ||||||||
| Страховые взносы в Пенсионный фонд за март 2011 | 9690 | 9109 | 581 | ||||||||
| Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за март 2011 | 57 | 54 | 3 | ||||||||
| Итого: | 38 247 | 35 953 | 2294 | 38 247 | |||||||
| Всего: | 114 741 | 99826 | 14915 | ||||||||
Таблица 31
Расчет
расходов, подлежащих распределению
между видами деятельности за I квартал
2011г., для целей бухгалтерского учета
| Вид общих расходов | База распределения | Общая сумма расходов, подлежащая распределению | Расходы, относящиеся к | ||||||||
| Всего | УСНО | ЕНВД | УСНО | ЕНВД | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||
| ЯНВАРЬ | |||||||||||
| Аванс за январь 2011 | 1 528
000
(100%) |
1 064 000
(70%) |
464 000
(30%) |
14250 | 9975 | 4275 | |||||
| Заработная плата за январь 2011 | 10545 | 7382 | 3163 | ||||||||
| НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. | 3705 | 2593 | 1112 | ||||||||
| Страховые взносы в Пенсионный фонд за январь 2011г | 9690 | 6783 | 2907 | ||||||||
| Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за январь 2011г | 57 | 40 | 17 | ||||||||
| Итого: | 38 247 | 26773 | 11474 | 38 247 | |||||||
| ФЕВРАЛЬ | |||||||||||
| Аванс за февраль 2011 | 6 222 000
(100%) |
5 642 000
(91%) |
580 000
(9%) |
14250 | 12968 | 1282 | |||||
| Заработная плата за февраль 2011 | 10545 | 9596 | 949 | ||||||||
| НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г. | 3705 | 3372 | 333 | ||||||||
| Страховые взносы в Пенсионный фонд за февраль 2011 | 9690 | 8818 | 872 | ||||||||
| Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за февраль 2011 | 57 | 52 | 5 | ||||||||
| Итого: | 38 247 | 34806 | 3441 | 38 247 | |||||||
| МАРТ | |||||||||||
| Аванс за март 2011 | 4 410
000
(100%) |
3 820 000
(87%) |
590 000
(13%) |
14250 | 12398 | 1852 | |||||
| Заработная плата за март 2011 | 10545 | 9174 | 1371 | ||||||||
| НДФЛ с заработной платы за март 2011г. | 3705 | 3223 | 482 | ||||||||
| Страховые взносы в Пенсионный фонд за март 2011 | 9690 | 8430 | 1260 | ||||||||
| Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за март 2011 | 57 | 50 | 7 | ||||||||
| Итого: | 38 247 | 33275 | 4972 | 38 247 | |||||||
| Всего: | 114 741 | 94854 | 19887 | ||||||||