Учёт кассовых операций

     На руководителей предприятия, допустившего  эти  нарушения,  налагается административная штраф в размере 50-кратной  величины  минимального  размера оплаты труда.⁷

     За нарушение закона о применении контрольно-кассовых машин – от  10  до 350 минимальных размеров оплаты труда в зависимости от характера нарушения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

     В  данной  работе  было  рассмотрено,  что  кассовые  операции  оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами и  документами,  их  заменяющими.

     Бухгалтерия сначала  регистрирует  их  в  журнале  регистрации  приходных  и расходных кассовых документов, а затем передает в кассу для исполнения. Принимать и выдавать деньги по кассовым ордерам можно только  в день их составления.

     При  выплате  заработной  платы,  пособий  по  социальному   страхованию   и стипендий организации могут хранить в кассах  наличные  сверх  установленных лимитов в течение пяти рабочих дней.

     На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, выдача денег  по  расчетным  или  расчетно-платежным ведомостям может производиться не только кассиром,  но  и  другими сотрудниками. На  этих  сотрудников  должен  быть  издан  приказ  руководителя.  При  этом совместная  выдача  денег  кассиром  и  раздатчиком   по   одной   ведомости запрещается Порядком ведения кассовых операций.

        Каждое предприятие ведет только одну  кассовую  книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и  опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге   заверяется  подписью руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге  ведутся  в  двух  экземплярах  через  копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

     В соответствии с порядком ведения кассовых операций контроль за  правильным ведением кассовой книги возлагается на главного  бухгалтера  организации.  И он,  получив  отчет   кассира,  должен  проверить  правильность   оформления кассовых  документов,  записи  в кассовой  книге,  соответствие  записей в кассовой    книге    приложенным    документам,    корреспонденцию    счетов бухгалтерского учета по движению денежных средств в  кассе  и  своей  личной подписью на неотрывном листе подтвердить приемку оправдательных документов.

     Организации, получающие наличную выручку от населения за проданные  товары, выполненные работы, оказанные услуги, в соответствии со статьей 1 Закона  РФ от 18 июня 1993 г. № 5215-1  «О  применении  контрольно-кассовых  машин  при осуществлении денежных расчетов с населением» должны  обязательно  применять контрольно-кассовые машины.

     Предприятия  могут  получать  выручку  наличными  денежными  средствами   не только через контрольно-кассовые машины, а непосредственно в главную кассу от покупателей - юридических лиц.

     Кассовые операции проверяются по  кассовой  книге.  В  ней  фиксируются  все факты поступления и выдачи наличных денег, по результатам которых  на  конец дня выводится остаток денежных средств в кассе.

     На конец отчетного периода сальдо (остаток) по счету 50 «касса», являющееся разницей сумму оборотов поступления с остатком на начало  отчетного  периода и выдачи, имеющихся в кассе денежных средств, заносится в Главную книгу и  в актив Бухгалтерского баланса в строке «Касса».

     Согласно Порядку ведения кассовых  операций,  предприятие  может  хранить  в своих кассах наличные деньги только в пределах  установленного  лимита.  Вся остальная сумма выручка должна сдаваться в банк для зачисления на  расчетный счет.

     Денежные суммы (переводы) в рублях и иностранной валютах в пути,  внесенные в кассы обслуживающих банков, приемные кассы Сбербанка или   кассы  почтовых отделений  для  зачисления  на  расчетный  счет  организации,  но   еще   не зачисленные, учитывают на счете 57 «Переводы в пути».

     Выдача денег под отчет осуществляется на основании заявления работника за подписью  руководителя.  В нем  должен  быть  зафиксирован   лицо  имеющее  право   на   получение подотчетных сумм, указаны размеры подотчетных сумм и сроки, на  которые  они выдаются. Подотчетные лица в течение трех рабочих дней по  истечении  срока, на который выданы деньги, или со дня  или со дня выхода на работу,  должны предъявить  в  бухгалтерию   авансовый   отчет   с   приложенными   к   нему подтверждающими документами.

          Первичными документами, подтверждающими расходование подотчетных средств, являются товарные чеки  (накладные),  кассовые  чеки,  квитанции  к приходным кассовым ордерам, акты выполненных работ, оказанных услуг,  счета, счета-фактуры, проездные документы, акты закупки  материальных  ценностей  у физического лица.

     Во время нахождения иностранной валюты в кассе предприятия может  измениться ее курс по  отношению  к  рублю.  Появление  курсовой  разницы  не  является реальным поступлением или расходованием денежных средств (валюты).

 

 

Список использованной литературы.

1. А. В. Федотов, Учет кассовых операций.– М.: ЗАО Издательский  Дом «Главбух»; 2009г.;
2. И. Глушков, “Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету”, Экор 2007;
3. М. Медведев, “Бухгалтерский учет для начинающих”, Питер 2005;
4. Н. П. Кондраков, “Бухгалтерский учет : Учебное пособие", Инфра-М 2007;
5. С. Семенов, “Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций”, Экзамен 2006;
6. www.БухОнлайн.ру
7. www.audit-it.ru
8. www.express-bank.ru
9. www.k-aydit.ru
10. www.pravcons.ru
11. www.snezhana.ru
12. www.urikon.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1.

 

Договор о полной материальной ответственности  кассира

 

г. ____________                                             дата

 

     Фонд  взаимного  кредитования  "Элита",  в  дальнейшем  Фонд,  в лице

Председателя _________________________________ (Ф.И.О),  действующего  на

основании  Устава,  и  гражданин  РФ_____________________________________

(Ф.И.О.  полностью,  N участка,  полное наименование СОДНОГ, установочные

паспортные   данные,   назначен  на  должность  кассира  Фонда  взаимного

кредитования  "Элита"  (приказ  N  _________,  дата  или  решение  Общего

собрания,  протокол  N _________,  пункт,  дата),  в дальнейшем - Кассир,

заключили Договор  о следующем:

1. Кассир в  соответствии с действующим законодательством  добровольно принимает на себя  полную материальную ответственность  за сохранность любых принятых  им ценностей при вступлении  в должность и в дальнейшем  до освобождения от этой должности в официальном порядке.

2. Кассир отвечает  за ущерб, причиненный им Фонду  как в результате умышленных  действий, так и в результате  небрежного или недобросовестного  отношения к своим обязанностям.

3. Кассиру запрещается  передоверять выполнение порученных ему обязанностей другому лицу.

4. Кассир обязуется  возместить причиненный его противоправными  действиями ущерб Фонду.

5. Кассир обязан  участвовать во всех проверках  кассы.

6. Кассир обязуется  в своей работе руководствоваться  требованиями Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного ЦБ РФ от 04.10.93 г. N 18, и при своем вступлении в должность дать расписку, подтверждающую свое ознакомление с ними.

7. Контроль за  деятельностью кассира возлагается  на бухгалтера и/или на Председателя Фонда.

8. Фонд обязуется  обеспечить Кассира всем необходимым  для его нормальной и безопасной  деятельности.

10. Договор вступает  в силу с даты его подписания.

 

Фонд  Кассир

подпись  подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2.

Унифицированная форма  № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «Осинское АТП»

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому  ордеру №

1

(структурное подразделение)

от “

15

”

октября

2011

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ООО «ПСК – Транс»

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

1

15.10.11

Основание:

Аренда помещения за октябрь

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код  целевого  назначения

код структурного  подразделения

корреспондирующий счет,  субсчет

код аналитического учета

50

15000-00

Сумма

15000

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

ООО «ПСК – Транс»

Пятнадцать тысяч - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

(прописью)

Основание:

Аренда помещения за октябрь

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

- - - - - - - - - - - - - - - -

руб.

00

коп.

Сумма

Пятнадцать тысяч    - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

В том числе

(прописью)

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

руб.

00

коп.

“

15

”

октября

2011

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Л.И. Ощепкова

Главный бухгалтер

Л.И. Ощепкова

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Е.А. Осипова

Кассир

Е.А. Осипова

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3.

Унифицированная форма  № КО-2 
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

				Код
		Форма по ОКУД		0310002
ООО «Осинское АТП»			по ОКПО
(организация)
(структурное подразделение)
	Номер документа				Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	1				15.10.11

 

Дебет				Кредит	Сумма,  руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного   подразделения	корреспондирующий  счет, субсчет	код аналитического  учета
				50	5000-00

Выдать  Рожков Михаил Петрович

(фамилия, имя, отчество)

Основание:  в подотчет на приобретение запчастей

 

Сумма  Пять тысяч  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

(прописью)

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

руб.

00

коп.

Приложение 

 

 

 

Руководитель организации		директор							А.А. Ожгибесов
		(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер				Л.И. Ощепкова
	(подпись)			(расшифровка подписи)

Получил 

(сумма прописью)

руб.

коп.

 

“

”

г.

Подпись

По 

(наименование, номер,  дата и место выдачи документа,

 

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир			Е.А. Осипова
	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 4.

Унифицированная форма  № Т-53

Утверждена Постановлением Госкомстата

России от 05.01.2004 № 1

				Код
		Форма по ОКУД		0301011
			по ОКПО
(наименование организации)
(структурное подразделение)	Корреспондирующий счет

В кассу для  оплаты в срок

с “

”

20

г. по “

”

20

г.

Сумма 

(прописью)

руб.

коп.

(

руб.

коп.)

(цифрами)

<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-