Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации (на примере ООО «Рос-Таргет»)

 

Повысить финансовую устойчивость организации можно: увеличив оборачиваемость активов, погасив кредиторскую задолженность, повысив собираемость или инкассацию дебиторской задолженности, срочно реализовав наиболее ценные активы, пусть даже с частичной потерей стоимости, повысив выручку от реализации как за счет увеличения объема продаж, так и за счет повышения цен, сократив закупки запасов. Выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности организации.

 

Проблемы управления дебиторской  задолженностью, с которыми сталкивается ООО «Рос-Таргет» состоят в следующем:

 

-  нет достоверной информации  о сроках погашения обязательств  компаниями-дебиторами;

 

-  не регламентирована работа  с просроченной дебиторской задолженностью;

 

-  отсутствуют данные о росте  затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;

 

-  не проводится оценка кредитоспособности  покупателей и эффективности  коммерческого кредитования;

 

-  функции сбора денежных  средств, анализа дебиторской  задолженности и принятия  решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.

 

Для контроля дебиторской задолженностью нужна следующая информация:

 

-  данные о выставленных дебиторам  счетах, которые не оплачены на  настоящий момент;

 

-  время просрочки платежа  по каждому из счетов;

 

-  размер безнадежной и сомнительной  дебиторской задолженности, оцененной  на основании установленных внутрифирменных  нормативов;

 

-  кредитная история контрагента  (средний период просрочки, средняя  сумма кредита).

 

Обобщая анализ процесса управления дебиторской и кредиторской задолженности  ООО «Рос-Таргет», можно сделать  следующие выводы:

 

1. Одной из задач финансового  менеджера является определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.

 

2. Увеличение дебиторской и кредиторской задолженности инициирует дополнительные издержки организации на: увеличение объема работы с дебиторами и кредиторами; увеличение периода оборота дебиторской (увеличение периода инкассации) и кредиторской задолженности; увеличение потерь от безнадежной дебиторской задолженности.

 

3. С целью максимизации притока  денежных средств организации  следует разрабатывать широкое  разнообразие моделей договоров  с гибкими условиями формы  оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

 

4. Система скидок способствует  защите организации от инфляционных  убытков и относительно дешевому  пополнению оборотного капитала  в денежной или натуральной  форме. Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.

 

По итогам анализа расчетов ООО «Рос-Таргет» с дебиторами и кредиторами данной организации можно порекомендовать следующие меры по оптимизации задолженностей:

 

-  осуществлять контроль за  дебиторской и кредиторской задолженностью (контролировать состояние расчетов  по просроченным задолженностям);

 

-  следить за соотношением  дебиторской и кредиторской задолженности,  так как их размеры и качество  оказывают сильное влияние на  финансовое состояние организации;

 

-  эффективно управлять кредитной  политикой организации;

 

-  ускорить платежи путем совершенствования расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками;

 

-  проводить анализ финансового  состояния сомнительных в платежном  отношении контрагентов;

 

-  создавать резервы по сомнительным  долгам и предстоящим расходам и платежам.

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.  Конституция Российской Федерации.-М.: Юридическая литература, 2008.

 

2.  Гражданский кодекс Российской  Федерации. Части I и II

 

3.  Налоговый кодекс Российской  Федерации. Части I и II

 

4.  Федеральный закон от 21.11.96 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

 

5.  Федеральный закон от 11.03.97 г. N 48-ФЗ «О переводном и простом  векселе»

 

6.  План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  организаций и инструкция по  его применению, утвержден Приказом МФ РФ 31.10.2000 г. № 94н.

 

7.  Постановление Правительства  Российской Федерации от 26.09.94 г.  № 1094 «Об оформлении взаимной  задолженности предприятий и  организаций векселями единого  образца и развитии вексельного  обращения» (с изм. и доп.).

 

8.  Положение о правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации,  утвержденное ЦБ РФ 05.01.98 г., №  14-П (с изм. и доп.).

 

9.  Положение по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.98 г. N 34н.

 

10.  Абрамова Н.В. Прекращение  обязательств зачетом взаимных  требований // Главбух / 2005. №15 с.22-26.

 

11.  Абрамова Н.В. Как списать  кредиторскую задолженность? // Главбух  / 2005. № 4 с.22-29.

 

12.  Баканов М.И., Шеремет А.Д.  Теория экономического анализа.-М.: Финансы и статистика, 2006.- 215 с.

 

13.  Безруких П.С. Бухгалтерский  учет.- М.: Финансы и статистика, 2006. – 504 с.

 

14.  Донцова Л.В., Никифорова Н.А.  Анализ финансовой отчетности: учебник. – 4е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007.- 368 с.

 

15.  Ефимова О.В. Прогнозирование  дебиторской и кредиторской задолженности  // Бухгалтерский учет/ 2006. № 10. с. 32-36.

 

16.  Ивашкевич В.Б., Семенова И.М.  Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2005. – 192 с.

 

17.  Карпов П. Как восстановить  платежеспособность российских  предприятий // Российский экономический  журнал/ 2006. № 4. с. 15-25.

 

18.  Касьянова Г.Ю. Реализация  продукции с учетом налога с продаж // "Налоговый вестник"/2005. N 9. с. 18-25.

 

19.  Ковалев В.В. Анализ и  управление дебиторской задолженностью // Бухгалтерский учет/ 2005. № 10. с. 22-27.

 

20.  Ковалев В.В. Финансовый  анализ. - М.: Экономика, 2007.- 526 с.

 

21.  Кермит Ларсон, Пол Миллер  «Принципы расчетов», Москва, ЮНИТИ, 2006. – 457с.

 

22.  Лебедев К. Понятие, правовой  режим и механизм реализации  дебиторской задолженности // Хозяйство  и право № 4. с. 28 – 34.

 

23.  Лебедев К. Понятие, состав  и правовой режим кредиторской задолженности // Хозяйство и право № 11, 2005. с. 8-11.

 

24.  Лемещенко Г.Л., Тарасова Е.Ю.  Отражение дебиторской задолженности  в финансовой отчетности // Аудиторские  ведомости/ 2004. № 11. с. 9-15.

 

25.  Лукасевич И.Я. Финансовый  менеджмент: учебник для вузов.- М.: Эксмо, 2007. – 768 с.

 

26.  Рэй Гаррисон, Эрик Норин.  Управление финансами.: ИНФРА-М, 2007г. - 456 с.

 

27.  Родионова В.М., Федотова М.А.  Финансовая устойчивость предприятия  в условиях инфляции. М.: Перспектива, 2007г. – 350 с.

 

28.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной  деятельности: 4-е изд., перераб. и  доп. – Минск: ООО «Новое  знание», 2005. – 688 с.

 

29.  Финансовый  менеджмент: Учебник для вузов/Под  ред. акад. Г.Б. Поляка. – 2е изд., перераб. и допол. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.- 527с.

 

30.  Шеремет  А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В.  Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2005. – 212 с.

 

31.  Шим  Джей К., Сигел Джоэл Г. Финансовый  менеджмент. М.: «Филинъ», 2007. –400 с.

 

 

Заказывайте: рефераты - 150 р. курсовые - 700 р. дипломы  - 2500 р.

 

Оценить/Добавить комментарий: