Розкриття інформації за видами
активів.
Необоротні активи
Облік основних засобів в складі
необоротних активів ведеться по інвентарних
об'єктах. Класифікація основних засобів
відповідає нормам П(С)БО-7 «Основні засоби».
Балансова вартість основних засобів
станом на 31.12.11 р. складає 86 тис. грн., що
відповідає значенню рядка 030, первісна
вартість складає 219 тис. грн., амортизація
– 133 тис. грн., що відповідає значенню
рядків 031,032 Балансу Товариства. Амортизація
по основних засобах нараховувалась за
прямолінійний методом, що не суперечить
П(С)БО-7.
Дані синтетичного обліку необоротних
активів відповідають даним звітності
товариства і в абсолютному значені становлять
86 тис. грн.
Оборотні активи
У складі оборотних активів
Товариства за даними балансу станом на
31.12.2011 року обліковуються дебіторська
заборгованість за товари, роботи, послуги,
дебіторська заборгованість за розрахунками
за видами авансами, поточні фінансові
інвестиції, грошові кошти та їх еквіваленти.
Дебіторська заборгованість за товари,
роботи, послуги станом на 31.12.2011 року складає
1 тис. грн., що відповідає значенню рядка
161. Резерв сумнівних боргів за період,
що аналізується не нараховувався. Отже
чиста реалізаційна вартість дебіторської
заборгованості за товари, роботи, послуги
дорівнює первісній вартості цієї заборгованості.
Дебіторська заборгованість
за розрахунками за видами авансами відображається
у статті 180 Балансу і складає 65 тис. грн.
станом на 31.12.2011р.
Обсяг дебіторської заборгованості
ведеться у відповідності до П(С)БО № 10
«Дебіторська заборгованість», яка рахується
на балансі, підтверджується первинними
документами. Данні аналітичного обліку
відповідають даним синтетичного обліку.
Станом на 31.12.11р. поточні фінансові
інвестиції складають 6615 тис. грн., що відповідає
значенню рядка 220 Балансу Товариства.
Поточні фінансові інвестиції
станом на 31.12.11 р. складаються з:
1. Поточних фінансових
інвестицій (акції прості іменні)
в ВАТ «Комбінат Експериментально-Будівельного
Обладнання» на загальну суму
342 тис. грн. відповідно до:
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 27.07.2010р. на суму 92 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 30.09.2010р. на суму 250 тис.
грн.
2. Поточних фінансових
інвестицій (акції прості іменні)
в ПАТ ЗНКІФ «Прем'єр естейт
інвестментс» на загальну суму 213 тис.
грн. відповідно до:
договору купівлі-продажу цінних
паперів від 23.09.2010р. на суму 106,6 тис. грн.;
договору купівлі-продажу цінних
паперів від 29.10.2010р. на суму 106,6 тис. грн.
3. Поточних фінансових
інвестицій (акції прості іменні)
в Первомайський «Райагрохім» відповідно
до договору купівлі-продажу цінних паперів
від 14.09.2010 на суму 200 тис. грн.
4. Поточних фінансових
інвестицій (акції прості іменні)
в ВАТ «Технопласт» відповідно
до договору купівлі-продажу цінних паперів
від 29.10.2009 на суму 33,5 тис. грн.
5. Поточних фінансових
інвестицій (акції прості іменні)
в ВАТ Українська Біржа на
загальну суму 2 тис. грн. відповідно
до:
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 09.02.2010р. на суму 1 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 01.02.2010р. на суму 1 тис.
грн.
6. Поточних фінансових
інвестицій (акції прості іменні)
в ПАТ Фондова біржа ПФТС
відповідно до договору купівлі-продажу
цінних паперів від 18.06.2010 на суму 60 тис.
грн.
7. Поточних фінансових
інвестицій (облігації підприємства
іменні процентні) в ТОВ «Аструм
Інвестиційний Менеджмент»,А на загальну
суму 2542 тис. грн. відповідно до:
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 30.09.2010 на суму 212 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 30.09.2010 на суму 100 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 04.10.2010 на суму 700 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 13.10.2010 на суму 250 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 13.10.2010 на суму 25 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 22.10.2010 на суму 50 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 26.10.2010 на суму 300 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 19.11.2010 на суму 175 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 01.12.2010 на суму 550 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 16.12.2010 на суму 100 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 30.12.2010 на суму 80 тис.
грн.
8. Поточних фінансових
інвестицій (облігації підприємства
іменні процентні) в ТОВ «Аструм
Інвестиційний менеджмент», В на
загальну суму 3222 тис. грн. відповідно
до:
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 14.09.2010 на суму 578 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 30.09.2010 на суму 1000 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 26.10.2010 на суму 254 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 29.10.2010 на суму 150 тис.
грн.;
- договору купівлі-продажу
цінних паперів від 15.09.2011 на суму 1240 тис.
грн.
Ведення касових операцій на
Підприємстві здійснюється у відповідності
з Положенням «Про ведення касових операцій
у національній валюті в Україні», затвердженим
постановою НБУ від 15.12.2004 року за № 637,
із змінами та доповненнями.
Банківські операції на Підприємстві
здійснюються у відповідності з Інструкцією
«Про безготівкові розрахунки в Україні
в національній валюті», затвердженої
постановою НБУ від 21.01.2004 року за № 22,
з урахуванням доповнень та змін.
Облік операцій по банківським
рахункам ведеться на рахунках 311 «Поточні
рахунки в банках», 313 «Інші рахунки в банку
в національній валюті». Проведені операції
підтверджені виписками банку та додатками
до них.
Станом на 31.12.11 р. залишок грошових
коштів на рахунках в банках в національній
валюті становить 9 тис. грн.
Дані синтетичного обліку активів
відповідають даним звітності товариства
і в абсолютному значенні становлять 6776
тис. грн. станом на 31.12.11р.
На думку аудитора, статті активу
балансу справедливо й достовірно розкривають
інформацію за видами активів товариства
станом на 31.12.11 р відповідно до Положень
(стандартів) бухгалтерського обліку України.
Розкриття інформації про зобов’язаннями
Товариство не має довгострокових
та поточних зобов’язань.
Розкриття інформації про власний
капітал
Власний капітал товариства
станом на 31.12.11 р. становить 6776 тис. грн.,
в тому числі:
- статутний капітал – 5000 тис.
грн.;
- непокритий збиток – 1776 тис.
грн.
Дані про структуру власного
капіталу, з урахуванням даних на початок
періоду, співставні в регістрах обліку,
балансі, звіту про фінансові результати.
Станом на 31.12.10 р. статутний фонд (капітал)
товариства сформовано повністю.
На момент реєстрації ТОВ «ІК
«Гранд-Інвест» згідно протоколу №6 від
14.11.2006 року статутний капітал було визначено
в сумі 33 500,00 (тридцять три тисячі п’ятсот
гривень, 00 коп.) та розподілено на частки
відповідно до вкладів Учасників у таких
розмірах:
Учасник Товариства |
Частка в статутному капіталі,
% |
Частка в статутному капіталі,
грн. |
Міжнародна Комерційна
Компанія «СКАЙ ЛАЙТ
КЕПІТАЛ ІНК.» |
99 |
33 165,00 |
ТОВ «ДЖИНТАМА –
ІНВЕСТ» |
1 |
335,0 |
Дата реєстрації статутного
капіталу – 16.11.2006 року.
Статутний капітал було сформовано
виключно за рахунок грошових внесків
засновників. Згідно протоколу №8 від
31.03.2008 року відбулася зміна учасників
Товариства, а саме : ТОВ «ДЖИНТАМА – ІНВЕСТ»
продала свою частку в статутному капіталі
ТОВ «ІК «Гранд-Інвест» в розмірі 1% ПП
«Імідж інвест».
Згідно протоколу №8 від 31.03.2008
року Учасниками Товариства є:
Учасник Товариства |
Частка в статутному капіталі,
% |
Частка в статутному капіталі,
грн. |
Міжнародна Комерційна
Компанія «СКАЙ ЛАЙТ
КЕПІТАЛ ІНК.» |
99 |
33 165,00 |
«Імідж інвест» |
1 |
335,00 |
Зміни в статутному капіталі
ТОВ «ІК «Гранд-Інвест» були зареєстровані
07.04.2008 року.
Згідно протоколу №11 від 25.09.2008
року відбулася зміна учасників ТОВ «ІК
«Гранд-Інвест».
Згідно вищевказаного протоколу,
Учасником Товариства є:
Учасник Товариства |
Частка в статутному капіталі,
% |
Частка в статутному капіталі,
грн. |
Шипанюк Олег Миколайович |
100 |
33 500,00 |
Зміни до статуту були зареєстровані
23.10.2008 року.
Згідно Протоколу №16 Загальних
зборів Учасників Товариства з обмеженою
відповідальністю «ІК «Гранд-Інвест»
від 02.12.2008 у зв’язку з продажем Шипанюком
О.М. належних йому 100% на праві власності
часток у статутному капіталі Товариства
з обмеженою відповідальністю «ІК «Гранд-Інвест»
компанії «ФЕРКО ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД» статутний
капітал розподілено на частки відповідно
до вкладів Учасників у таких розмірах:
Учасник Товариства |
Частка в статутному капіталі,
% |
Частка в статутному капіталі,
грн. |
Компанія «ФЕРКО
ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД» |
100 |
600 000,00 |
Зміни до статуту Товариства
були зареєстровані 08.12.2008 р. Шевченківською
районною у м. Києві державною адміністрацією
. Внесок до статутного капіталу Товариства
у розмірі 566 500,00 грн. здійснений Компанією
«ФЕРКО ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД», та підтверджений
банківською випискою від 24.02.2009 року (п/д
1 від 24.02.2009 року).
Згідно Протоколу №19 Загальних
зборів Учасників Товариства з обмеженою
відповідальністю «ІК «ГРАНД-ІНВЕСТ»
від 24.09.09 р. було прийнято рішення про
збільшення статутного капіталу Товариства
з обмеженою відповідальністю «ІК «Гранд-Інвест»
на 4 400 000 ,00 грн.
Статутний капітал розподілено
на частки відповідно до вкладів Учасників
у таких розмірах:
Учасник Товариства |
Частка в статутному капіталі,
% |
Частка в статутному капіталі,
грн. |
Компанія «ФЕРКО
ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД» |
100 |
5000 000,00 |
25.09.2009 р. в Шевченківській
районній у м. Києві державній
адміністрації були зареєстровані
зміни в установчих документах Товариства,
а саме –збільшення статутного капіталу
до 5 000 000,00 (п'ять мільйонів гривень 00 коп.).
Внесок у розмірі 4 400 000,00 грн.
Компанією «ФЕРКО ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД» підтверджений
банківською випискою від 25.09.2009 року (п/д
1 від 24.09.2009 року).
Згідно Протоколу №26 від 03.06.2011р.
вирішили змінити місцезнаходження Товариства.
Новою адресою затвердили: 04070, м. Київ,
вул. Петра Сагайдачного, буд.11. Нова редакція
Статуту була затверджена 08.06.2011р. Аналітичний
облік статутного капіталу відображається
на балансовому рахунку 40 «Статутний капітал»
своєчасно та достовірно. На думку аудитора,
порядок формування статутного капіталу
відповідає вимогам діючого законодавства
України.
На думку аудитора, статті розділу
першого пасиву балансу справедливо й
достовірно розкривають інформацію про
власний капітал товариства станом на
31.12.11 р. відповідно до Положень (стандартів)
бухгалтерського обліку України.
Фінансові результати діяльності.
За даними обліку протягом року
Товариство отримало збиток у розмірі
144 тис. грн. Методика визначення фінансового
результату за 2011 рік в цілому відповідає
вимогам П(С)БО - 3 «Звіт про фінансові результати».
На думку аудитора, звіт про
фінансові результати справедливо й достовірно
розкриває інформацію про обсяги збитку
товариства за 2011 р. відповідно до Положень
(стандартів) бухгалтерського обліку України.
На думку аудитора фінансовий
звіт суб’єкта малого підприємництва
справедливо й достовірно розкриває інформацію
про обсяг збитку товариства за 2011 р. відповідно
до Положень (стандартів) бухгалтерського
обліку України.
Аналіз показників фінансової
звітності.
На підставі отриманих облікових
даних ми розрахували та проаналізували
показники фінансового стану ТОВ «ІК «Гранд-Інвест».
Дані представлені в таблиці.
Таблиця 4.1
Назва показника |
Розрахунок показника, грн. |
Значення показника |
Відхилення |
Нормативне значення |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1.Коефіцієнт
забезпеченості
власними
оборотними
засобами |
(7286-
499)/7286 |
6690/6690 |
0,93 |
1 |
-0,07 |
>0,1 |
2.Власний
оборотний(функ
ціонуючий)
капітал |
6920-133 |
6776-86 |
6787 |
6690 |
97 |
>0 |
3.Коефіцієнт
Платоспромож-ності |
6920/7419 |
6776/6776 |
0,93 |
1 |
-0,07 |
>0,5 |
4.Коефіцієнт
маневреності
власного
капіталу |
(7286-
499)/6920 |
6690/6776 |
0,98 |
0,99 |
-0,01
|
>0,збіль-шення |
|
5.Коефіцієнт
фінансування |
499/6920 |
0/6776 |
0,07 |
0 |
0,07 |
<1 |