Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

Определим среднегодовую остаточную стоимость  для  расчета авансового платежа за 1 квартал:(160000 + 157340 + 154680 + 152020) / 4 = 156010 руб.

За  полугодие:(160000 + 157340 + 154680 + 152020+ 149360 + 146700 + 144040) / 7 = 152020 руб.

За 9 месяцев:(160000 + 157340 + 154680 + 152020+ 149360 + 146700 + 144040+141380 + 138720 + 136060) / 10 = 148030 руб.

За  год:(160000 + 157340 + 154680 + 152020+ 149360 + 146700 + 144040+               141380 + 138720 + 136060+ 133400 + 130740 + 128080) / 13 = 144040 руб.

Рассчитаем авансовые платежи и сумму за год

Ав(1кв.) = 156010 * 2,2% * ¼ = 858 руб.

Ав(полугод.) = 152020 * 2,2% * ¼ = 836 руб.

Ав(9мес.) = 148030 * 2,2% * ¼ = 814 руб.

НИ = 144040 * 2,2% - (858 + 836 + 814) = 660,88 руб.

 

Задача 13. За текущий период организация имеет следующие показатели для расчета налога на имущество:

Дата	Остаточная стоимость
1 января	1 500 000
1 февраля	1 600 000
1 марта	1 900 000
1апреля	1 520 000
1 мая	1 540 000
1 июня	1 460 000
1 июля	1 380 000
1 августа	1 300 000
1 сентября	1 200 200
1 октября	1 150 000

Рассчитать авансовые  платежи по налогу  на имущество  за 1-й квартал, полу-годие и 9 месяцев текущего года.

Определим среднегодовую остаточную стоимость  для  расчета авансового платежа за 1 квартал:(1500000 + 1600000 + 1900000 + 1520000) / 4 = 1630000 руб.

За  полугодие:( 1500000 + 1600000 + 1900000 + 1520000+ 1540000 + 1460000 + 1380000) / 7 = 1557143 руб.

За 9 месяцев:( 1500000 + 1600000 + 1900000 + 1520000+ 1540000 + 1460000 + 1380000+13000000 + 1200200 + 1150000) / 10 = 1455020 руб.

Рассчитаем авансовые платежи

Ав(1кв.) = 1630000 * 2,2% * ¼ = 8965 руб.

Ав(полугод.) = 1557143 * 2,2% * ¼ = 8564 руб.

Ав(9мес.) = 1455020 * 2,2% * ¼ = 8003 руб.

 

 

 

 

 

Задача 21. ООО «Пяточок» занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2009 года имеются следующие данные:

1. Реализовано изделий -68 000 шт.
2. Цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.
3. Расходы, относящиеся к реализованной продукции- 104 600 000руб.

А) стоимость испол-нных  в производстве материалов- 30 500 000руб.

           Б)оплата труда сотрудников, занятых  в производстве- 44 100 000руб.

           В)сумма начисленной амортизации  – 30 000 000 руб.

    4) прочие расходы  с учетом начисленных налогов  – 9 931 000 руб. в т.ч. представительские  расходы сверх установленных  расходов – 931 000 руб.

    5) потери от  стихийных бедствий – 576 000 руб.

    6)доходы, полученные  от сдачи имущества в аренду  – 410 000 руб.

    7) сумма списанной  дебиторской задолженности –  780 300руб.

    8)штрафы, пол-ные за нарушение дог-ров поставки прод-ци – 99 000 руб.

   На  1 января 2010 года  у ООО «Пяточок» имеется неперенесенный  убыток, полученный в 2008 году в  сумме 98 000 000 руб. Рассчитайте  сумму налога на прибыль, подлежащую  уплате в бюджет, которую ООО  «Пяточок» должно заплатить по  итогам налогового периода 2009 года.

Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль * Налоговая ставка

Налогооблагаемая прибыль = Налогооблагаемые доходы – Вычитаемые расходы –  Убытки прошлых лет 

 

 

   Итого расходы  за 2009 г.: 115986300 руб. (104600000 руб. + 9931000 руб. + 576000 руб. + 99000 руб. + 780300 руб.)

   Итого выручка за 2009 г.: 337816508 руб. ((68000шт * 5845руб.)-

в т.ч. НДС  60629492 руб.+576000руб.+410000руб.)   

 Налогооблагаемая прибыль за 2009 г. составит: 

221732208 руб. (337816508 руб. – 115986300 руб.  – 98000 руб.)  

 Сумма налога на прибыль:  

44346442 руб.( 221732208руб. * 20%), в том числе  

 сумма налога, перечисляемая  в федеральный бюджет, составит:  

 5543305 руб. (221732208руб. * 2,5 %)  

 сумма налога, перечисляемая  в региональный бюджет, составит:   

 38803137 руб. (221732208руб. * 17,5 %)

 

Список использованной литературы:

1. Александров И.М. Налоги и налогообложение. Издательский дом «Дашков и К». – 2005. – 286с.

2. Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник. – 2001. –  №2 –  С.15 – 21.

3. Благих И.А. Экономические взгляды С.Ю.Витте // Сергей Юльевич Витте – Государственный деятель, реформатор, экономист. – М., 1999. – Ч.1. – С.179-208.

4. Брызгалин А.В., Налоги и налоговое право. Учебное пособие. / М.: Аналитик-пресс., 2001. – 608с.

5. Владимирова Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: КНОРУС., 2005.- 232с.

6. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Налоги / учеб. Пособие для студентов вузов, М.:  Финансы  и статистика. –  2002. – 395с.

7. Дуканич Л. В., Налоги и налогообложение. Ростов на Дону.: Феникс. – 2000. – 226с.

8. Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А.Налоги и налогообложение, схемы и таблицы, СПб., Питер., 2001. –  211с.

9. Лыкова Л.Н., Налоги и налогообложение в России: Учебник. – М.: «Бек»., – 2001. – 278с.

10. Мамбеталиев Н.Т. Робоев М.Р. Налогообложение в странах Евроазиатского экономического сообщества и проблемы его гармонизации // Налоговый вестник. – 2001. – №4. – С.19 - 24.

11. Маркс К. Нищета философии. Ответ на «Философию нищеты» П.Прудона. М.: Госполитиздат, 2001. – 211с.

12. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц. – М.: Издательство «Экзамен»., 2004. – 448с.

13, Перов А.В. Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие.- 2-е изд. Доп. и перераб. М.: Юрайт – издат., 2003. –  635с.