Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

6) Вычетам подлежат суммы  налога, исчисленные налогоплательщиком  с сумм авансовых или иных  платежей, полученных в счет предстоящих  поставок товаров на экспорт,  а также выполнения работ (оказания  услуг), местом реализации которых  не признается таможенная территория  Российской Федерации.

 

 Порядок применения  налоговых вычетов

1. Налоговые вычеты, на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), на основании документов подлежат, только суммы налога, предъявленные продавцами при приобретении налогоплательщиками товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

2. Вычеты сумм налога в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), производятся только при представлении в налоговые органы соответствующих документов, на основании отдельной налоговой декларации,  в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа. А так же по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства (основных средств) или реализации объекта незавершенного капитального строительства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Практическое  задание №6.

Общество производит сельскохозяйственную продукцию, которая составляет в  стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции. На ЗАО «Зернопродукты-плюс» зарегистрированы следующие транспортные средства: комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя до 100 л.с; два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с каждый; грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с; легковой автомобиль Opel Omega с мощностью двигателя 140 л.с, который с 15 февраля текущего года находится в розыске ( ЗАО « Зернопродукт- плюс» имеет подтверждающий документ, выданный уполномоченным органом); моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с была приобретена и зарегистрирована в мае месяце. Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

Решение:

1.Грузовой автомобиль ЗИЛ 1*55руб*280л.с *12 :12= 15400 руб

2. Легковой автомобиль  Opel Omega находится в розыске с 15 февраля 1*17.5руб * 140л.с * 2:12=392 руб.

3.Моторная лодка 1 * 21руб  * 12 л.с *5:12=105,84 руб

Транспортный налог уплачивают граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства. Это предусмотрено  ст. 357 НК РФ.

Транспортный налог начисляется  на автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, зарегистрированные в установленном  порядке в органах ГИБДД, и  другие самоходные машины и механизмы  на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Не начисляется налог  на следующие транспортные средства:

– автомобили легковые, специально оборудованные для использования  инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных  сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения  в установленном законом порядке;

– тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные  машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

– весельные лодки, а также  моторные лодки с двигателем мощностью  не свыше  
5 лошадиных сил;

– транспортные средства, находящиеся  в розыске, при условии подтверждения  факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Начисление налога производится по каждому транспортному средству и зависит от его вида. Ставки транспортного налога установлены  законом Вологодской области  от 15.11.2002 г. № 842 ОЗ (ред. от 28.10.2010) «О транспортном налоге»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Практическое  задание №21.ЗАО «Пивоваренный завод» произвел и реализовал в отчетном периоде 17000л. пива с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8.6% ( ставка акциза 3.30 руб) за 1 литр). Рассчитать сумму акциза, которая должна быть предъявлена организацией-продавцом покупателю.

Налогоплательщик, реализующий  производимые им подакцизные товары либо производящий подакцизные товары из давальческого сырья, обязан предъявить к оплате покупателю товаров либо собственнику давальческого сырья  сумму акциза. Таково требование пункта 1 статьи 198 Кодекса. Сумма акциза выделяется отдельной строкой в расчетных  документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение  средств с аккредитива, первичных  учетных документах и счетах-фактурах (п. 2 ст. 198 НК РФ).

– расчет суммы акциза по товарам, на которые установлены специфические ставки акциза.

Сумма акциза = ставка акциза (обязательно в рублях и копейках за единицу измерения товара), умноженная на налоговую базу (объем реализованной продукции) в натуральном выражении.

Сумма акциза = 3.30 * 17000 =56100 ( руб)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7.Практическое  задание №25. Обществом с ограниченной ответственностью принято решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. За 1 квартал текущего года получена прибыль в размере 200000 руб., налог на прибыль – 20%. Доли участников – физических лиц, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие: Иванов И.И – 30%, Петров П.П.-60%, Агафонов А.А-10%.

1. 200000 * 20 :100 % = 40000 руб.

2. 200000 – 40000= 160000 руб.

3.160000 * 30% = 480000 *13%= 6240 руб.

4.160000 * 60% =96000 * 13%=12480 руб.

5. 160000* 10% = 16000= 2080 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1.     Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и Ко, 2004. – 314 с. 

2.     Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. – М.: Экономист, 2004. – 560 с.

3.     Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие. – М: ОМЕГА-Л, 2008. – 274 с.

4.     Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. Учебник для вузов. – М: ЗАО Издательский дом «Питер», 2004. – 640 с. 

5.     Гурьева Е.В. Налог на прибыль организаций в вопросах и ответах. – М.: Альфа-пресс, 2004. – 144 с.

6.     Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. Учебник для вузов. – М: МЦФЭР, 2004. – 675 с. 

7.     Карпов В.В. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД для организаций и предпринимателей: практическое пособие. – М.: Экономика и финансы, 2005. – 304 с.