Налоги и сборы в Российской Федерации

    

а) привлекающим в своей предпринимательской деятельности наёмных работников среднесписочная численность которых, не превышала за налоговый период 10 человек;

    

б) при осуществлении определённых видов деятельности, указанных в  условиях его применения в НК РФ;

    

в) при соблюдении обоих условий, перечисленных выше;

    

14.Какой орган власти  выдает патент индивидуальному  предпринимателю? 

    

а) муниципальный орган исполнительной власти;

    

б) налоговый орган;

    

в) федеральный орган исполнительной власти;

    

г) региональный орган исполнительной власти.

 

15. В случае получения индивидуальным  предпринимателем патента на  более короткий срок, чем на  год: 

    

а) стоимость патента подлежит перерасчёту  в зависимости от продолжительности  периода;

     

б) стоимость патента не подлежит перерасчёту;

     

в) стоимость патента подлежит перерасчёту  при получении патента на квартал;

     

г) стоимость патента подлежит перерасчету  при получении патента на месяц.

16.Если объектом налогообложения  являются доходы, налоговая ставка  равна…6

 

17.Если объектом налогообложения  являются доходы, уменьшенные на  величину расходов… 15

 

ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог 

18.В каком  порядке осуществляется переход  на уплату ЕСХН налогоплательщиками? 

а) в обязательном без ограничений; 

б) в добровольном при соблюдении условий, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации; 

в) в добровольном без ограничений; 

г) в обязательном при соблюдении условий, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

19.Какие  категории налогоплательщиков могут  быть переведены на уплату  ЕСХН? 

а) организации и индивидуальные предприниматели  при соблюдении условий, предусмотренных  Налоговым кодексом РФ; 

б) организации и крестьянские (фермерские) хозяйства при соблюдении условий  предусмотренных Налоговым кодексом РФ; 

в) организации, индивидуальные предприниматели  и крестьянские (фермерские)хозяйства при соблюдении условий предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

  г) индивидуальные предприниматели  и крестьянские (фермерские) хозяйства  при соблюдении условий предусмотренных  Налоговым кодексом РФ.

20.Замену  уплаты каких налогов предусматривает применение организациями ЕСХН? 

а) налога на имущество организаций; 

б) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; 

в) налога на добычу полезных ископаемых. 

г) налога на добавленную стоимость, подлежащего  уплате при ввозе товаров на  таможенную территорию Российской Федерации 

21.При каком  условии сельхозтоваропроизводители имеют право перейти на уплату ЕСХН? 

а) если по итогам работы за календарный  год в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими  сельхозпродукции составляет не менее 70%; 

б) если по итогам работы за календарный  год в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими  сельхозпродукции составляет не менее 70%, за исключением продукции её первичной  переработки; 

в) если по итогам работы за 9 месяцев в  общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции составляет не менее 70%; 

г) если по итогам работы за 9 месяцев в  общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции составляет не менее 70%, за исключением  продукции её первичной переработки.

22.Какие  организации вправе перейти на  уплату ЕСХН? 

а) не имеющие филиалы; 

б) имеющие филиалы; 

в) занимающиеся производством подакцизных товаров; 

г) бюджетные учреждения.

23.В какие  сроки подается       заявление   о   переходе   на   уплату   ЕСХН? 

а) с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего  году перехода на уплату ЕСХН; 

б) с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего  году перехода на уплату ЕСХН; 

в) с 20 октября по 31 декабря года, предшествующего  году перехода на уплату ЕСХН;

 

г) с 20 октября по 1 декабря года, предшествующего  году перехода на уплату ЕСХН.

24.Налогоплательщики,  перешедшие на уплату ЕСХН: 

а) вправе до окончания налогового периода  перейти на общий режим налогообложения; 

б) не вправе до окончания налогового периода перейти на общий режим  налогообложения; 

в) вправе до окончания налогового периода  перейти на упрощённую систему налогообложения; 

г) не вправе до окончания налогового периода перейти на иные режимы налогообложения.

25.В течение какого периода времени налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН, вправе перейти на иной режим налогообложения? 

а) с начала следующего месяца, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15января; 

б) с первого числа очередного отчётного  периода; 

в) с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15января; 

г) с начала календарного года уведомив об этом налоговый орган не позднее 1 января.

26.Суммы  НДС, принятые ранее к вычету, при переходе на уплату ЕСХН: 

а) подлежат уплате в бюджет; 

б) подлежат восстановлению; 

в) не подлежат восстановлению; 

г) не подлежат восстановлению, исключение составляют основные средства и нематериальные активы.

27.Какой  период является налоговым для  ЕСХН?

а) квартал;

б) полугодие;

в) год;

г) календарный месяц.

28.В каком  размере устанавливается          налоговая   ставка      для   ЕСХН? 

а) 15%; 

б) 6%; 

в) 13%;

  г) 10%.

 

 

 

 

Упрощенная система  налогообложения (УСН) для организаций

Упрощенная система налогообложения  организациями (УСН) применяется наряду с общей системой налогообложения.

Также: упрощенная система налогообложения (УСН) для предпринимателей.

Переход к упрощенной системе  налогообложения или возврат  к общему режиму налогообложения  осуществляется организациями добровольно  в порядке, предусмотренном Налоговым  Кодексом (Глава 26.2).

Применение упрощенной системы  налогообложения организациями  предусматривает замену единым налогом  уплаты уплату следующих налогов:

• налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового Кодекса);
• налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового Кодекса;
• налога на имущество организаций;
• страховых взносов в ФОМС и ФСС..

Организации, применяющие  упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов  на обязательное пенсионное страхование  в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.

Организации, применяющие  упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных  Налоговым Кодексом.

Для организаций, применяющих  упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок  ведения кассовых операций и порядок  представления статистической отчетности.

Организация имеет право  перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход  от реализации, определяемый в соответствии со статьей 249 Налогового Кодекса, не превысил 45 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость).

Не вправе применять  упрощенную систему налогообложения:

1. организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2. банки;
3. страховщики;
4. негосударственные пенсионные фонды;
5. инвестиционные фонды;
6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7. ломбарды;
8. организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9. организации, занимающиеся игорным бизнесом;
10. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
12. организации, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 Налогового Кодекса;
13. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
14. организации, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 100 человек;
15. организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей;
16. бюджетные организации;
17. иностранные организации.

Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН)

Перейти на упрощенную систему  налогообложения можно только с  нового года, предварительно подав  в период с 1 октября по 30 ноября заявление  в налоговую инспекцию по месту  нахождения организации.

Заявление о переходе на упрощенную систему  налогообложения.

Вновь созданные организации  вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе (даты государсвтенной регистрации). В этом случае организации вправе применять упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году с момента создания организации.

Рекомендуем при подаче заявления  о переходе на упрощенную системы  налогообложения получить отметку  налогового органа о приеме на втором экземпляре заявления (или на копии  заявления).

Ставки единого  налога при применении УСН

Организация самостоятельно выбирает как платить единый налог при применении упрощенной системы налогообложения:

- 6% с доходов, то есть  с оборота или с выручки  (объект налогообложения - доход);

- или 15% с разницы между  доходами и расходами, то есть  с прибыли, но не менее 1% с оборота в год (объект налогообложения  - доход, уменьшенный на величину  расхода).

Для выбора оптимального для  себя объекта налогообложения необходимо проанализировать состав расходов в  общей величине доходов. Выгодно  выбрать объектом налогообложения  доход в случае если, расходы в величине доходов занимают не более 60%.

А вот, например, при розничной  и оптовой торговле объект налогообложения - доход не выгоден, посколько торговая наценка редко превышает 40%.

Объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные  на величину расходов) указывается  взаявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения. Он может изменяться предпринимателем ежегодно. Для этого предприниматель до 20 декабря должен подать заявление о применении с 1 января следующего года упрощенной системы налогообложения с другим объектом налогообложения. В течение года организация не может менять объект налогообложения.

Определение доходов  и расходов при применении УСН

Организации при определении  объекта налогообложения учитывают  следующие доходы:

• доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового Кодекса;
• внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Налогового Кодекса.