Налогообложение предприятий

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Апреля 2012 в 09:02, курсовая работа

Описание работы

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и стимулирует в других. Исходя из общенациональных интересов, от успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений.

Содержание работы

Введение
1. Налогообложение организаций:
1.1 Нормативное обеспечение
1.2 Система действующих налогов и сборов
1.3 Организация учета налогов и сборов.
2. Учет расчетов по федеральным налогам
Заключение
Практическая часть
Список источников и литературы

Скачать архив (110.12 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Налогообложение предприятий 3.doc

— 643.00 Кб (Скачать файл)

Расшифровка остатков незавершенного производства:

Статьи затрат	Незавершенное производство, руб.
	на 01 апреля 200 _ г.
	по изделиям
	А	Б	итого
Сырье и материалы	577000	300000	877000
Топливо и энергия	3000	30000	33000
Основная заработная плата производственных рабочих	119000	87100	206100
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	9000	2000	11000
Отчисление на социальное страхование	12000	900	12900
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	20000	50000	70000
Цеховые расходы	40000	20000	60000
Общезаводские расходы	20000	10000	30000
ИТОГО	800000	500000	1300000

Остатки готовой продукции и товаров, отгруженных на начало месяца, руб.

Показатели	Плановая себестоимость	Отклонения от плановой себестоимости: экономия (-), перерасход (+)	Фактическая себестоимость
Готовая продукция	2800000	- 134000	2666000
Товары отгруженные	795000	- 45000	750000
в том числе коммерческие расходы

Остатки производственных запасов по счетам синтетического учета

	Учетная цена	Отклонения в стоимости материалов	Фактическая себестоимость
Материалы	800000	+ 90000	890000
ИТОГО			890000

Расшифровка статьи «Нераспределенная прибыль отчетного года»

прибыль отчетного года – 2400000 руб.

использованная прибыль – 800000 руб.

Нормативные показатели себестоимости, руб.:

№	Статьи затрат	Нормативная себестоимость единицы
№	Статьи затрат	изделие А	изделие Б
1	Сырье и материалы	1000	840
2	Топливо и энергия на технологические цели	40	42
3	Основная заработная плата производственных рабочих	270	318
4	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	15	16
5	Отчисления на социальное страхование	25	23
6	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	51	46
7	Цеховые расходы	27,5	31
8	Общезаводские расходы	21,5	24
9	Производственная себестоимость товарной продукции	1450	1340
10	Внепроизводственные расходы	7	5
11	Полная себестоимость товарной продукции	1457	1345

Расшифровка статьи «Основные средства»:

собственные основные средства – 2556000 руб.

износ собственных основных средств – 80000 руб.

Операции за II квартал 200_ г.

№	Наименование документа		Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	Счета поставщиков		Акцептованы счета поставщиков	975600
2	Бухгалтерская справка		Оприходованы на склад материалы по учетным ценам Отклонения в стоимости материалов	960000 + 15600
3	Выписка банка из расчетного счета		Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности	975600
	ИТОГО			975600

4	Лимитные карты, требования		Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство: изделий А изделий Б на обслуживание оборудования на цеховые нужды на нужды заводоуправления	1200000 450000 10000 9000 4000
	ИТОГО			1673300

5	Ведомость №10		Списываются отклонения по материалам на производство: изделий А изделий Б на обслуживание машин и оборудования на цеховые нужды на нужды заводоуправления	7 200 27 000 600 540 240
	ИТОГО		суммы определить, составить расчет по форме, приведенной в таблице 1.

6	Акт приема		Получено безвозмездно от другого завода оборудование первоначальной стоимостью Износ объекта	120000 75000
7	Разработочная таблица ф. №6		Начислен на месяц износ: машин и оборудования зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения	60000 10000 6000
	ИТОГО			76000

8	Бухгалтерская справка		Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал	160000
9	Бухгалтерская справка		Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств: машин и оборудования зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения	50000 10000 10000
	ИТОГО			70000

10	Наряды, табели, расчетно-платежные ведомости		Начислена и распределена заработная плата за месяц основных производственных рабочих по производству: изделий А изделий Б рабочих, обслуживающих машины и оборудование персонала цехов персонала заводоуправления рабочих за время очередных отпусков	500000 300000 50000 70000 28000 30000
	ИТОГО			978000

11	Бухгалтерская справка		Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 35,6 % от начисленной заработной платы: производственных рабочих по изделиям А производственных рабочих по изделиям Б рабочих, обслуживающих машины и оборудование персонала цехов персонала заводоуправления рабочих за время очередных отпусков	178000 106800 17800 24920 9968 10680
	ИТОГО			348168

12	Бухгалтерская справка		Резервируются для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10% от начисленной заработной платы: производственных рабочих по изделиям А производственных рабочих по изделиям Б рабочих, обслуживающих машины и оборудование	50 000 30 000 5 000
	ИТОГО			85 000

13	Выписка из расчетного счета		Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную на изготовление изделий А изделий Б обслуживание производственного оборудования отопление и освещение цеха основного производства отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения	8000 7000 3000 4000 5000
	ИТОГО			27000

14	Расчетно-платежная ведомость		Произведены удержания налогов из заработной платы работников предприятия	120000
15	Бухгалтерская справка		Списываются в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования Распределить их между изделиями А и Б пропорционально заработной плате рабочих Для распределения расходов заполнить таблицу 2	50 000 А 31250 Б 18750
	ИТОГО			50 000

16	Бухгалтерская справка		Списываются общепроизводственные (цеховые) расходы. Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для распределения расходов заполнить таблицу 3	70 000 А 43750 Б 26250
	ИТОГО			70 000
17	Бухгалтерская справка		Списываются общехозяйственные (общезаводские) расходы. Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для распределения расходов заполнить таблицу 3	28 000 А – 17 500 Б – 10 500
	ИТОГО			28 000

18	Накладные		Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по нормативной производственной себестоимости: изделий А в количестве 1967 шт. по нормативной себестоимости 1450 руб. за 1 шт. изделий Б в количестве 1135 шт. по нормативной себестоимости 1340 руб. за 1 шт.	А – 2852150 Б - 1520900
	ИТОГО		по нормативной производственной себестоимости Отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (экономия «-«, перерасход «+») по: изделиям А изделиям Б	4373050
	ИТОГО		отклонений (суммы определить, заполнив таблицу 4 и 5)

19	Счета		Отгружена со склада готовая продукция покупателям: по учетной оценке отклонения от учетной оценки экономия «-« (сумму определить)	5400000 1,0 % (54 000)
	ИТОГО		фактической себестоимости	5454000

20	Выписка из расчетного счета		Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям	45000
21	Выписка из расчетного счета		Поступило на расчетный счет: от покупателей за проданную продукцию по оптовым ценам НДС	7060000 1412000
	ИТОГО			8472000

22	Бухгалтерская справка	Списываются коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции		45000
23	Бухгалтерская справка	Списывается проданная продукция: по учетной оценке отклонения от учетной оценки экономия «-« (сумму определить) 1,0 %		5800000
	ИТОГО	по фактической себестоимости		5858000
24	Ведомость 16	Начислен налог на добавленную стоимость проданной продукции		1412000
25	Бухгалтерская справка	Списан на соответствующий счет финансовый результат от продажи продукции (для определения суммы используйте таблицу 6)		2802
26	Бухгалтерская справка	Произведены отчисления от прибыли: в фонд социальной сферы налог на прибыль		300000 1000000
27	Чеки	Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы, премий, командировочных и хозяйственных расходов		1520000
28	Выписки из расчетного счета, платежные поручения	Перечислено с расчетного счета: налоги, удержанные с заработной платы работников предприятия органам социального страхования обеспечения произведенные отчисления		120000 450000
	ИТОГО			570000

29	Платежные ведомости, расходные кассовые ордера		Выданы из кассы: заработная плата и премии под отчет на хозяйственные и командировочные расходы	1200000 320000
	ИТОГО			1520000

30	Выписки из расчетного счета, платежные поручения		Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: банку в погашение краткосрочной ссуды	1000000
31	Выписка из расчетного счета		Поступили средства от дебиторов, ранее списанные на убытки в связи с истечением сроков исковой давности	50000
32	Приходный кассовый ордер		Взносы родителей на содержание детей в детском саду	150000
33	Выписка из расчетного счета, платежные поручения		Перечислено с расчетного счета в бюджет: сумма налога на добавленную стоимость сумма налога на прибыль	1412000 1000000
	ИТОГО			2412000

Схемы счетов

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит

Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на начало 1590 месяца		2
		4
Оборот +960 000		Оборот -1673300
Остаток на конец Месяца -711710

Счет 20 «Основное производство» - изделие А

Дебет Кредит

Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	По плановой себестоимости	Отклонения (, -)	Итого по фактической себестоимости
Остаток на 1 300 начало месяца		4 1200 000 72 000 1128000
Оборот Остаток на конец месяца		Оборот 72 000 1129300

Счет 20 «Основное производство» - изделие Б

Дебет Кредит

Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	По плановой себестоимости	Отклонения (, -)	Итого по фактической себестоимости
Остаток на начало месяца 1 300		4 450 000 27 000 423000
Оборот Остаток на конец месяца		Оборот 27 000 424 300

Счет 25-1 «Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования»

Дебет Кредит

Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	На изделие А	На изделие Б	Итого
		5 72 000 27 000 99 000
Оборот		Оборот 99 000

Счет 25-2 «Общепроизводственные расходы»

Дебет Кредит

Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	На изделие А	На изделие Б	Итого
		10 50 000 30 000 80 000
Оборот		Оборот 80 000

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит

Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	На изделие А	На изделие Б	Итого
		17 17 500 10 500 28 000
Оборот		Оборот 28 000

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит

Номер операции	Учетная оценка	Отклонение (+, -)	Итого фактической себестоимости	Номер операции	Учетная оценка	Отклонение (+, -)	Итого фактической себестоимости
Остаток на начало 28 000 - 134 000 2666000 месяца

Оборот -134 000 Остаток на конец месяца 2666000				Оборот

Информация о работе Налогообложение предприятий