Налоговое планирование коммерческой организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Мая 2013 в 13:06, курсовая работа

Описание работы

Целью выполнения курсовой работы является освоение методики расчета налогов, входящих в налоговую систему Российской Федерации, заполнения форм налоговой отчетности, а также методов налогового планирования коммерческой организации.
Тема является актуальной, т.к. расчет налогов ведется каждой организацией, что необходимо для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
Выполнение курсовой работы производится на основе исходных данных, содержащихся в индивидуальном задании.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………...…………..….3
1.Расчет налога на добавленную стоимость (НДС).......................................................4
2. Расчет налога на имущество организаций……………….…………..…..……………11
3. Расчет страховых взносов на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование…………………………………………………………………………...……18
4. Расчет налога на прибыль организаций………………...……………………………..27
5. Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)…………………………...….…..35
6. Налоговое планирование для ООО « Старт»………………………………..….…....38

Заключение……………………………………………………………………………..….45

Список литературы ………………………………………………..……………..…….…46

Скачать архив (102.61 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая НО.docx

— 105.81 Кб (Скачать файл)

                                              Печь для обжига                                       Таблица 2.2.3

Дата

Остаточная стоимость ОС, руб.

Сумма

авансового платежа / налога

01.01.2012

0,00

За 1 квартал:

274,27

01.02.2012

0,00

01.03.2012

101 100,00

01.04.2012

98 367,57

01.05.2012

95 635,14

За полугодие:

375,71

01.06.2012

92 902,70

01.07.2012

90 170,27

01.08.2012

87 437,84

За 9 месяцев:

402,76

01.09.2012

84 705,41

01.10.2012

81 972,97

01.11.2012

79 240,54

За год:

1 627,69

01.12.2012

76 508,11

31.12.2012

73 775,68

   

Сумма налога к доплате за год:

574,95


                                                      Погрузчик                                          Таблица 2.2.4

Дата

Остаточная стоимость ОС, руб.

Сумма

авансового платежа / налога

01.01.2012

0,00

За 1 квартал:

303,02

01.02.2012

0,00

01.03.2012

111 100,00

01.04.2012

109 278,69

01.05.2012

107 457,38

За полугодие:

422,15

01.06.2012

105 636,07

01.07.2012

103 814,75

01.08.2012

101 993,44

За 9 месяцев:

460,79

01.09.2012

100 172,13

01.10.2012

98 350,82

01.11.2012

96 529,51

За год:

1 898,65

01.12.2012

94 708,20

31.12.2012

92 886,89

   

Сумма налога к доплате за год:

712,68


 

           

 

  2.3            Расчет страховых взносов на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование.

К страховым взносам на обязательное страхование относятся страховые  взносы в следующие фонды:

- Пенсионный фонд РФ — на обязательное пенсионное страхование;

- Фонды обязательного  медицинского страхования РФ (федеральный и территориальные) – на обязательное медицинское страхование;

- Фонд социального  страхования РФ – на обязательное  социальное страхование на случай  временной нетрудоспособности и  в связи с материнством, а также  страховые взносы на обязательное  социальное страхование от несчастных  случаев на производстве и  профессиональных заболеваний.

Расчет  страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования  РФ, Федеральный и территориальные  фонды обязательного медицинского страхования РФ производится в соответствии с Федеральным законом РФ № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Расчет  страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производится в соответствии с Федеральным законом РФ № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года «О страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» с последующими изменениями и дополнениями.

Таблица 2.3.1

База для начисления страховых  взносов

Тариф страховых взносов

ФСС

ФФОМС

В переделах уст. предельной величины базы для нач. страховых взносов

ПФР

 

 

 

 

2,90%

 

 

 

 

5,10%

22%

Страховые

Накопительные

лица от 1966 г.р. и  старше

6%

16%

  

лица от 1967 г.р. и моложе

6%

10%

6%

При превышении предельной базы

10%

    

 

 

Налог на прибыль

              Характеристика

Общая характеристика

прямой налог, взимаемый с прибыли организации

Налогоплательщик

В соответствии с  гл. 2, ст. 5 212-ФЗ

Плательщиками страховых  взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного  социального страхования, к которым  относятся:

1) лица, производящие выплаты  и иные вознаграждения физическим  лицам:

 а) организации;

 б) индивидуальные  предприниматели;

 в) физические лица, не признаваемые индивидуальными  предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели,  адвокаты, нотариусы, занимающиеся  частной практикой, и иные лица[2]

Объект налогообложения

В соответствии с гл. 2, ст. 7 212-ФЗ

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых  взносов, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые  плательщиками страховых взносов  в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам  авторского заказа, в пользу авторов  произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона).[2]

Налоговая база

В соответствии с гл. 2, ст. 8 212-ФЗ

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 настоящего Федерального закона.[2]

Налоговый период

В соответствии с гл. 2, ст. 10 212-ФЗ

Расчетным периодом по страховым  взносам признается календарный  год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев  календарного года, календарный год.[2]

Налоговая ставка

В соответствии с гл. 2, ст.12 212-ФЗ

Тариф страхового взноса - размер страхового взноса на единицу измерения  базы для начисления страховых взносов.

2. Применяются следующие  тарифы страховых взносов, если  иное не предусмотрено настоящим  Федеральным законом:

1) Пенсионный фонд Российской  Федерации - 22 процентa;

2) Фонд социального страхования  Российской Федерации - 2,9 процента;

3) Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования - с  1 января 2011 года - 3,1 процента, с 1 января 2012 года - 5,1 процента. [2]

Порядок исчисления

В соответствии с гл. 2, ст.13 212-ФЗ

Сумма страховых взносов  исчисляется и уплачивается плательщиками  страховых взносов, указанными в  пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона (далее в настоящей статье - плательщики страховых взносов), отдельно в каждый государственный  внебюджетный фонд.[2]

Порядок и сроки уплаты

В соответствии с гл. 2, ст.15 212-ФЗ

В течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов  производят исчисление ежемесячных  обязательных платежей по страховым  взносам, исходя из величины выплат и  иных вознаграждений, начисленных (осуществленных - для плательщиков страховых взносов - физических лиц) с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых  взносов, за вычетом сумм ежемесячных  обязательных платежей, исчисленных  с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

4. В течение расчетного  периода страхователь уплачивает  страховые взносы в виде ежемесячных  обязательных платежей.[2]


 

 

 

 

 

 

 

Сотрудники

Для осуществления  производственной деятельности организация  заключает трудовые договоры со следующими гражданами:

Таблица 2.3.2

ФИО

Дата рождения

Место рождения

ИНН

Номер ПФР

Адрес

Паспорт

Дата приема

Должность

Оклад

Вычеты НДФЛ

Доходы на предыдущих местах работы

Зорин

Алексей

Владимирович

27.11.1973

г. Ленинград

780155503416

077-899-263 53

191114  Санкт-Петербург, ул. Маяковского,  д.17, кв.52

40 05 №386057 выдан 27.06.2006 78 ОМ Центрального  района Санкт-Петербурга

11.01.2012

генеральный директор

31100=00 руб.

114

115

116 (1)

Волкова

Юлия

Николаевна

16.02.1974

г. Ленинград

780621525882

013-798-642 75

191236 Санкт-Петербург, пр. Наставников,  д.45, кв.55

40 03 №728928 выдан 17.05.2004 13 ОМ Красногвардейского  района Санкт-Петербурга

13.01.2012

главный бухгалтер

25100=00 руб.

114

115

Петров 

Александр

Алексеевич

08.11.1980

г. Ленинград

780215229778

043-293-113 29

199226 Санкт-Петербург, ул. Нахимова, д.5, кор.2, кв.89

40 05 №210923 выдан 14.03.2004 60 ОМ Василеостровского района Санкт-Петербурга

08.02.2012

рабочий

21100=00 руб.

16100=00 руб. (январь)

Костюков

Артем

Олегович

24.04.1985

г. Гатчина Ленинград. обл.

781702703888

043-262-113 10

196691 Санкт-Петербург, п. Металлострой, ул. Полевая, д.4, кв.50

40 05 №568347 выдан 13.05.2005 39 ОМ Колпинского района Санкт-Петербурга

08.02.2012

рабочий

16100=00 руб.

14100=00 руб. (январь)

Медведев

Константин

Викторович

25.11.1973

г. Новгород

781433799321

147-954-534 08

194295 Санкт-Петербург, пр. Художников, д.5, кор.1, кв.101

40 02 №487560 выдан 15.03.2002 28 ОМ Центрального  района СПб

15.02.2012

рабочий

26100=00 руб.

114

115

Январь: 21100=00 руб.

Сорокин

Андрей

Анатольевич

05.05.1969

г. Ленинград

780527914970

019-672-212 59

195276 Санкт-Петербург, ул. Демьяна Бедного,  д.30, кв.33

40 03 №699954 выдан 23.04.2003 63 ОМ Калининского  района Санкт-Петербурга

22.02.2012

мастер

26100=00 руб.

114

115

Январь: 21100=00 руб.

Шалушкина

Марина

Юрьевна

15.07.1969

г. Армавир Краснодарский  край

782507718628

040-585-250 37

Санкт-Петербург, пр. Авиаконструкторов, д.24, кор.1, кв.206

40 07 №487107 выдан 25.08.2008 ТП №70 отдела  УФМС по Санкт-Петербургу и Ленинградской области в Приморском районе СПб

09.03.2012

менеджер по продажам

18100=00 руб.

Январь: 16100=00 руб.

Февраль: 16100=00 руб.

Март: 11100=00 руб.


Результаты расчета страховых  взносов в следующей таблице:

Таблица 2.3.3

№ п/п

Внебюджетный фонд

Тариф, %

Сумма, руб.

 

База начисления взносов - …

  

1 785 999,23

1

Пенсионный фонд РФ:

22

392 919,83

 

- страховая часть пенсии

16

285 759,88

 

- накопительная часть пенсии

6

107 159,95

2

Федеральный Фонд ОМС РФ

5,1

91 085,96

3

Фонд социального страхования  РФ:

2,9

51 793,98

 

- на случай времен. нетруд-ти и в связи с мат-вом

2,0

35 719,98

 

- от несч. случаев на пр-ве и проф. забол-й

0,9

16 073,99

 

ИТОГО страховых взносов

30,9

551 873,76


 

 

    1. Расчет налога на прибыль организаций.

 

При расчете  налога на прибыль организаций нужно  руководствоваться главой 25 Налогового кодекса РФ. В соответствии с этой главой налогооблагаемая прибыль определяется по данным налогового, а не бухгалтерского учета.

По основным средствам для включения амортизационных  отчислений в состав расходов, уменьшающих  налогооблагаемую прибыль, нужно определить следующее:

  1. установить срок полезного использования по объектам основных средств (в месяцах) и способ начисления амортизации для целей налогового учета;
  2. рассчитать сумму амортизации по объектам основных средств;
  3. установить, начисляет ли организация амортизационную премию по объектам основных средств, и если да, то в каком размере;
  4. установить, применяются ли специальные коэффициенты к основной норме амортизации.

Для целей  начисления амортизации основное средство в зависимости от вида и назначения включается в амортизационную группу в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством РФ.

Информация о работе Налоговое планирование коммерческой организации