Налоговое регулирование как инструмент развития социально-экономических процессов Республики Казахстан

- функционалдық әдісті және математикалық модельдеуді пайдаланылып, нарықтың шаруашылық жүргізу субъектілерінің менеджментінде салық процестерін оңтайландыру тетігі анықталды.

- жүргізілген талдаудың және салық жүктемесін есептеу әдіснамасын жіктеу негізінде, оның ішінде салықтар есебіне енгізілетін тізбе бойынша, салық сомасы салыстырылатын база бойынша, сондай-ақ шаманы есептеу әдісі бойынша кәсіпорынның салықтық жүктемесін есептеу әдістемесі әзірленді;

- ҚР салық жүйесін жеке тұлғалардың кірістеріне салық салу, әлеуметтік төлемдер жүйесі бөлігінде реформалау жөнінде ұсынымдар әзірленді, сондай-ақ дағдарыстан кейінгі кезеңде бизнесті дамытуды ынталандыру жөнінде ұсыныстар берілді.

 

 

 

 

Қорғауға шығарылатын  ережелер. Зерттеу барысында диссертацияның ғылыми жаңашылдығын анықтайтын және қорғау мәні болып табылатын мынадай нәтижелерге қол жеткізілді:

- «салықтық реттеу», «салық саясаты» және «салық тетігі» ұғымын талқылауға авторлық көзқарас;  

• салық жүйесін реформалау жағдайында экономиканың дамуының қазіргі заманғы үрдісін көрсететін салықтық реттеудің қолданыстағы практикасын кешенді зерттеу нәтижелері;   
• Қазақстан Республикасының инновациялық дамуын ынталандыру мақсатында салық салу саласындағы мемлекеттік саясаттың нәтижелілігін бағалауға кешенді көзқарас;  
• экономиканың барлық саласына бейімделген кәсіпорынның салықтық жүктемесін есептеу әдісі, сондай-ақ прогрессивті салық салуды енгізу және салықтық жеңілдіктер жүйесін реформалау есебінен жеке тұлғаларға табыс салығын салуды жетілдіру бойынша ұсынымдар;
• бәсекелестікке қабілетті экономика құруға септігін тигізетін салықтық реттеу тетігін жетілдіруге бағытталған практикалық ұсынымдар.

Диссертациялық  зерттеудің практикалық маңыздылығы. Жұмыстың практикалық маңыздылығы диссертациялық зерттеу қорытындылары салық жүйесін дамыту стратегиясын әзірлеген кезде мемлекеттік органдардың жұмысында қолданылуы мүмкіндігінде. Ұсынылған ұсынымдардың жекелеген элементтері осы тақырып бойынша одан әргі ғылыми әзірленімдер үшін пайдаланылуы мүмкін. 

Диссертация материалдары отандық теорияны дамытуда пайдаланылуы мүмкін. Жұмыстың практикалық маңыздылығы ізденуші әзірлеген ұсынымдар мен ұсыныстарда, олар ҚР Салық комитетінің, ҚР Кедендік бақылау комитетінің, ҚР Экономика және бюджеттік жоспарлау министрлігінің қызметінде қолданылуда. Диссертациялық зерттеуде негізделген қорытындылар «Бухгалтерлік есеп және аудит», «Салық және салық салу» және т.б. пәндер бойынша оқу курстарын оқытуда пайдаланылуда. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Elshibekov Serikbek Kenesbekovich

 

Tax regulations as an instrument of socio-economic processes of the Republic of Kazakhstan

 

A thesis for the degree of candidate of economic sciences

08.00.10 - Finance, Money Circulation and Credit

 

Resume

 

The object of research is the mechanism of tax regulation and social-economic processes in the Republic of Kazakhstan.

The subject of the research is the set of economic relations arising in the process of tax regulation of the economy of Kazakhstan.

The purpose and objectives of the research. The aim of the thesis is to develop theoretical and practical proposals for the development of fiscal relations in the socio-economic system.

To achieve this objective, in the thesis were set and solved the following problems:

- reveal the essence of financial regulation and social-economic processes in the framework of the economic system model in view of modern economic conditions;

- explore the theoretical aspects of tax policy as a means of socio-economic processes based on the analysis of macroeconomic concepts;

- explore the world experience in taxation with its subsequent application to local conditions;

- explore the major trends in social and economic development of Kazakhstan;

- consider the provisions of existing tax legislation of Kazakhstan, as well as the ways of its further development to ensure the welfare of society and the state;

- develop a methodology for calculating the tax burden, which is applicable for calculating the level of tax burden across different sectors of the economy;

- develop practical recommendations to improve the tax system in order to ensure balanced development of Kazakhstan's economy, reduce inflation and social differentiation.

The theoretical and methodological basis of the research.

The theoretical basis of this study is the works of classics of economic theory, modern foreign and domestic scientists, legal acts of the Republic of Kazakhstan in the field of taxation; government development programs. The information base for the study were the Statistics Agency of the RoK, the Ministry of Finance of the RoK, the Tax Committee of the RoK, the legal framework of Kazakhstan, the Ministry of Economy and Budget Planning of the RoK, materials, periodicals and Internet resources.

The methodological basis of this study is based on the principles of dialectical logic together with the causal and functional-structural analysis, which allows revealing the essence of socio-economic, fiscal and macroeconomic processes that are placed in Kazakhstan. In the generalization of the theoretical concepts of operation and building tax systems it has been used the methods of systematization, deduction and induction, as well as the historical approach. In identifying the mechanism of the influence of tax policies on socio-economic processes it has been applied the methods of analysis and synthesis, deduction and induction, detailing, comparison, scientific abstraction and logical laws. The research was involved mathematical tools, which are reflected in the functions, graphs, tables and charts.

Scientific novelty lies in development of methodological and practical recommendations and proposals on problem solution associated with tax mechanism impact on development of social and economical system of Kazakhstan.

The most significant results obtained as part of the study and their scientific novelty lie in the following:

- definition of economical essence and concept content of financial regulation, tax policy and tax mechanism and its impact on development of social and economical processes;

- definition of principal directions of modern tax policy development from a perspective of balance of social and economic processes;

- analysis of main aspects of the way the current tax and its mechanisms  influence development of the society and state, working out proposals on reforming of the social payment system;

- identifying a mechanism of tax processes optimization in the management of market economic entities, using functional approach and mathematics modeling;

- development of a calculation method of enterprise tax burden, based on the analysis made and classification of methods of tax burden calculation, particularly those on the list, included into tax calculation, on the basis which tax amounts are compared to, according to the method of figures calculation;

- development of recommendations on reforming of the RK tax system in terms of personal taxation of income, social payment system, and some proposals on stimulation of business development during the post crisis period were given.

 

Provisions for demonstration.  During the process of the study the following results, defining scientific novelty of the thesis work and being the demonstration subject, were obtained:

- the author’s approach to the interpretation of “Tax regulation”, “Tax policy”, and “Tax mechanism”;

• results of the complex study of the of tax regulation, revealing modern tendencies of economic development in context of tax system reformation.;
• complex approach to the assessment of the state policy efficiency current practice, to stimulate innovative development of the Republic of Kazakhstan;
• method  of tax burden calculation, adapted for all economic branches, and recommendations on improvement of individual income tax due to introduction of new progressive taxation and reforming of tax exemptions system;
• practical recommendations aimed at improvement of the tax regulation mechanism, contributing to creation of competitive economy.

Practical importance of the dissertation study. The practical importance of the paper is that the resume of the dissertation study may be implemented in the work of state authorities when developing tax system development strategies. Separated elements of the recommendations proposed may be used for further scientific research on this theme.

The materials of the dissertation may be applied to the development of a native theory. Practical importance of the paper lies in the proposals worked out by the candidate and the recommendations found their application in the activities of Tax Committee of the RK, Customs Control Committee of the RK, Ministry of Economics and Budget Planning of the RK, as evidenced by the acts of implementation of the research results.  The findings, proved in the dissertation study, are used in teaching courses, in disciplines of “Accounting and audit”, “Taxes and taxation” and other.