Налоговый контроль

 

 4) грант — имущество, предоставляемое на безвозмездной основе государствами, правительствами государств; международными и государственными организациями, зарубежными неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и международный характер и не противоречит Конституции Республики Казахстан, включенными в 20 перечень, устанавливаемый Правительством Республики Казахстан по заключению государственных органов, Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, юридическим лицам, а также физическим лицам; иностранцами и лицами без гражданства Республике Казахстан и Правительству Республики Казахстан для достижения определенных целей (задач);

 

 5) гуманитарная помощь — имущество, предоставляемое безвозмездно Республике Казахстан в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, медицинских средств и медикаментов, иных предметов, направленных из зарубежных стран и международных организаций для улучшения условий жизни и быта населения, а также предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического, природного и техногенного характера, распределяемое Правительством Республики Казахстан через уполномоченные организации;

 

6) дивиденды — доход,  подлежащий выплате по акциям; доход, подлежащий выплате по  паям паевого инвестиционного  фонда, за исключением дохода  по паям при их выкупе управляющей  компанией фонда; часть чистого  дохода, распределяемого юридическим  лицом между его учредителями, участниками; доходы от распределения  имущества при ликвидации юридического  лица, а также при изъятии учредителем,  участником доли участия в  юридическом лице, за исключением  имущества, внесенного учредителем,  участником в качестве вклада  в уставный капитал; 

 

 

7) дисконт по долговым  ценным бумагам — разница между  номинальной стоимостью и стоимостью  первичного размещения (без учета  купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) долговых ценных  бумаг; 

 

8) долговые ценные бумаги  — финансовые инструменты, удостоверяющие  отношения займа. К долговым  ценным бумагам относятся государственные  ценные бумаги, облигации и другие  ценные бумаги, признанные долговыми  ценными бумагами в соответствии  с законодательством Республики  Казахстан; 

 

9) доля участия — долевое  участие имуществом физических  и юридических лиц в совместно  создаваемых организациях, консорциумах, за исключением акционерных обществ  и паевых инвестиционных фондов;

 

10) другие обязательные  платежи — обязательные отчисления  денег (сборы, пошлины, платы  и платежи) в бюджет, производимые  в определенных размерах;

 

11) индивидуальный предприниматель  — физическое лицо-резидент или  нерезидент, осуществляющий предпринимательскую  деятельность без образования  юридического лица;

 

11-1) инжиниринговые услуги  — инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера,  подготовка технико-экономических  обоснований проектов, выработка  рекомендаций в области организации  производства и управления, реализации  продукции; 

 

12) купон по долговым  ценным бумагам (далее — купон)  — сумма, выплачиваемая (подлежащая  выплате) эмитентом сверх номинальной  стоимости долговых ценных бумаг  в соответствии с условиями  выпуска; 

 

13) лицо — физическое  лицо и юридическое лицо; физическое  лицо — гражданин Республики  Казахстан, гражданин иностранного  государства, лицо без гражданства;  юридическое лицо — организация,  созданная в соответствии с  законодательством Республики Казахстан  или иностранного государства  (иностранное юридическое лицо). Для целей настоящего Кодекса  компания, организация или другое  корпоративное образование, созданные  в соответствии с законодательством  иностранного государства, рассматриваются  в качестве самостоятельных юридических  лиц, независимо от того, обладают  ли они статусом юридического  лица иностранного государства,  где они созданы; 

 

14) метод начислений —  метод налогового учета, согласно  которому независимо от времени  оплаты доходы и расходы учитываются  с момента выполнения работ,  предоставления услуг, отгрузки  товаров с целью их реализации  и оприходования имущества; 

 

15) налоги — законодательно  установленные государством в  одностороннем порядке обязательные  денежные платежи в бюджет, производимые  в определенных размерах, носящие  безвозвратный и безвозмездный  характер;

 

16) налоговая задолженность  — сумма недоимки, а также неуплаченные  суммы пени и штрафов; 

 

17) налогоплательщик —  лицо, являющееся плательщиком налогов  и других обязательных платежей  в бюджет;

 

 18) налоговый агент — индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;

 

19) налоговый режим —  совокупность норм налогового  законодательства, применяемых налогоплательщиком  при исчислении всех налоговых  обязательств по уплате налогов  и других обязательных платежей  в бюджет, установленных настоящим  Кодексом;

 

20) недоимка — начисленные  и не уплаченные в срок суммы  налогов и других обязательных  платежей в бюджет;

 

20-1) недропользователи — физические и юридические лица, осуществляющие операции по недропользованию, включая нефтяные операции, на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;

 

20-2) основные средства  — материальные активы сроком  службы более одного года, предназначенные  для использования в производстве, поставки товаров (работ, услуг), сдачи в аренду и (или) административных  целей, а также инвестиционная  недвижимость, определенные законодательством  Республики Казахстан о бухгалтерском  учете и финансовой отчетности  и международными стандартами  финансовой отчетности;

 

21) премия по долговым  ценным бумагам — разница между  стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью  приобретения (без учета купона) и номинальной стоимостью долговых  ценных бумаг, условиями выпуска  которых предусматривается выплата  купона;

 

22) производные ценные  бумаги — ценные бумаги, удостоверяющие  права по отношению к базовому  активу данных производных ценных  бумаг. К производным ценным  бумагам относятся: опционы, свопы,  форварды, фьючерсы, 20 депозитарные  расписки, варранты и другие ценные  бумаги, признанные производными  ценными бумагами в соответствии  с законодательством Республики  Казахстан. Базовыми активами могут быть стандартизованные партии товаров, ценные бумаги, валюта и финансовые инструменты;

 

22-1) работник — физическое  лицо, состоящее в трудовых отношениях  с работодателем и непосредственно  выполняющее работу по трудовому  договору;

 

23) реализация — отгрузка  товаров, выполнение работ и  предоставление услуг с целью  продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных  товаров залогодержателю; 

 

24) роялти — платеж  за:

 

право пользования недрами  в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;

 

использование или право  использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или  моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование  или право использования промышленного, торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования  кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи  или иных средств записи. Морские  и воздушные суда, арендуемые по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, относятся к промышленному оборудованию;

 

24-1) рыночный курс обмена  валют: 

 

средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основной сессии Казахстанской  фондовой биржи и определенный в 20 порядке, устанавливаемом Министерством  финансов Республики Казахстан совместно  с Национальным банком Республики Казахстан;

 

курс тенге к иностранным  валютам, по которым на Казахстанской  фондовой бирже не проводятся торги, рассчитывается с использованием кросс-курсов в 20 порядке, устанавливаемом Министерством  финансов Республики Казахстан совместно  с Национальным банком Республики Казахстан;

 

25) специальный налоговый  режим — особый порядок расчетов  с бюджетом, устанавливаемый для  отдельных категорий налогоплательщиков  и предусматривающий применение  упрощенного порядка исчисления  и уплаты отдельных видов налогов  и платы за пользование земельными  участками, а также представления  налоговой отчетности по ним; 

 

25-1) спонсорская помощь  — имущество, предоставляемое  на безвозмездной основе с  целью распространения информации  о лице, оказывающем данную помощь:

 

физическим лицам в  виде финансовой (кроме социальной) поддержки для участия в соревнованиях, конкурсах, выставках, смотрах и  развития творческой, научной, научно-технической, изобретательской деятельности, повышения  уровня образования и спортивного  мастерства;

 

некоммерческим организациям для реализации их уставных целей;

 

26) структурное подразделение  юридического лица — филиал, представительство; 

 

27) товарная номенклатура  внешнеэкономической деятельности  — система кодов товарной классификации,  основанная на гармонизированной  системе описания и кодирования  товаров; 

 

28) уполномоченный орган  — государственный орган, осуществляющий  государственное регулирование  в сфере обеспечения поступлений  налогов и других обязательных  платежей в бюджет;

 

29) уполномоченные органы  — государственные органы Республики  Казахстан, за исключением налоговых  органов, уполномоченные Правительством  Республики Казахстан осуществлять  исчисление и (или) сбор обязательных  платежей в бюджет;

 

29-1) услуги по обработке  информации — услуги по осуществлению  сбора и обобщению, систематизации  информационных массивов и предоставлению  в распоряжение пользователя  результатов обработки этой информации;

 

30) электронный документ  налогоплательщика — 20 электронный  документ, переданный в установленном  электронном формате, удостоверенный  электронной цифровой подписью  налогоплательщика, после его  приема и подтверждения аутентичности; 

 

31) электронная цифровая  подпись налогоплательщика —  последовательность электронных  цифровых символов, созданная средствами 20 электронной цифровой подписи  и подтверждающая достоверность  электронного документа, его принадлежность  налогоплательщику и неизменность  содержания;

 

32) ценные бумаги —  акции, долговые ценные бумаги, производные ценные бумаги и  иные объекты имущественного  права, признанные ценными бумагами  в соответствии с законодательством  Республики Казахстан. 

 

Примерные темы

 

для выполнения самостоятельной  работы

 

(курсовые, рефераты, сообщения)

 

 

Налоговая деятельность государства.

 

 

Налоговый контроль: историческое происхождение и современное  значение.

 

 

Налоговый контроль, как метод  регулирования бюджетных поступлений

 

 

Налоговые санкции: необходимость  и значение в системе налогообложения

 

 

Проблемы документальной проверки юридических лиц.

 

 

Малый и средний бизнес – особенности налогового контроля.

 

 

Тематические проверки юридических  лиц.

 

 

Проблемы взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков.

 

 

Принудительное взимание налогов.

 

 

Уклонение от налогов: причины  и последствия.

 

 

Организация проведения налоговых  проверок.

 

 

 Новые виды налоговых  проверок

 

 

Жалобы налогоплательщиков – причины, способы рассмотрения

 

 

Развитие налогового контроля в Республике Казахстан.

 

 

Развитие электронных  форм налогового контроля.

 

 

Встречные проверки – возникновение  и динамика развития.

Вопросы для текущего экзамена по дисциплине

 

«Контроль налоговых органов  за деятельностью предприятий»

 

для групп третьего курса  специальности 0714002 «Налоговое дело»

 

 

Налоговый контроль. Виды налогового контроля.

 

 

Понятие и виды налоговых  проверок.

 

 

Организация проведения камерального контроля.

 

 

Организация проведения рейдовых проверок.

 

 

Хронометражное обследование. Мониторинг.

 

 

Порядок определения объектов налогового контроля. Подготовительная работа перед документальной проверкой.

 

 

Основание проведения налоговой  проверки. Содержание предписания.

 

 

Периодичность проведения налоговых  проверок.

 

 

Сроки проведения налоговых  проверок.

 

 

Начало проведения налоговой  проверки.

 

 

Доступ должностных лиц  органа налоговой службы на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.