Налоговый контроль

 

 

Завершение налоговой  проверки.

 

 

Решение по результатам налоговой  проверки.

 

 

Применение контрольно-кассовых машин с фискальной памятью.

 

 

Контроль за подакцизными товарами.

 

 

Права и обязанности налогоплательщика.

 

 

Права и обязанности налогового агента. Представительство в налоговых  отношениях, регулируемых Налоговым  Кодексом РК.

 

 

Права и обязанности органов  налоговой службы.

 

 

Налоговое обязательство. Исполнение налогового обязательства.

 

 

Уведомление органов налоговой  службы по исполнению налогового обязательства.

 

 

Налоговое обязательство. Сроки  исполнения налогового обязательства.

 

 

 Исполнение налогового  обязательства.

 

 

Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства.

 

 

Порядок начисления пени на не уплаченную в срок сумму налогов  и других обязательных платежей в  бюджет.

 

 

Приостановление расходных  операций по банковским счетам налогоплательщика.

 

 

Вынесение решения об ограничении  в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика.

 

 

Меры принудительного  взыскания налоговой задолженности.

 

 

Взыскание налоговой задолженности  за счет денег, находящихся на банковских счетах.

 

 

 Взыскание суммы налоговой  задолженности налогоплательщика  со счетов его дебиторов.

 

 

Взыскание за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества  налогоплательщика в счет налоговой  задолженности. Реализация имущества.

 

 

Органы, рассматривающие  жалобы налогоплательщиков по результатам  налоговой проверки. Порядок подачи жалобы налогоплательщиком.

 

 

 Порядок рассмотрения  жалобы налогоплательщика. Вынесение  решения.

 

 

Порядок и сроки обжалования  в уполномоченный государственный  орган.

 

 

Порядок рассмотрения жалобы, направляемой в уполномоченный государственный  орган. Принятие решения по жалобе.

 

 

Порядок пересмотра решения  по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика.

 

 

Порядок осуществления документальной проверки по местным видам налогов.

 

 

Порядок осуществления документальной проверки по акцизу.

 

 

 Порядок осуществления  документальной проверки по НДС.

 

 

Порядок осуществления проверки Совокупного годового дохода по корпоративному подоходному налогу.

 

 

Порядок осуществления проверки вычетов по корпоративному подоходному  налогу.

 

 

Порядок осуществления проверки по индивидуальному подоходному  налогу и социальному налогам.

 

Тест

 

«Принципы и методы налогового контроля»

 

 

Налоговый контроль – это

 

 А) Проверка исполнения  законодательства РК, осуществляемая  исключительно органами налоговой  службы;

 

 В) Проверка исполнения  законодательства РК, осуществляемая  исключительно органами финансово  полиций;

 

 С) Проверка исполнения  законодательства РК, осуществляемая  аудиторскими организациями;

 

 Д) Проверка исполнения  законодательства РК, осуществляемая  исключительно органами финансовыми  органами;

 

 Е) Нет правильного  ответа;

 

 

Участники налоговых проверок это-

 

 А) Должностные лица;

 

 В) Должностные лица  органов налоговой службы;

 

 С) Налогоплательщик;

 

 Д) Должностные лица  органов налоговой службы указанные  в предписании и налогоплательщик;

 

 Е) Все ответы верны;

 

 

 Виды налоговых проверок

 

 А) Документальные;

 

 В) Рейдовые;

С) Встречные;

 

 Д) Хронометражное обследование ;

 

Е) Все ответы верны;

 

 

Субъектами налогового контроля являются:

 

 А) Домохозяйки;

 

 В) Юридические лица  резиденты;

 

 С) Юридические лица  не резиденты;

 

 Д) Частные лица и  индивидуальные предприниматели;

 

 Е) Верные ответы  В;С; Д;

 

 

Камеральный контроль это  контроль осуществляемый

 

 А) органом налоговой  службы;

 

 В) финансовым органом ;

 

 С) непосредственно  налоговым органом на основе  изучения и анализа представленной  налогоплательщиком налоговой отчетности  и другой документации;

 

 Д) непосредственно  финансовым органом на основе  изучения и анализа представленной  налогоплательщиком налоговой отчетности  и другой документации;

 

 Е) Нет правильного  ответа;

 

 

Камеральный контроль производится:

 

А) По местонахождению налогового органа;

 

 Б) По местонахождению  налогоплательщика;

 

 С) По место хранению  товара;

 

 Д) По местонахождению  финансового органа;

 

 Е) По местонахождению  аудиторской фирмы и налогоплательщика;

 

 

Цель камерального контроля:

 

 А) Провести взаимоувязку отчетных данных деклараций по всем видам налогов и выявить расхождения для использования при документальных проверках, проверить арифметические действия;

 

 В) Провести проверку  представленных отчетов; 

 

 С) Проверку представленных  документов в налоговый орган;

 

 Д) Проверка арифметических  ошибок;

 

 Е) Проверка документов  у налогоплательщика;

 

 

Обязательным условием камеральной  проверки является :

 

 А) Записи по лицевым  счетам;

 

 В) По отчетным данным;

 

 С) По статистическим  данным;

 

 Д) По лицевым счетам  налогоплательщика и отчетным  данным за весь проверяемый  период;

 

 Е) По лицевым счетам  налогоплательщика и статистической  отчетности;

 

 

Кто проводит камеральную  проверку?

 

А) Инспектор, который проводит документальную проверку;

 

 В) Налогоплательщик;

 

 С) Начальник отдела;

 

 Д) Отдел учета;

 

 Е) Аудиторская фирма,  проводящая проверку;

 

10.Какой документ заполняется  инспектором проводивший камеральную  проверку:

 

 А) Запись в лицевом  счете о проведенной ;

 

 В) Запись в отчетных  документах налогоплательщика;

 

 С) Справка камеральной  проверки;

 

Д) Акт камеральной проверки или справка;

 

 Е) Акт сверки или  лицевых счетов и представленных  документов;

 

11. При выявлении в ходе  камеральной проверки налоговым  органом , налоговой отчетности субъектов малого бизнеса :

 

А) Налогоплательщику направляется уведомление для самостоятельного устранения допущенных ошибок;

 

 В) Налогоплательщику  направляется уведомление о переходе  на общеустановленный порядок  налогообложения;

 

 С) Налогоплательщику  направляется акт камеральной  проверки;

 

 Д) Налогоплательщику  направляется справка камеральной  проверки

 

 Е) Правильные ответы С и Д;

 

12.Какие методы контроля  применяются при камеральной  проверке:

 

 А) Визуальный контроль;

 

 В) Аналитический контроль;

 

 С) Предполагающая оценка;

 

Д) Верные ответы А;В;С;

 

 Е) Верные ответы А; В;

 

13. При камеральной проверке какие статьи административного Кодекса применяются:

 

 А) Статья 206;

 

 В) Статья 208;

 

 С) Статья 217;

 

 Д) Верные ответы  А;В;

 

 Е) Верный ответ А,С;

 

14.За несвоевременное  предоставление налоговой отчетности  в срок применяется штраф для  физических лиц в размере:

 

 А) От10 до 20 МРП;

 

 В) От 10 до 40 МРП;

 

 С) От 10 до 15 МРП;

 

 Д) От 10 до 12 РТ;

 

 Е) От 20 до 50 РТ;

 

15.За несвоевременное  предоставление налоговой отчетности  налоговый орган должностным  лицом применяется штраф в  размере:

 

 А) От 10 до 20 МРП;

 

 В) От 40 до 50 МРП; 

 

 С) От 30 до 40 МРП;

 

 Д) От 10 до 30 МРП;

 

 Е ) От 30 до 50 МРП;

 

16.За несвоевременное  представление налоговой отчетности  налоговой орган на индивидуальных  предпринимателей и юридических  лиц применяется штраф в размере:

 

 А) 10 % от суммы налога  и других обязательных платежей  в бюджет;

 

 В) 20% от суммы неуплаты;

 

 С) 10% от суммы налога  и других обязательного платежа,  подлежащего уплате, но не уплаченной;

 

 Д) 20% от неуплаченной  суммы;

 

 Е) нет правильного  ответа;

 

17. Для чего проводятся  рейдовые проверки?

 

 А) Постановки налогоплательщик  на регистрационный учет;

 

 В) Правильности применение  контрольно – кассовых машин фискальной памятью;

 

 С) Наличие лицензии  и иных разрешительных документов;

 

Д) Соблюдение правил производства, хранения и реализации подакцизной  продукции;

 

 Е) Все ответы верны;

 

18. Проверка соблюдение  производства, хранение и реализация  подакцизной продукции относится  к:

 

 А) Документальной проверке ;

 

 В) Встречной проверке;

 

С) Рейдовой проверке

Д) Тематической проверке;

 

 Е) Камеральной проверке;

 

19. Для установления фактического  дохода налогоплательщика и фактических  затрат, связанных с получением  дохода используют:

 

 А) Документальную проверку;

 

В) Хронометражное обследование;

 

 С) Хронометражное наблюдение;

 

 Д) Встречную проверку;

 

 Е) Налоговую экспертизу;

 

20.Какие данные обязательным  условием действительности предписания: 

 

 А) Дата и номер  предписания в налоговом органе;

 

 Б) Вид проверки , должность ,ФИО проверяющих лиц;

 

 С) Проверяемый участок,  вопросы подлежащие выяснению  в ходе проверки;

 

 Д) Правильный ответ А, С;

 

 Е) Правильный ответ А, В, С;

 

21.На основании одного  предписания, сколько можно проводится проверок?

 

 А) 2;

 

 В) 3;

С) 4;

 

 Д) 1;

 

 Е) Нет правильного  ответа;

 

22. Какие документы при  рейдовой проверке должностное  лицо органа налоговой службы  должен предъявить налогоплательщику:

 

 А) Предписание и  удостоверение личности;

 

 В) Предписание и  уведомление;

 

 С) Предписание и  служебное удостоверение;

 

 Д) Служебное удостоверение  и уведомление;

 

 Е) Предписание и  служебное удостоверение и уведомление;

 

23. При рейдовых проверках  налогоплательщику вручается:

 

 А) Копия предписания  и удостоверение личности;

 

 В) Предписание и  служебное удостоверение;

 

 С) Предъявляется подлинник  предписания для ознакомления  с вручается копия;

 

 Д) Предписание и  служебное удостоверение и уведомление;

 

 Е) Вручается копия,  а в подлиннике отметка об  ознакомлении с предписанием;

 

24. Налогоплательщик обязан  допустить должностного лица  налоговой службы при наличии  соответствующего документа:

 

 А) Для обследования  жилых и других помещений используемых  для получения дохода;

 

 В) Для обследования  помещений или территории, используемых  для получения дохода4

 

 С) На объекты налогообложения  и объекты, связанные с налогообложением;

 

 Д) Правильный ответ В, С;

 

 Е) Правильный ответ А, С;

 

25. По результатам хронометражного  обследования составляется:

 

 А) Акт хронометражного  обследования;

 

 В) Карта хронометражного  обследования;

 

 С) справка хронометражного  обследования;

 

 Д) Акт хронометражного  обследования, карта хронометражного  обследования;

 

 Е) Справка или акт  хронометражного обследования;

 

26. Для чего производится  хронометражное обследование:

 

 А) Установление разница  между заявленной суммой доходов  и фактическим доходом;

 

 В) Разница между  доходами и расходами;

 

 С) Разница между  доходами и заявленными расходами;

 

Д) Разница между заявленной суммой доходов и фактическими расходами;

 

 Е) нет правильного  ответа;

 

27. Какой документ заполняется  при отказе налогоплательщиком  допуске проверки должностного  лица налогоплательщика:

 

 А) Протокол подписанным  должностным лицом проводивший  рейдовую проверку и налогоплательщиком;

 

 В) Акт рейдовой проверки;

 

 С) Акт не допуска  к проверке;

 

 Д) Уведомление;

 

 Е) Все ответы верны;

 

28. Из скольких этапов  состоит документальная проверка:

 

 А) 2;

 

 В) 3;

 

 С) 1;

 

 Д) 4;

 

 Е) 5;

 

29. Виды документальных  проверок:

 

 А) Комплексная и  тематическая;

 

 В) Комплексная и  тематическая и встречная;

 

 С) Комплексная;

 

 Д) Тематическая;

 

 Е) Комплексная и  встречная;

 

30. Проверка исполнения  налогового обязательства по  всем видам налогов и других  обязательных платежей в бюджет:

 

 А) Встречная;

 

 В) Сплошная;

 

 С) Тематическая;

 

Д) Комплексная;

 

 Е) Выборочная;