Отчет по практике в Межрайонной инспекции ФНС РФ № 9 по Тамбовской области

Министерство сельского  хозяйства РФ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

««Мичуринский государственный  аграрный университет»

 

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

Отчет

о прохождении  практики в Межрайонной инспекции

ФНС РФ № 9 по Тамбовской области

 

 

                                                                             Выполнила студентка

                                                                             экономического факультета

                                                                             ЭОС 51 фг группы

                                                                             специальности  080105

                                                                             «Финансы и кредит»

                                                                            

 

 

 

                                                                     

        

 

 

Мичуринск –Наукоград,

2013

 

 

Введение…………………………………………………………………………4

1 Организация деятельности Межрайонной инспекции ФНС РФ №9 по г. Мичуринску, ее задачи и функции……………………………………………..7

2 Права, обязанности и ответственность Межрайонной инспекции ФНС РФ №9 по г. Мичуринску и ее должностных лиц…………………………………9

3 Взаимодействие Межрайонной инспекции ФНС РФ №9 по г. Мичуринску с правоохранительными органами, Федеральным казначейством и другими государственными органами……………………………………………………23

4 Налоги с организаций…………………………………………………………30

4.1 Налог на прибыль  организаций…………………………………………….30

4.2 Налог на имущество  организаций………………………………………….34

4.3 Налог на добавленную  стоимость (НДС)………………………………….39

4.4 Акцизы……………………………………………………………………….44

4.5 Налог на игорный бизнес……………………………………………………47

5 Система платежей за природные ресурсы…………………………………...50

5.1 Земельный налог…………………………………………………………….50

5.2 Водный налог………………………………………………………………..54

5.3 Налог на добычу полезных  ископаемых (НДПИ)………………………...56

5.4 Сбор за пользование  объектами животного мира и водными биологическими ресурсами…………………………………………………….60

6 Налоги с физических лиц…………………………………………………….64

6.1.Налог на доходы физических  лиц (НДФЛ)………………………………..64

6.2. Налог на имущество  физических лиц……………………………………..70

7 Другие налоги с организаций и физических лиц……………………………73

7.1 Транспортный налог………………………………………………………...73

7.2 Государственная пошлина…………………………………………………..76

8 Специальные налоговые режимы…………………………………………….79

8.1 Упрощенная система  налогообложение……………………………………79

8.2 Единый налог на вмененный  доход (ЕНВД)………………………………82

8.3 Единый сельскохозяйственный  налог (ЕСХН)……………………………85

9 Учет и отчетность по налогам и организация работы с недоимкой………..89

 Заключение…………………………………………………………………..…100

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Налоговая система – совокупность налогов, принципов, форм и методов  их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по их уплате, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности  и мер ответственности за нарушение  налогового законодательства.

Основу налоговой системы  России составляет Налоговый кодекс. Кроме того, в  налоговую систему  РФ входят принятые в соответствии с данным кодексом федеральные законы о налогах и сборах (п. 1 ст. 1 НК РФ).

Налоговый кодекс содержит описание системы налогов и сборов в Российской Федерации, в нем, в  частности, зафиксированы основы налогообложения  в России (п. 2 ст. 1 НК РФ):

-виды налогов и сборов;

-основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

-принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных региональных и местных налогов;

-права и обязанности участников соответствующих правоотношений (налогоплательщиков и плательщиков сборов, налоговых агентов, налоговых и  таможенных органов);

-формы и методы налогового контроля;

-ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

-порядок обжалования актов и действий налоговых органов, а также их  должностных лиц

Перечень налогов России является закрытым и закреплён Налоговым  Кодексом РФ. В соответствии с ним  совокупность налогов и сборов РФ подразделяется на федеральные, региональные и местные.

Помимо прочего существует также четыре специальных налоговых  режима.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок  определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности  по уплате отдельных налогов и  сборов, предусмотренных статьями 13 – 15 НК РФ. Согласно статье 18 НК РФ к  специальным налоговым режимам  относятся:

1) система налогообложения  для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система  налогообложения;

3) система налогообложения  в виде единого налога на  вмененный доход для отдельных  видов деятельности;

4) система налогообложения  при выполнении соглашений о  разделе продукции.

Основную часть доходов  бюджета РФ составляют именно налоговые  доходы. Именно поэтому данная тема и существующие в этой области  проблемы особенно актуальны.

Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему РФ налогов и сборов и иных обязательных платежей. В неё входят федеральный орган исполнительной власти по контролю и надзору в области налогов и сборов и его территориальные органы (ст. 30 НК РФ).  Таким образом, налоговые органы действуют в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством РФ.

С 9 января по 16 февраля 2013 года была пройдена производственная практика в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Тамбовской области.

Производственная практика необходима для усвоения основных направлений работы по налогам и налогообложению, закрепления имеющихся теоретических и расширения  полученных знаний, а также с целью  изучения организационной структуры Межрайонной инспекции  ФНС РФ №9 по Тамбовской области.

В рамках  поставленной цели можно выделить следующий круг задач:

1) изучить организационную структуру, задачи и функции ФНС;

2) ознакомиться с  правами, обязанностями и ответственностью налоговых органов и их должностных лиц;

3) проанализировать, как  взаимодействуют налоговые органы с правоохранительными органами, Федеральным казначейством и другими государственными органами;

4) изучить организацию учета налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет.

Данный отчет изложен  на 101 страницах машинописного текста, содержит   13 таблиц и приложения. 

1 Организация деятельности Межрайонной инспекции ФНС РФ №9 по г. Мичуринску, ее задачи и функции

В связи с Указом Президента РФ Д. Медведева об оптимизации в 2012—2013 годах численности федеральных государственных гражданских служащих и работников федеральных государственных органов с 1 января 2012 года в Тамбовской области проведена реорганизация отдельных налоговых инспекций. В соответствии с решением главы государства о реформировании госслужбы ФНС России был издан приказ о новой структуре управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области. На основании этих документов в регионе была сокращена численность налоговых служащих и работников, ликвидированы и слиты с другими структурными подразделениями инспекция Федеральной налоговой службы по городу Мичуринску и четыре межрайонные инспекции — № 1, № 5, № 6 и № 8. В результате таких преобразований были вновь созданы межрайонные инспекции № 3, № 4 и № 9.

Приказом Федеральной  налоговой службы от 11.11.2012 № ММВ-7-4/763 с 1 января 2012 года Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Мичуринску Тамбовской области и Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 6 по Тамбовской области реорганизованы путём слияния. Образована Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Тамбовской области, которая является правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности данных инспекций. Центральный офис расположен в г. Мичуринске, ул. Липецкое шоссе, д. 55.

Инспекция находится в  непосредственном подчинении Управления ФНС России по Тамбовской области  и подконтрольна ФНС России и  Управлению.

Инспекцию возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности руководителем ФНС России. Он несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Инспекцию задач и функций. Начальник Инспекции имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности руководителем Управления по представлению начальника Инспекции.

В настоящем году в Межрайонной  инспекции ФНС №9 по Тамбовской области  произошли изменения, связанные  с уменьшением количества отделов. С 1 января 2013 года  в состав Инспекции  входит 8 отделов:

• отдел общего обеспечения
• правовой отдел
• отдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками
• аналитический отдел
• отдел камеральных проверок №1
• отдел камеральных проверок №2
• отдел выездных проверок
• отдел информатизации.

  Также в структуру  межрайонной инспекции входит 4 ТОРМа:

• Территориально-обособленное структурное подразделение Межрайонной инспекции ФНС России №9 по Тамбовской области в Никифоровском районе
• Территориально-обособленное структурное подразделение Межрайонной инспекции ФНС России №9 по Тамбовской области в Петровском районе
• Территориально-обособленное структурное подразделение Межрайонной инспекции ФНС России №9 по Тамбовской области в Первомайском районе
• Территориально-обособленное структурное подразделение Межрайонной инспекции ФНС России №9 по Тамбовской области в Староюрьевском районе.

2 Права, обязанности и ответственность Межрайонной инспекции ФНС РФ №9 по г. Мичуринску  и ее должностных лиц

Налоговые органы имеют право:

1. Требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов.

2. Проводить налоговые  проверки.

3. Производить выемку  документов у налогоплательщика,  плательщика сбора или налогового  агента при проведении налоговых  проверок в случаях, когда есть  достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены.

4. Вызывать на основании  письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.