Пути решения кризиса платежной системы

Пенсионный фонд- 5470 млн.рублей;

Федеральный бюджет- 2194 млн.рублей;

Областной бюджет - 1318 млн.рублей;

Всего: 12 247 млн.рублей.

Хотелось бы отметить такую  причину неплатежей - как недостаток в обращении денежных средств, и  как следствие неравномерность  их распределения, в связи с чем  у многих просто нет возможности  при наличии того же производства получить деньги за свой вклад в  производство ВВП.

2.3. Управление  предприятием в условиях кризиса  платежной системы.

Как уже было сказано выше основной проблемой на большинстве  предприятий на сегодняшний день является проблема просроченной дебиторской  задолженности и поступления  денежных средств. в связи с этим предприятие просто не в состоянии  выполнить взятые на себя обязательства.

Для того чтобы эффективно управлять предприятием , тогда когда  это просто невозможно нужно комплексно владеть несколькими рынками, ибо  система бартерных расчетов приводит к наполнению предприятий совершенным  разнообразием товара.

Рекомендуется все финансы  предприятия сосредоточить в  одних руках , чем обеспечить жесткий  контроль за их расходованием. В подконтрольные финансово-распорядительные функции  должны входить даже такие мелочи, как приобретение канцелярских товаров, оплата телефонных переговоров, иначе  говоря не нужно создавать прецедентов  и распоряжаться самолично. Существует превеликое множество образцов финансового  планирования, но мало руководителей  ими пользуется, поэтому возникают  ситуации: “зачем я оплатил вчера, сегодня нужнее”. В качестве гарантии, того что не отключат телефоны обычно сдают некоторые площади в  аренду. Эти мелкие мероприятия помогут  избежать таких же мелких проблем, но которые занимают большое количество времени.

Для бесперебойного функционирования предприятие нужно обеспечить всем необходимым. В качестве примера  была описана обычная по сегодняшним  меркам операция. Проведение зачета взаимных требований стал доминирующим инструментом на расчетном рынке. Проведя описанную  операцию каждый из участников получил  необходимый ресурс плюс налоги. К  примеру эта операция проводилась  на сумму 1 млрд. рублей:

ТОО “УПЗ” получил на 1 млрд. рублей стали плюс налоги с  оборота в размере 35млн.рублей плюс 88млн. рублей НДС плюс 35млн.рублей налог  на прибыль итого получаем 156 млн. рублей. К этому прибавить суммарный  оборот и получиться780 млн.рублей только перечисленных налогов, еще посчитаем  Пенсионный фонд, фонд занятости, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования в  сумме ежемесячно 231 млн. рублей. Итоговая сумма - 1011 млн. рублей. Ко всему этому  заработная плата. Всего в месяц  набегает под 2000 млн. рублей. Все предприятия  различаются по размерам , специфике, но все они находятся в одном  экономическом пространстве и проблемы приходится решать общие. Есть , конечно, предприятия к которым государство  относится лояльно, которые получают от него деньги , но основная масса взаимодействует  с ним лишь как плательщики  налогов. Нельзя привести каких - то общих  и постоянно действующих правил игры- ибо их нет, существуют инструменты  которых еще вчера не было, а  сегодня они очень популярны  и наоборот.

Популярным инструментом были КНО , они обращались на рынке  с 1993 года и во исполнение предписаний  МВФ в июле 1996 года отменены. Они  позволяли погасить Федеральный  бюджет, могли быть проданы за деньги, ими можно было рассчитаться с  поставщиком. Львиная доля проблем  решалась при помощи этого инструмента. На сегодняшний день налоговые платежи можно заплатить безденежным способом. В частности если разбить налоги по получателям, то получается следующая картина:

Федеральный бюджет- помимо ценных бумаг , которые проблематично  приобрести действует система “Денежных  зачетов”, которая позволяет в  безденежной форме оплатить долги  перед данным бюджетом. Денежный зачет - это финансирование государственных  программ (получатель, к примеру, Уральский  Военный Округ, или какое-нибудь предприятие ВПК ).

Областной бюджет погашается при помощи обычной системы зачетов  взаимных прав требований. Насколько  это недоступная вещь? Отгрузили, к примеру, Муниципалитету продукты питания, а рассчитаться он не может. Статья расходная - Областная соответственно оформлением зачета уплачиваются налоги.

Городской бюджет - аналогично Областному.

Внебюджетные фонды не пользуются практикой проведения зачетных операций. Как уже было сказано  одним инструментам решено было появиться, другим исчезнуть. В 1996 году популярной мерой были гарантии Правительства  под выдачу вексельных кредитов, в 1997 год вступаем под знаком денежных зачетов, т.е. вывод напрашивается  простой - государство не отказывается от финансирования собственных программ, только меняет инструменты финансирования, соответственно если в 1996 году бюджетные  структуры рассчитывались векселями ,то и 1997 году практика сохранится, поменяется инструмент.

В Свердловской области не много прецедентов расчетов с  внебюджетными фондами по зачетным схемам, преимущественно это осуществляется либо деньгами, либо банковскими векселями, либо государственными ценными бумагами.

Важным элементом в  управлении предприятием в условиях кризиса платежной системы, является четкое регламентирование хозяйственных  операций с целью минимизации  расходования средств. Усложнение хозяйственных  процедур дает свои плоды. К примеру  зачет взаимных требований: если его  оформить актом, придется ставить реализацию, со всеми вытекающими- налоговыми платежами, а если нет средств на уплату налогов, то пойдет пеня, если же взаимную поставку продукции оформить векселями, т.е. на сумму операции каждая сторона  выдает свой вексель или несколько- разбить на нужные суммы по разным срокам ( причем сроки можно ставить  самые фантастические). Данная схема  не представляет собой способа уходов от налогов, она позволяет отодвинуть налоговые платежи на нужное время.

Одним из самых распространенных способов частичного снятия напряженности- собственная вексельная программа. По такому пошли “Уралтрансгаз”, “Свердловская  Железная Дорога”, “Свердловскавтодор”  причем исход идентичный: те кто  платил им деньгами стали покупать векселя и рассчитываться векселями, в итоге прекращено практически  в одно и то же время всеми тремя, хотя этому предшествовали различного рода ограничения по оплате, не помогло.

Вексельной программой можно  пользоваться в случае привлечения  кредита , а не как к примеру  “УралАЗ”, для оформления кредиторской задолженности. Что из этого получилось- с кредиторами рассчитался, те в  свою очередь передали веселя и в  результате дебиторы рассчитались с  “УралАЗом”, что привело к подрыву  адаптированный к нынешней ситуации механизм обеспечения жизнедеятельности.

Жесткость финансовой политики должна заключаться в отношении  к дебиторам (Богдановический ОАО  “Огнеупоры” ввел квоты по оплате часть деньгами, часть - бартер), в  отношении к персоналу ( на одном  из предприятий города Екатеринбурга  отключены от межгорода телефоны не связанные со сбытом, ограничение  затрат на канцелярские принадлежности). Необходимо введение отчетности и ответственности  по центрам формирования затрат, хотя бы по основным ресурсам, что приведет к повышению контроля за использованием ресурсов и ,как показывает практика, к снижению потребления ресурсов. При отсутствии денежных средств  необходимо обеспечить выдачу заработной платы товарно-материальными ресурсами.

Применение нетрадиционных методов в управлении предприятием в условиях кризиса платежной  системы в сочетании с жесткой  финансовой политикой способны если не гарантировать предприятию гарантию выживания, то максимально способствовать процессу поддержания жизнедеятельности. Примерами таких предприятий  можно назвать “ГАЗ”, “Ломо”, “Красный восток” и др.

Глава 3. Пути решения  кризиса платежной системы

3.1. Государственное  регулирование платежных отношений  в период кризиса платежной  системы.

Платежная система РФ регулируется несколькими основными нормативными актами, среди которых Закон о  Центральном Банке России, Закон  о банках и банковской деятельности. Расчетные отношения регулируются Гражданским кодексом. Режим расчетов, осуществляемый на территории РФ регламентируется письмами, инструкциями, рекомендациями Центрального банка России. Налоговыми инструкциями и др. нормативными актами предусмотрены установление норм и порядка ведения фискальной политики.

Основополагающие нормы, регулирующие платежные отношения, установлены Законом о Центральном  Банке России , Законом о банках и банковской деятельности, расчетные  отношения Гражданским Кодексом.

Перечисленными законами установлен общий порядок и режим  платежных отношений, также сроки  проведения платежных операций и  ответственность за невыполнение указанных  предписаний. Детально, т.е. вопросы  практического применения указанных  норм, описаны в подзаконных, ведомственных  нормативных актах. В итоге мы получаем действующую платежную  систему. На практике она показала свою работоспособность. Для существования  платежной системы необходимо выполнение некоторых внешних условий, т.е. экономическое  содержание, каковым должны выступать: расчетные инструменты (попросту говоря достаточно одного - денежных средств), выполнения субъектами расчетных отношений  обязательных предписаний по осуществлению  расчетов, соблюдение платежной дисциплины. Достаточность вышеперечисленных  факторов гарантирует существование  бескризисной платежной системы.

Российская практика, практически  всего постсоветского периода, не запечатлела  соблюдения условий необходимых  для удовлетворительной платежной  системы. Реформирование, в целом , экономики  не прошло, да и не могло пройти без  заметных потерь. Среди таковых ухудшение  платежной дисциплины, отсутствие необходимого объема расчетных средств, не сочетание  интересов отдельных субъектов  хозяйственной деятельности с интересами экономики государства. Как следствие  кризиса, невыполнение обязательств Бюджетами  всех уровней по запланированным  расходам, невыполнение обязательств другими субъектами хозяйственных  отношений. С целью улучшения  положения в области преодоления  кризиса предпринимается ряд  мероприятий призванных разрешить  сложившуюся проблему. Все мероприятия  можно разделить на два вида:

1. Направленные на упорядочивание расчетных отношений и
2. Направленные на урегулирование взаимных обязательств.

Первый вид представлен  нормативными документами упорядочивающими денежное обращение. Так ,например, ограничен  размер расчета наличными между  юридическими лицами за поставленную продукцию - максимальный размер составляет 2 миллиона рублей. Исключение - продовольственные  товары, по ним максимальная сумма  расчетов составляет 5 миллионов рублей ( основание письмо Центрального Банка  России от 9 декабря 1994 года № ВЗ-6-13/481). Расчетная брешь в отношениях между юридическими и физическими  лицами. До недавнего времени это  являлось основным способом получения  наличных денег. Насколько серьезно это отражается на функционировании платежной системы можно судить по следующим данным: на основании  Письма Центрального Банка России от 24 августа 1995 года размер денежных средств  в экономике России составил 91,6 трлн. рублей, наличные средства составили 62,1 % т.е. 67,8 трлн. рублей. Насколько серьезен этот объем и каково возможное  влияние на состояние платежной  системы. Наличный оборот - это несовершенный  метод расчетов , он неудобен как  для получателей , так и плательщиков. Неудобство заключается в возможности  физического износа, риска при  хранении и использовании. Для экономики  неудобство заключается в возможности  со стороны субъектов хозяйственной  деятельности , включаясь в наличный оборот благополучно уклоняться от выполнения налоговых обязательств.

На основании Указа  Президента РФ от 18.08.96 № 685 введен новый, более ужесточенный порядок расчетов с физическими лицами. Теперь в  качестве оплаты продукции, работ, услуг  необходимо использовать безналичные  средства. Оплата происходит путем  перечисления на лицевой счет физического  лица, тем самым не получается избежать контроля при получении денежных средств.

Второй вид мероприятий  более широко представлен нормативными актами. Значимость этих документов для  России за 1995-96 года приобрела макроэкономический характер. Обеспеченность хозяйственного оборота денежными суррогатами , каковыми являются все методы безденежных  расчетов, подразумевающие выполнение взаимных финансовых обязательств. Первым заменителем денег можно считать  чеки «Россия».

Более современный и распространенный инструмент - государственные ценные бумаги современного оборота - ГКО, КНО, ОФЗ. Если ГКО и ОФЗ преследуют цель возмездного привлечения средств  в Федеральный бюджет, то КНО можно  с уверенность назвать инструментом обеспечивающим выполнение взаимных обязательств. Обращение КНО ограничено - получатель либо сам может рассчитаться по задолженности  в Федеральный бюджет, либо рассчитаться с кредитором , а тот в свою очередь с бюджетом. У этой схемы  есть свои плюсы и свои минусы. Положительным  моментом является безденежная форма  выполнения обязательств по финансированию из Федерального бюджета, отрицательным - появление вторичного рынка КНО, что повлекло сокращение денежных поступлений в Федеральный бюджет. Предприятия, которые рассчитывались деньгами по налоговым платежам получили возможность покупать КНО на вторичном рынке за более низкую цену и платить налоги с помощью КНО. Схема использования ГКО и ОФЗ позволяет совершать такие же действия, но отличие заключается в разнице предназначения этих финансовых инструментов. ГКО/ОФЗ предназначены для привлечения средств в Федеральный бюджет, КНО - для финансирования расходов. В этой связи наблюдается разница в обращении данных финансовых инструментов. ГКО/ОФЗ - финансовый рынок, КНО - реальный сектор (не исключается возможность попадания на смежные рынки). Последним явлением финансовой мудрости Российского правительства с гордость можно назвать - Денежный зачет. Появление этого инструмента ,регулирующего отношения, между плательщиками налогов и Федеральным бюджетом можно назвать шагом навстречу, ибо Государство является субъектом хозяйственного оборота, который долгое время свое участие в разрешении кризиса платежной системы, пытался решить мерами по усилению фискальной политики, являясь самым большим должником. Денежный зачет своим появлением обязан требованиям МВФ о сокращении поступлении в бюджет денежных суррогатов ( КО, КНО ). Схема проведения денежного зачета подразумевает обязательное присутствие уполномоченного банка. Внешне это выглядит следующим образом: