Пути решения кризиса платежной системы

1 Банк 4

5

Недоимщик Получатель ДЗ

2 Бюджет 3

1. Выдача целевого кредита
2. Погашение налоговой задолженности
3. Бюджетное финансирование
4. Возврат кредита
5. Зачет кредиторской задолженности получателя ДЗ перед недоимщиком

Банк выдает недоимщику (поставщику получателя ДЗ) целевой процентный кредит. Недоимщик платит налоги в  бюджет. Бюджет финансирует получателя ДЗ. Получатель ДЗ возвращает кредит в  банк, погашая тем самым свою задолженность  перед недоимщиком. На практике получатель ДЗ не всегда имеет поставщиков , которые  должны бюджету. С другой стороны, недоимщиков  гораздо больше , чем способен охватить Минфин в рамках целевой программы  расшивки долгов. Основанием для появления  данной схемы служит постановление  Правительства РФ от 12.10.96 года.

Все мероприятия , проводимые Правительством с целью предотвращения кризиса неплатежей имеют оперативный  характер и коренным образом повлиять на стабилизацию не могут. Единственный положительный момент - подпитка с  целью недопущения краха реального  сектора. Можно пустить на самотек, пользуясь лишь мерами фискальной политики, но если в экономике недостаточно , удовлетворяющих всех, расчетных  инструментов ужесточение фискальной политики бессмысленно. Памятно время  товарного дефицита, который привел к инфляции. Основной мерой подавления инфляции было ограничение совокупного  спроса, вследствие недостаточности  средств.

2. Помимо приведенных видов нормативных актов , решающих вопрос методами обоюдовыгодными как для государства, так и предприятий есть методы принуждения, основной задачей которых есть установления порядка , усугубляющего положение налогоплательщиков. Среди такого рода нормативных актов особую значимость имеет Указ Президента РФ «Об основных направлениях налоговой реформы и мерах по укреплению платежной дисциплины» от 8.05.96 года, № 685. На основании этого указа отчисления в бюджет должны осуществляться по факту отгрузки (ранее по факту получения средств , либо по окончании осуществлении расчета). К счастью данная норма приостановлена. Нецелесообразность нововведения заключается в невозможности ее выполнения, ибо продолжительность оборота дебиторской задолженности (средняя) доходит до четырех месяцев.

3.2. Варианты выхода  из платежного кризиса.

Сложившийся кризис заставил всех подойти к решению совместными  усилиями. Предприятия не перестали  отгружать продукцию, направленную на выполнение государственного заказа, другие не перестали выполнять неоплачиваемые заказы, третьи не перестали снабжать города электро и теплоэнергией. Государство и органы государственной  власти на местах подошли к вопросу  выполнения своих обязательств с  точки зрения равенства во взаимоотношениях. Если еще в январе месяце вопросы  о зачете взаимных обязательств воспринимались как неприемлемая альтернатива ужесточению  фискальной политики , то май месяц  принес свои плоды. Расширился круг зачета взаимных обязательств. На федеральном  уровне рассматривался вопрос о коротких схемах зачета, что привело к появлению  постановление Правительства от 2.02.96 года № 76 «О проведении зачета по налогам и другим платежам при  финансировании из федерального бюджета». Данное постановление предусматривало  зачет между предприятиями выполняющими государственный заказ (либо кредиторы  таких предприятий ) и федеральным  бюджетом. На территории Свердловской области федеральный зачет получили: АО «Уралтрансмаш», АО «Свердниихиммаш», АО «Уралмаш» и ряд других предприятий  выполняющих преимущественно оборонный  заказ. Как было описано в предыдущей главе, главным достижением на пути достижения понимания между налогоплательщиками  и бюджетом было - наделение предприятий  возможностью получить необходимые  ресурсы для расчетов, т.е. Денежным зачетом. Пока на федеральном уровне решался вопрос о механизме, на уровне субъектов система зачетных отношений  позволила Правительству области  решить социально значимые вопросы. Так к примеру обеспечение  углем муниципальные образования  Свердловской области ведет «Региональная  Уральская Топливно-Энергетическая компания» («РУТЭК»). Механизм и сопричастность данного предприятия к решению  проблемы неплатежей заключается в  том, что в качестве расчетов за поставленный уголь они принимают у Правительства  области областные налоговые  освобождения. Дальнейший путь для  налогового освобождения следующий: погашаются областные налоги недоимщику, недоимщик  рассчитывается продукцией и эта  продукция прежде чем быть отданной за уголь может пройти несколько  стадий обмена. Для упрощения расчетов ООО «РУТЭК» провел на сегодняшний  день две Эмиссии векселей на общую  сумму 180 млрд. рублей. Постановлением правительства Свердловской области  от 10.06.96 года № 463-П утвержден порядок  обращения векселей ООО «РУТЭК». В связи с появлением обращении  нового расчетного инструмента снизился объем дефицита бюджета за счет покрытия важной расходной статьи областного бюджета.

В Свердловской области создан Территориальный фонд финансирования муниципальных образований (Трансфертный фонд ). Ежемесячно выделяются средства каждому муниципальному образованию  на финансирование расходов , связанных  с ведением городского хозяйства. Эти  средства представлены квотой по областным  налогам: налогу на прибыль, в областной  части, налогу на добавленную стоимость, акцизам (все в областной части). Т.е. муниципальные образования рассчитываются со своими кредиторами налоговыми освобождениями.

В качестве финансового инструмента  на уровне области являются векселя  Финансового Управления Свердловской области. Объем векселей ФУ постоянно  сокращается, в его развитии наблюдаются  тенденции всех, без исключения, государственных ценных бумаг. По степени  привлекательности (кредитной) вексель  ФУ имеет идентичные характеристики, что ГКО\ОФЗ. Поэтому, ограниченная доступность этого инструмента  не повлияла на разрешение кризиса  неплатежей.

Еще одной областной программой по предотвращению платежного кризиса  стала программа по выпуску предприятиями  недоимщиками веселей на сумму долга  перед областным бюджетом. Векселя  передаются Фонду имущества Свердловской области для продажи , обмена на другие долговые обязательства, распоряжения в интересах области. Программа  функционирует на основании Постановления  Правительства Свердловской области  от 8 мая 1996 года № 374. Схожим явлением , на общероссийском уровне стал Указ Президента РФ от 17 августа 1996 года № 1203 «О выпуске  организациями облигаций в целях  реструктуризации их задолженности  по обязательным платежам в федеральный  бюджет». Данным указом устанавливается  порядок обмена корпоративных облигаций  на налоговые освобождения.

В Нижегородской области  вопрос решается путем создания региональной вексельной программы, где под гарантии областного Правительства местные  банки Эмитируют векселя. В целом, по России наблюдается схожесть в  решении данной проблемы на местах.

Наибольшего размаха в  своих изысканиях решения проблемы неплатежей достиг Региональный Саратовский  Финансовый Союз (РСФС), им разработана  программа, которая включает комплекс мероприятий по совершенствованию  межотраслевой системы расчетов и преодоления платежного кризиса  на предприятиях Саратовского региона  и России. Потенциальные участники  программы - головные организации отраслей ТЭК, промышленные предприятия, компании, а также администрации всех уровней.

Исполнители программы - банки, кредитно-финансовые учреждения, специализированные структуры.

Для руководства осуществления  программы предусмотрено создание «Вексельного Эмиссионного Синдиката» («ВЭС»).

Важнейшие цели программы:

• преодоление кризиса платежной системы;
• совершенствование организационно - функциональной структуры и повышение эффективности финансовых расчетов.
• создание региональных, отраслевых, территориальных гарантийных механизмов, восстановление и развитие инвестиционного процесса.

В задачи программы входят срочные взаимозачеты и уменьшение задолженности до уровня неплатежей текущих расчетов (1 этап), создание эффективной системы последующих  взаимозачетов, установление контроля над динамикой неплатежей и достижение управляемости процесса взаимозачетов (2 этап), восстановление финансовых механизмов производственных инвестиций, организация  финансовой инфраструктуры привлечения  и гарантирования инвестиций.

ВЭС эмитирует векселя, высокая  ликвидность которых обеспечена товарной продукцией участников, активами кредитного фонда взаиморасчетов, формируемых  из средств учредителей, планируется  по мере реализации программы в обеспечение  включать акции и иные ценные бумаги предприятий. Векселя будут использоваться для коммерческого кредитования предприятий на погашение задолженности  и пополнение оборотных средств  под залог. В отличие от банковского  векселя вексель ВЭС опирается  на технологию товарного взаиморасчета. Предполагается система бюджетных  зачетов.

Структура ВЭС: отдел взаиморасчетов, брокерских и дилерских операций, расчетно клиринговый, вексельно-депозтный, эмиссионный, факторинговых операций и многое другое. (Подробное описание Региональной Целевой Программы  «Преодоление кризиса платежей в  Саратовской области с использованием рыночных методов государственного управления экономикой и развития системы  вексельно - кредитных расчетов»  можно посмотреть в приложении № 1).

В качестве послесловия к  саратовской программе хотелось бы отметить наиболее яркие моменты. В качестве положительного можно  отметить разве что желание разрешить  возникшую проблему. Программа изобилует  техническими, экономическими и правовыми  неточностями и недоработками. Самая  главная проблема - географический охват, т.е. если решать на уровне области  особого смысла нет потому что  полных технологических циклов на территории фактически не имеется и соответственно с кем рассчитываться векселями  ВЭС, если охватывать хотя бы несколько  областей, этого сделать никто  не даст, ибо запускается в оборот параллельная единица обращения  способная составить конкуренцию  официальному платежному средству - рублю. На уровне Правительства эта схема  не будет одобрена как наносящая  ущерб экономической безопасности России.

Вторым отрицательным  моментом является неверная трактовка  правовой природы веселя. Вексель  назвать товарным, расчетным и  т.д. можно на обиходном уровне, на самом деле вексель - это безусловное  обязательство уплатить указанную  сумму в указанный срок, и понимать под векселем обязательство рассчитаться лишь бы чем неверно.

Программа не может быть осуществлена ибо в глубине ее лежит способ решения проблемы именно тем способом от которого убегает Правительство  на протяжении нескольких лет - увеличение обеспеченного обращения. Программа  не говорит о заработной плате - очевидно векселем. Рассматривать неплатежи  сугубо в контексте одного субъекта не решение проблемы, либо придется создавать Эмиссионный Синдикат с целью решения проблем выдачи заработной платы.

Наряду с государственными органами с неплатежами борются  все субъекты хозяйственной деятельности. Кто-то более успешно, кто-то менее  успешно, но борются все. У мелких структур это заключается в более  тщательном подборе контрагентов, крупные  приближаются в методах к государственным  органам. Примером может служить  «Уралтрансгаз», «Свердловская Железная Дорога», «Свердовэнерго». Вексельные программы каждого из них наиболее яркий пример.

Методы борьбы с неплатежами  которыми пользуются на уровне Субъектов  Федерации, крупных предприятий, мелких предприятий - это не более чем  попытка разрешить проблему для  самого себя, комплексного решения  нет, да и не может быть. Проблему неплатежей должно решать Правительство, и только оно. Почему такая исключительность - очевидно. Кризис платежной системы  проблема общегосударственная, среди  причин кризиса вопросы являющиеся прерогативой Высшей исполнительной власти.

В качестве мероприятий по стабилизации платежного климата предлагается:

• формирование необходимого объема расчетных инструментов (на начальных этапах не деньги-суррогаты. Суррогаты являются безинфляционным инструментом. Денежная эмиссия приведет к инфляции, т.к. большой недостаток средств в экономике. Отвлечение части средств с финансового рынка.);
• ужесточение контроля за оборотом наличной массы;
• ответственность за нарушение платежной дисциплины.

Основной проблемой является не нежелание, а невозможность платить, а причинами этому наряду с  кризисностью экономики выступает  и кризисность в управлении.

1997 финансовый год скорее  всего пройдет под знаком попыток  сломать порочный круг. Но вводя  новый расчетный инструмент денежный  зачет можно усомниться в желании  реформировать нынешний порядок  взаиморасчетов. Либо Правительство  готовит базу и это тот кусок  который не даст сорвать государственный  заказ и умереть налогоплательщикам  пока что-то предпринимается, либо очередной шаг ради шага (получения кредита МВФ). Реформировать денежную систему необходимо и необходимо самым коренным образом. Необходимо снизить объем наличного обращения , для этого нужны новые технологии кредитные, дебитовые карточки, чеки и прочее. Пока наличное обращение будет иметь столь значимое место нормализировать денежное обращение будет тяжело. Необходимо изменить структуру финансов России еще и потому, что наличный оборот находится в сфере торговли, в реальном секторе наличное денежное обращение быть не может.