Шпаргалка по "Налогам и налогообложению"

3. Нарушение срока представления  сведений об открытии и закрытии  счета в банке - Штраф 5 т.р.

4. Непредставление налоговой декларации;

5.  Грубое нарушение правил  учета доходов и расходов и  объектов налогообложения 

В течение 1 налог.периода – штраф 5 т.р.

Более 1 налог.периода – 15 т.р.

6.  Неуплата или неполная уплата  сумм налога (сбора)

В рез-те заниженмя налог.базы или др.неправомерных действий – штраф 20% от неуплач.суммы налога (сбора)

7. Невыполнение налоговым агентом  обязанности по удержанию и(или) перечислению налогов - Штраф 20% от суммы, подлеж-щей перечислению

8. Несоблюдение порядка владения, пользования и(или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест - Штраф 10 т.р.

9. Непредставление налоговому органу  сведений, необходимых для осуществления  налогового контроля

В установл.срок док-ов и(или) иных сведений – 50руб. за кажд. непредставл-ый документ.

10. Ответственность свидетеля:

Неявка или отклонение от явки без  уваж.причин – штраф 1 т.р.

Неправомерн.отказ от дачи показаний, дача ложн.показ-й – 3т.р.

11. Неправомерное несообщение сведений  налоговому органу

Штраф 1 т.р., повторно в теч.года – 5 т.р.

12. Нарушение порядка регистрации  объектов игорного бизнеса. Штраф в трехкратном размере ставки налога на игор.бизнес; повторно или более 1раза – в 6-кратном размере.

11. Права  и обязанности налогоплат-ов.

Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего  учета от налоговых органов  бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения;

2) использовать налоговые льготы  при наличии оснований и в  порядке, установленном законодательством  о налогах и сборах;

3) получать отсрочку, рассрочку,  налоговый кредит или инвестиционный  налоговый;

4) на своевременный зачет или  возврат сумм излишне уплаченных  либо излишне взысканных налогов,  пени, штрафов;

5) присутствовать при проведении  выездной налоговой проверки;

6) получать копии акта налоговой  проверки и решений налоговых органов;

7) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов;

8) требовать соблюдения налоговой  тайны и т.д.

Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.

Обязанности налогоплательщиков:

1) уплачивать законно установленные  налоги;

2) встать на учет в налоговых  органах, если такая обязанность  предусмотрена Кодексом;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять налоговым органам  и их должностным лицам, документы,  необходимые для исчисления и  уплаты налогов;

5) выполнять законные требования  налогового органа об устранении  выявленных нарушений законодательства  о налогах и сборах;

6) предоставлять налоговому органу  необходимую информацию и документы  в случаях и порядке, предусмотренном  настоящим Кодексом;

7) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

 

12. Права  и обязанности налоговых органов.

Налоговые органы вправе:

1) требовать от налогоплательщика  или налогового агента документы  по формам, установленным государственными  органами, а также пояснения и  документы, подтверждающие правильность  исчисления и своевременность  уплаты налогов;

2) проводить налоговые проверки  в порядке, установленном настоящим  Кодексом;

4) вызывать на основании письменного  уведомления в налоговые органы  налогоплательщиков, плательщиков  сборов или налоговых агентов;

8) требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей  устранения выявленных нарушений  законодательства о налогах и  сборах и контролировать выполнение  указанных требований;

9) взыскивать недоимки по налогам  и сборам, а также взыскивать  пени в порядке, установленном  Кодексом;

10) контролировать соответствие  крупных расходов физических  лиц их доходам;

Налоговые органы осуществляют также  другие права, предусмотренные настоящим  Кодексом.

Обязанности налоговых органов:

1) соблюдать законодательство о  налогах и сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

3) вести в установленном порядке  учет организаций и физических  лиц;

5) осуществлять возврат или зачет  излишне уплаченных или излишне  взысканных сумм налогов, пеней  и штрафов в порядке, предусмотренном   Кодексом;

6) соблюдать налоговую тайну;

13. Порядок  и условия предоставления отсрочки  и рассрочки по уплате налога  и сбора.

Представляет собой изменение  срока уплаты налога при наличии  оснований, предусмотренных настоящей  статьей, на срок от одного до шести  месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены заинтересованному лицу при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) причинения этому лицу ущерба  в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или  иных обстоятельств непреодолимой  силы;

2) задержки этому лицу финансирования  из бюджета или оплаты выполненного  этим лицом государственного  заказа;

3) угрозы банкротства этого лица  в случае единовременной выплаты  им налога;

4) если имущественное положение  физического лица исключает возможность  единовременной уплаты налога;

5) если производство и реализация  товаров, работ или услуг лицом  носит сезонный характер;

6) в связи с перемещением товаров  через таможенную границу Российской  Федерации, устанавливаются Таможенным  кодексом Российской Федерации.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или  об отказе в ее предоставлении принимается  уполномоченным органом по согласованию с финансовыми органами в течение  одного месяца со дня получения заявления  заинтересованного лица.

14. Порядок  и условия предоставления инвестиционного  налогового кредита

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) проведение этой организацией  научно-исследовательских или опытно-конструкторских  работ;

2) осуществление внедренческой  или инновационной деятельности;

3) выполнение этой организацией  заказа по социально-экономическому  развитию региона;

4) выполнение организацией государственного  оборонного заказа.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления  организации и оформляется договором  установленной формы между соответствующим  уполномоченным органом и этой организацией.

Решение о предоставлении организации  инвестиционного налогового кредита  принимается уполномоченным органом  по согласованию с финансовыми органами (органами государственных внебюджетных фондов) в соответствии со статьей 63 настоящего Кодекса в течение  одного месяца со дня получения заявления. Наличие у организации одного или нескольких договоров об инвестиционном налоговом кредите не может служить  препятствием для заключения с этой организацией другого договора об инвестиционном налоговом кредите по иным основаниям.

 

15. Виды налогового  контроля. Камеральная проверка.

Налоговый контроль - это установленная законодательством система мер, используемых НО для обеспечения выполнения н\плательщиками налогового законодательства. Налоговый контроль осуществляют НО и органы государственных внебюджетных фондов в пределах своей компетенции.

В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы  налогового контроля.

Предварительный контроль предшествует совершению проверяемых операций. Это позволяет выявить нарушения налогового законодательства на самой ранней стадии. Основным методом, реализующим предварительный контроль, являются камеральные проверки. Камеральная налоговая проверка представляет собой проверку НД и других документов, служащих основанием для уплаты Н и С.

Проверке подвергаются бух/отчетность (бух/баланс, отчет о прибылях и  убытках и др.), которая сдается  в НО ежеквартально, и НД, которые н-плательщики представляют по итогам установленных ОП и НП. При этом основными налоговыми документами являются НД.

Текущий контроль осуществляется ежедневно НО для предотвращения нарушений налогового законодательства и налоговой дисциплины в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятий и физических лиц.

Последующий контроль представляет собой проверку финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков за истекший период на предмет правильности исчисления, полноты и своевременности поступления предусмотренных действующим законодательством налоговых и других обязательных платежей.

16.Этапы  камеральной налоговой проверки.

Камеральная налоговая  проверка представляет собой проверку НД и других документов, служащих основанием для уплаты Н и С.

Камеральная проверка проводится поэтапно. Выделяют следующие этапы камеральной  проверки:

1. Проверка полноты представления  налогоплательщиком документов  налоговой отчетности, предусмотренной  законодательством;

2. Визуальная проверка правильности  оформления документов налоговой  отчетности ;

3. Проверка своевременности представления  налоговой отчетности;

4. Проверка правильности арифметического  подсчета итоговых сумм налогов  и сборов, подлежащих уплате в  бюджет;

5. Проверка обоснованности примененных  налогоплательщиком ставок налога  и льгот, их соответствие действующему  законодательству;

6. Проверка правильности исчисления  налоговой базы. На данном этапе  осуществляется анализ, включающий  в себя такие направления: проверка  логической связи между отдельными  отчетными и расчетными показателями; проверку сопоставимости отчетных показателей с аналогичными показателями предыдущего отчетного периода и т.д.

17.Выездная  налоговая проверка и особенности  ее проведения.

Выездная налоговая проверка представляет собой проверку достоверности сведений, указанных н\плательщиком в НД, на основании данных первичных документов и бух\учета.

Выездная проверка проводится на основании  решения руководителя НО или его заместителя.

Выездные проверки проводятся для:

- выявления налоговых правонарушений в виде уклонения от уплаты налога или занижения НБ;

- определения правильности исчисления НБ и сумм налогов;

- выяснения состояния на предприятии бухгалтерского и налогового учета, установления правильности ведения Главной книги, журналов-ордеров и т.д.;

- установления соответствия ведения бухгалтерского и налогового учета принятой организацией учетной политике;

- установления наличия и подлинности документов, подтверждающих размер доходов и расходов организации, право налогоплательщика на использование льгот и т. д.;

- определения соблюдения налогоплательщиком действующего законодательства по другим аспектам, связанным с исчислением и уплатой налогов.

В соответствии с НК РФ выездная проверка может продолжаться до двух, а в исключительных случаях до трех месяцев.

 

18.  Этапы проведения выездной налоговой проверки.

Выездные налоговые проверки проводятся налоговыми органами с участием органов  внутренних дел с целью выявления  и пресечения нарушений законодательства о налогах и сборах. Они являются одной из форм налогового контроля.