Проектирование организации на основе Start-Up

Продолжение табл. 6.3

Хлеборезка	3	2000	200	600
Набор посуды для  кухни	3	20000	2000	6000
Столовые приборы для кухни	3	20000	2000	6000
Кухонная мебель  (комплект)	1	200000	20000	20000
Мебель для  посетителей (комплект)	1	630000	63000	63000
Посуда для посетителей  (комплект)	1	60000	6000	6000
Столовые приборы для  посетителей (комплект)	1	20000	2000	2000
кассовый аппарат	2	2000	200	400
Итого	63	1128000	112800	156900

 

Итого, амортизационные отчисления составили 156900 руб.

 

6.4 Расчет нематериальных  активов

 

К нематериальным активам относятся приобретенные за плату патенты, торговые марки и товарные знаки, права по пользованию производственной информацией, земельными участками и природными ресурсами, зданиями и оборудованием, а также организационные расходы (возникающие у учредителей расходы до момента создания предприятия, например, консультационные услуги, юридические, оплата расходов по учреждению и т.п.) и репутация фирмы.

Все нематериальные активы учитываются по цене их фактического приобретения и погашаются путем равномерных амортизационных отчислений, включаемых в себестоимость.

В нашем случае нематериальными  активами являются организационные  расходы (услуги юридической фирмы  по регистрации предприятия), которые  составляют 30000 руб.

Наряду с основным капиталом для нормальной работы кафе необходим оборотный капитал или оборотные средства (ОС) – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

В оборотные средства кафе необходимо включить:

• производственные запасы с учетом среднесуточной посещаемости в месячном объеме (чай, кофе, сырье для производства блюд); покупные продукты. Сумму, необходимую для создания запаса товаров, можно вычислить по формуле: 

 

Кол-во дней в месяце × раб. смена (ч) × кол-во посетителей           (5)

в час × средняя стоимость продуктов, затраченных на 1 клиента (55 руб.);

 

• расходы будущих периодов (затраты на освоение новых видов продукции и услуг, плата вносимая авансом за коммунальные услуги и аренду);
• НДС, подлежащий возмещению из бюджета;
• денежные средства в кассе и на счетах в банках.

 

Таблица 6.4 Расчет потребности в оборотных средствах

Элемент оборотных средств	Стоимость, руб.
Создание запаса товаров	30(дн.)·14(ч)·50(пос.)·55(руб.) = 1155000
Предоплата за аренду помещений	280 кв.м. × 1000 руб./метр × 3месяца = 840000
Ремонт помещений	280 кв.м. × 1000 руб/метр = 280000
Закупка канцелярских товаров, расходных материалов	20000
Рекламная компания (рекламные щиты, объявления)	50000
Обучение и сертификация персонала	30 чел. × 8000 руб. = 240000
На непредвиденные расходы	50000
Регистрация предприятия в  юридической фирме	30000
Итого	2665000

Таким образом, для реализации проекта необходимы первоначальные инвестиции в размере:

1567000 (стоимость оборудования) + 2665000 (оборотные средства) = 4232000 руб.

Для выполнения условий  работы возьмем следующие виды инвестирования:

• собственный капитал – 3 члена по 300 000 рублей – 900.000 рублей;
• заемные средства в банке – 3332000 рублей (кредит на 1 год под 15% годовых).

 

Исходя из полученных данных, составляем таблицу текущих расходов кафе «Русь» (Таблица 6.5).

 

 

 

 

Таблица 6.5 Планируемые текущие расходы на год работы (руб.)

Вид расходов	первый год	2-5 год работы
ПРЯМЫЕ
По производству
Закупка продуктов и сырья	11798260	11798260·1,2 = 14157912
Оплата энергоресурсов и воды	1113932	1113932·1,2 = 1336719
Заработная плата (22 повара + 6 уборщиков)	5148000+748800 = 5896800	5148000+748800·1,2 = 7076160
Отчисления в пенсионный фонд и на страхование	(0,26+0,029)·5896800 = 1704176	(0,26+0,029)·7076160·1,2 = 8491392
Рабочая форма персонала	28·8000 = 224000	28·8000 ·1,2 = 268800
По торговле
Заработная плата (4 кассира + 2 администратора + 12 официантов)	748800+499200+1684800 = 2932800	748800+499200+1684800·1,2 = 3519360
Отчисления в пенсионный фонд и на страхование	(0,26+0,029)·2932800 = 847580	(0,26+0,029)· 2932800·1,2 = 1017096
Рабочая форма	18·6000 = 108000	18·6000·1,2 = 129600
Управленческие  и коммерческие
Канцелярские товары и расходные материалы	20000	20000

 

Продолжение таблицы 6.4

Заработная плата (управляющий + 2 бухгалтера-экономиста)	343200+561600 = 904800	343200+561600 = 904800 ·1,2 = 1085760
Отчисления в пенсионный фонд и на страхование	(0,26+0,029)· 904800 = 261488	(0,26+0,029)· 904800·1,2 = 313785
Аренда	3360000	3360000·1,2 = 4032000
Реклама	50000	50000
Амортизация	156900	156900·1,2 = 188280
Непредвиденные расходы	50000	50000
ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
Выплата кредита	3831800	-
ИТОГО	33260536	41736864

 

 

6.5 Планирование финансовых результатов

 

Исходя из численности  персонала, товарооборота (выручка около 40 млн. рублей) и площади зала обслуживания посетителей (более 150 м²), при создании юридического лица и открытии кафе «Русь» была использована упрощенная система налогообложения (УСН). В соответствии с УСН, предприятие может выбрать в качестве объекта налогообложения либо доходы (с них взимается 6%), либо доходы, уменьшенные на величину расходов, т. е. прибыль (с этой величины взимается 15%). В качестве объекта налогообложения мы выбираем прибыль, так как в этом случае размер налога меньше, что выгоднее для нашего кафе.

Таким образом, сумма  налога УСН в год в нашем  случае определяется по формуле:

 

УСН = доходы, полученные за год – расходы за год · 15%         (6)

 

Отсюда можно рассчитать УСН в год. УСН за первый год:

УСН = (40912485 - 33260536) · 0,15 = 1147793 руб.

УСН на втором-пятом годах:

УСН = (49094982 – 41736864) · 0,15 = 1103718 руб.

 

Чистая прибыль определяется по формуле:

 

Чистая прибыль = Валовая выручка – расходы – УСН                                     (7)

 

Чистая прибыль = 40912485 - 33260536 - 1147793 = 6504156 руб.

 

Таким образом, чистая прибыль  на первом году кафе «Русь»                  составит 6504156  руб.

Чистая прибыль на втором- пятом годах кафе «Русь»:

49094982 – 41736864 - 1103718 = 6254400 руб.

Далее необходимо оценить  эффективность производства, которую  характеризует показатель рентабельности (от рента – доход).

Рентабельность  продукции и услуг – характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции (т.е. отношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции):

 

Рпрод = П/С*100%.                   (8)

 

Рпрод = 40912485 / 33260536 ·100% = 123,00% (1-ый год).

Рпрод = 49094982 / 41756864 · 100% = 117,57% (2-ой год).

Показателем, характеризующим доходность работы предприятия в целом является расчетная рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая прочие расходы и налог на прибыль):

 

Ррасч=ЧП/(С+Р_{внереал} + Н_приб)*100%.            (9)

 

Рпрод = 6504156 / (33260536 +1147793)·100% = 18,90% (1-ый год)

Рпрод = 6254400 / (41756864 +1103718)·100% = 14,59% (2-ой год)

Эффективность использования  отдельных видов ресурсов оценивается  соответственно показателями:

Фондоотдача:

 

ФО=ВП/ОФ,              (10)

 

где ВП – выпуск продукции за год, ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

ФО = 40912485 /1569000 = 26,07 руб. (1-й год)

ФО = 49094982 /1569000 = 31,29 руб. (2-й год)

Выработка среднегодовая  на одного работающего определяется как:

В=ВП/Ч,                 (11)

где Ч – среднегодовая численность работающих.

В1 = 40912485 / 49 = 834948,67 руб. (1-й год)

В2 = 49094982 / 49 = 1001938,40 руб. (2-й год)

Коэффициент оборачиваемости:

 

Коб  =РП/ОС,                 (12)

 

где РП – полная себестоимость реализованной продукции, ОС – среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия.

Коб = 33260536 / 11798260 = 2,81 (1-й год).

Коб = 41756864 / 14157912 = 2,94 (2-й год).

 

 

 

 

7. Оценка эффективности бизнес-проекта

 

Оценка эффективности инвестиционного проекта – очень сложный процесс, т.к. основная часть оценок – прогнозные, для их более точного определения необходима детальная проработка проекта, анализ факторов, влияющих на их величину, необходимость учесть инфляцию, риск, временные характеристики.

 Это дорогостоящий  трудоемкий процесс. Поэтому в  предварительном технико-экономическом  обосновании, которым является  наш проект, делаем грубую оценку (без учета изменения стоимости  денег во времени).

Для этого произведем расчет следующих показателей:

Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта):

ЧД ЧП_i -К,              (13)

где Т – количество лет действия проекта – 5 лет; ЧП_i – чистая прибыль в i-ом году реализации проекта; К – сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта (4232000 руб.).

ЧД = (6504156 + 4 · 6254400) - 4232000 = 27289756 руб.

Индекс доходности (коэффициент benefit cost ratio) – показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций:

 

ИД  ЧП_i / К               (14)

 

ИД = (6504156 + 4 · 6254400) / 4232000 = 7,44 руб.

Срок окупаемости (pay back) – число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций:

 

Ток = К / ЧП_ср,              (15)

 

где ЧП_ср – среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).

Ток = 4232000 / (31521756 / 5) = 0,67 лет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Определение юридического статуса организации

 

Прежде чем перейти  к выбору метода финансирования первоначальных инвестиций и текущих расходов необходимо определиться с выбором организационно-правовой формы создаваемого предприятия, учитывая его особенности функционирования на рынке организации общественного питания, количественного состава нанимаемого персонала, учетом возможных доходов и т.п., а также действующей на момент создания предприятия нормативно-правовой базы.

В настоящее время  Гражданский кодекс Российской Федерации  устанавливает (ст.50), что юридическими лицами могут быть организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации) либо не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации).

Исходя из первоначальной и основной цели создания предприятия  кафе «Русь» – извлечение прибыли  – оно должно создаваться как  коммерческое юридическое лицо.

При этом Гражданский  кодекс Российской Федерации устанавливает, что юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут  создаваться в форме хозяйственных  товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Исходя из замысла  создания кафе – как собственного бизнеса – создаваемое предприятия  не может быть государственным либо муниципальным предприятием.