Управление запасами материальных ресурсов предприятия на основе анализа финансовых вложений в оборотные средства

9. Специфицированная норма запаса i-й детали по условиям снабжения, т.е. период времени между поставками или изготовлением i-й детали, с учетом плана ремонта оборудования всех видов  НТ.ДЕТiv, дн.

10. Срок службы i-й детали ТДЕТ.iv, дн.

11. Количество i-х деталей в типовом механизме оборудования v-го вида nДЕТ.iv, шт.

12. Количество типовых механизмов в оборудовании v-го вида nМЕХ.iv, шт.

13. Коэффициент понижения запаса i-х деталей в зависимости от ко-личества типовых механизмов в оборудовании v-го вида kДЕТ.iv.

kДЕТ.iv 0,85 , т.к. nМЕХ.iv < 100

14. Стоимость i-й детали CДЕТ.iv, руб.

15. Потребность в ОС на запасные i-е детали рассчитывается по формуле:

NС.ЗДiv = (НТ.ДЕТiv /ТДЕТ.iv) · (nДЕТ.iv · nМЕХiv · kДЕТ.iv * nv · CДЕТ.iv) ,  руб.

NС.ЗД11 =(11/95)*(75*27*0,85*2200*14) = 6138521,05 руб.;

NС.ЗД12 =(11/95)*( 75*27*0,85*2200*44) = 19160955 руб.;

NС.ЗД13 =(11/95)*( 75*27*0,85*2200*34) = 14806192,5 руб.;

NС.ЗД21 =(12/100)*(80*28*0,85*2300*15) = 7882560 руб.;

NС.ЗД22 =(12/100)*( 80*28*0,85*2300*45) = 2364768 руб.;

NС.ЗД23 =(12/100)*( 80*28*0,85*2300*35) = 18392640 руб.;

NС.ЗД31 =(13/105)*(85*29*0,85*2400*16) = 9961417,14 руб.;

NС.ЗД32 =(13/105)*( 85*29*0,85*2400*46) = 28639071 руб.;

NС.ЗД33 =(13/105)*( 85*29*0,85*2400*36) = 22413186 руб.

16. Расчет потребности оборотных средств на запасные детали для оборудования всех видов, руб.:

.

NС.ЗД = 6138521,05+19160955+14806192,5+7882560+ 23647680+18392640+9961417,14+28639071+22413186=151042222,7 руб.

17. Общий норматив ОС в ЗИП NС.ЗИП , руб.:

NС.ЗИП = NС.ИП + NС.ЗД  .

NС.ЗИП = 837790000 + 151042222,7 = 988 832 222,7 руб.

3.8. Расчет норматива ОС на малоценный инструмент и быстроизнашивающиеся предметы, NС.ИН.ПР.

1. Группы и виды малоценного инструмента и быстроизнашивающихся предметов (МИ.БП.) i (i = 1, 2, . . ., l): ножовочные полотна общего назначения, шлифовальные диски, режущий инструмент (фрезы, метчики и др.) и т.д.

2. Среднедневный расход i-го МИ.БП.:

Q МИ.БПi (ДН) = ΣQЦ МИ.БПi (ДН) , шт.

Q МИ.БП1 (ДН) = 1450+1700+1750 = 4900;

Q МИ.БП2 (ДН) = 1500+1750+1800 = 5050;

Q МИ.БП3 (ДН) = 1550+1800+1850 = 5200.

3. Стоимость 1-го i-го МИ.БП. CМИ.БП.i , руб.

4. Расчет нормы ОС на i-й МИ.БП., руб.

4.1. На приемку, разгрузку, сортировку, складирование, tСКЛ.МИ.БП.i, дн.

4.2. На поставку в производство, tП.П.МИ.БП.i, дн.

4.3. На текущий запас, tТЕК.МИ.БП.i, дн.

4.4. На страховой запас, tСТРАХ.МИ.БП.i, дн.

4.5. Норма времени оборота ОС в i-м МИ.БП.:

НТ СКЛ.МИ.БП. i = tСКЛ.МИ.БП.i + tП.П.МИ.БП.i + tТЕК. МИ.БП.i + tСТРАХ.МИ.БП.i .

НТ СКЛ.МИ.БП.1 = 1+1+18+28 = 48 дн.;

НТ СКЛ.МИ.БП. 2 = 2+2+19+29 = 52 дн.;

НТ СКЛ.МИ.БП. 3 = 3+3+20+30 = 56 дн.

4.6. Норматив ОС в i-м МИ.БП., руб.:

NС СКЛ.МИ.БП. i = Q МИ.БПi (ДН) · CМИ.БП.i · НТ СКЛ.МИ.БП. i .

NС СКЛ.МИ.БП. 1 = 4900*1150*48 =  270480000 руб.;

NС СКЛ.МИ.БП. 2 = 5050*1200*52 =  315120000 руб.;

NС СКЛ.МИ.БП. 3 = 5200*1250*56 =  364000000 руб.

5. Расчет норматива ОС в эксплуатационном запасе i-го МИ.БП., руб.:

NС ЭКС.МИ.БП. i = Q МИ.БПi (ДН) · CМИ.БП.i · (tП.П.МИ.БП.i + tТЕК.МИ.БП.i) ·  0,5 .

NС ЭКС.МИ.БП. 1 = 4900*1150*(1+18)*0,5 = 53532500 руб.;

NС ЭКС.МИ.БП. 2 = 5050*1200*(2+19)*0,5 = 63630000 руб.;

NС ЭКС.МИ.БП. 3 = 5200*1250*(3+20)*0,5 = 74750000 руб.

6. Расчет общего норматива ОС в МИ.БП. i., NС.МИ.БП., руб.:

NС.МИ. БП. i.= NС СКЛ.МИ.БП. i + NС ЭКС.МИ.БП. i .

NС.МИ. БП. 1  = 270480000 + 53532500 = 324012500 руб.;

NС.МИ. БП. 2  = 315120000 + 63630000 = 378750000 руб.;

NС.МИ. БП. 3 = 364000000+ 74750000 = 438750000 руб.

7. Расчет норматива ОС на весь малоценный инструмент и быстроизнашивающиеся предметы NС.МИ. БП., руб.:

.

NС.ИН. ПР. = 324012500+ 378750000+438750000 = 114 512 500 руб.

3.9. Расчет норматива ОС на спецодежду, NС.СП.ОД.

1. Виды спецодежды i (i = 1, 2, . . ., l): халаты, костюмы, сапоги и т.д.

2. Срок службы i-й спецодежды tСП.ОД.i, мес.

3. Количество выдач одному работнику в год:

mСП.ОД.i = 12/ tСП.ОД.i, шт.

mСП.ОД.1 = 12/20 = 0,6;

mСП.ОД.2 = 12/21= 0,57;

mСП.ОД.3 = 12/22 = 0,54.

4. Количество работников, обеспечивающихся i-й спецодеждой nСП.ОД.i, чел.

5. Стоимость 1-го i-го комплекта спецодежды CСП.ОД.i , руб.

6. Годовая полная себестоимость потребной i-й спецодежды, подлежащей выдаче в эксплуатацию работникам, руб.:

CПОЛ.ЭКС. СП.ОД.i (1Г) = mСП.ОД.i, · nСП.ОД.i · CСП.ОД.i .

CПОЛ.ЭКС. СП.ОД.1 (1Г) = 0,6 *800*2300 = 1104000 руб.;

CПОЛ.ЭКС. СП.ОД.2 (1Г) = 0,57*850*2400 = 1162800 руб.;

CПОЛ.ЭКС. СП.ОД.3 (1Г) = 0,54*900*2500 = 1215000 руб.

7. Норматив ОС на i-ю спецодежду, подлежащую выдаче в эксплуатацию всем работникам, с учетом принятого 50% износа, руб.:

NС.ЭКС.СП.ОД.i (1Г) = СПОЛ.ЭКС. СП.ОД.i (1Г) · 0,5 .

NС.ЭКС.СП.ОД.1 (1Г) = 1104000*0,5 = 552000 руб.;

NС.ЭКС.СП.ОД.2 (1Г) = 1162800*0,5 = 581400 руб.;

NС.ЭКС.СП.ОД.3 (1Г) = 1215000*0,5 = 657500 руб.

8. Норма времени оборота ОС в складском запасе при однодневной поставке i-й спецодежды в квартал НТ.СП.ОД.i = 61 дн.

9. Норматив ОС на i-ю спецодежду, хранящуюся на складе, руб.:

NС.СКЛ.СП.ОД.i (1Г) = СПОЛ.ЭКС. СП.ОД.i (1Г) · НТ.СП.ОД.i / 365  .

NС.СКЛ.СП.ОД.1 (1Г) = 1194000*61/365 = 199545,2 руб.;

NС.СКЛ.СП.ОД.2 (1Г) = 1162800*61/365 = 194187,6 руб.;

NС.СКЛ.СП.ОД.3 (1Г) = 1215000*61/365 = 202905 руб.

10. Общий норматив ОС на i-ю спецодежду, руб.:

NС.СП.ОД.i (1Г) = NС.ЭКС.СП.ОД.i (1Г) + NС.СКЛ.СП.ОД.i (1Г) .

NС.СП.ОД.1 (1Г) = 552000+ 199545,2 = 751545,2 руб.;

NС.СП.ОД.2 (1Г) = 581400+ 194187,6 = 775586,6 руб.;

NС.СП.ОД.3 (1Г) = 657500 + 202905= 860405 руб.

11. Расчет норматива ОС на все виды спецодежды NС.СП.ОД. (1Г), руб.:

.

N с.сп.од.(1 г) = 751545,2 +775586,6 + 860405 = 2387536,8 руб.

12. Плановая численность промышленно-производственного персонала, обеспечивающаяся спецодеждой, чел.:

;  , т.к.  kСП.од. i = n СП.од. i   .                                

kСП.од. = 800+850+900 = 2550 чел.

13. Общая норма ОС в спецодежде, приходящаяся в год на одного работающего, руб.:

NС.СП.ОД (1чел) = NС.СП.ОД / kСП.ОД  .

NС.СП.ОД (1чел) =2387536,8 /2550 = 936,28 руб.

3.10. Расчет норматива ОС в расходах будущего периода, NС.Б.П.

1. Виды расходов i (i = 1, 2, . . ., l): освоение новых видов продукции, совершенствование технологии производства, арендная плата, информационное обеспечение и т.д.

2. Расходы БП, переходящие на начало планируемого года СБ.П.ПЕРЕХ. i, руб.

3. Расходы БП в планируемом году СБ.П.ПЛ. i, руб.

4. Расходы БП, подлежащих списанию на себестоимость продукции в предстоящем году в соответствии со сметой производства СБ.П.СЕБ. i, руб.

5. Норматив ОС в расходах будущих периодов NС.Б.П. i:

NС.Б.П. i = СБ.П.ПЕРЕХ. i + СБ.П.ПЛ. i – СБ.П.СЕБ. i , руб.

NС.Б.П. 1 =1550000 + 10013000 –2014000 = 9549000 руб.;

NС.Б.П. 2 = 1560000 + 10014000 – 2015000 = 9559000 руб.;

NС.Б.П.3 =1570000 + 10015000 – 2016000 = 9569000 руб.

11. Расчет норматива ОС в расходах будущего периода, NС.Б.П., руб.:

.

N с.б.п. = 9549000 + 9559000 + 9569000 = 28 677 000 руб.

3.11. Расчет норматива ОС в готовой продукции, NС.Г.П.

1. Виды готовой продукции (ГП) i (i = 1, 2, . . ., l).

2. Планируемый среднедневный выпуск i-й ГП в IV квартале предстоящего года, Q Г.Пi (ДН) , шт.

3. Стоимость 1-го образца i-й ГП в IV квартале предстоящего года CГ.П.i , руб.

4. Стоимость среднедневного выпуска i-й ГП, С Г.Пi (ДН) , руб.:

С Г.Пi (ДН) = Q Г.Пi (ДН) · CГ.П.i .

С Г.П1 (ДН) = 100*100000 =1000000 руб.;

С Г.П2 (ДН) = 200*10100 =2020000 руб;

С Г.П3 (ДН) = 300*10200 = 3060000 руб.

5. Расчет нормы время пребывания ОС в i-й ГП на склад НТ СКЛ.Г.П.i, дн.

5.1. Среднее время на накопление, подборку и подсортировку партий по нарядам tНАК. i, дн.

5.2. Среднее время на накопление до транзитной нормы tТРАНЗ. i, дн.

5.3. Среднее время на упаковку и маркировку tУП., дн.

5.4. Среднее время на транспортировку до ж.д. станции или до потребителя tТРАНС. i, дн.

5.5. Среднее время на погрузку в вагоны tПОГР. i, дн.

5.6. Норма время пребывания ОС в i-й ГП на склад, дн.:

НТ СКЛ.Г.П. i = tНАК. i + tТРАНЗ.i + tУП.i + tТРАНС.i + tПОГР.i .

НТ СКЛ.Г.П. 1 = 15 +15 +19 +24 +19 = 92 дн.;

НТ СКЛ.Г.П. 2 = 16 + 16 +20 +25 +20 = 101 дн.;

НТ СКЛ.Г.П.3 = 17+ 17 +21 +26 +19 = 100 дн.

6. Расчет нормы время пребывания ОС в i-й ГП для оформления расчетных документов и сдачи их в банк НТ ДОК.Г.П.i, дн.

6.1. Среднее время на выписку счетов и платежных требований tВЫП. i, дн.

6.2. Среднее время на сдачу документов в банк на инкассо tСД. i, дн.

6.3. Среднее время на зачисление суммы на расчетный счет tРАСЧ. i, дн.

6.4. Норма время пребывания ОС в i-й ГП для оформления расчетных документов и сдачи их в банк, дн.:

НТ ДОК.Г.П. i = tВЫП. i + tСД.i + tРАСЧ.i .

НТ ДОК.Г.П.1 = 4 +2 + 1 = 7 дн.;

НТ ДОК.Г.П.2 = 5 +2 + 1 = 8 дн.;

НТ ДОК.Г.П. 3 = 6 +3 + 2 = 9 дн.

7. Общая норма время пребывания ОС в i-й ГП, дн.:

НТ Г.П. i = НТ СКЛ.Г.П.i + НТ ДОК.Г.П..i .

НТ Г.П. 1 = 92 + 7 = 99 дн.;

НТ Г.П. 2 = 101 + 8 = 109 дн.;

НТ Г.П. 3 = 100 + 9 =109 дн.

8. Расчет норматива ОС в i-й ГП, руб.:

NС Г.П. i = С Г.Пi (ДН) · НТ Г.П..i .

NС Г.П. 1 = 1000000*99 = 99000000 руб.;

NС Г.П.2 = 2020000*109 = 220180000 руб.;

NС Г.П.3 =3060000*109 = 333540000 руб.

9. Расчет норматива ОС в всей ГП, NС.Г.П., руб.:

.

N с.г.п. =99000000  +220180000  +333540000 = 652720000 руб.

3.12. Определение совокупного норматива ОС предприятия, NС.СОВ.ОС

1. Норматив ОС в производственных запасах всех материалов на складах предприятия NС ПР.З., руб.

2. Норматив ОС в незавершенном производстве по всем материалам, используемым в производстве NС Н.П., руб.

3. Общий норматив ОС в ЗИП NС.ЗИП, руб.

4. Расчет норматива ОС на малоценный инструмент и быстроизнаши-вающиеся предметы NС.ИН. ПР., руб.

5. Норматив ОС на все виды спецодежды NС.СП.ОД. (1Г), руб.

6. Норматив ОС в расходах будущего периода, NС.Б.П., руб.

7. Норматив ОС в всей ГП, NС.Г.П., руб.

8. Совокупный норматив ОС предприятия, NС.СОВ.ОС. , руб.:

NС.СОВ.ОС. = NС ПР.З. + NС Н.П. + NС.ЗИП + NС.ИН. ПР. + NС.СП.ОД. (1Г) + NС.Б.П. + NС.Г.П..

NС.СОВ.ОС. = 128364866,2 + 28250372,875 + 1821963114 + 2023080000 + +12470669,04 + 61500000 + 19905800000 = 23 981 429 022 руб.

Итоговый результат расчёта в офисном приложении EXCEL:

NС.СОВ.ОС. = 23 981 429 022 руб.

Причина разницы – округление промежуточных результатов.

10

3.13. Выводы по полученным результатам

Рассчитаем производственный запас, состоящий из четырёх основных групп: текущий, страховой, транспортный и технологический.

Текущий запас составляет 7 240 067,06 руб. Сумма небольшая и это говорит о том, что исследуемое предприятие не очень крупное.

Страховой запас равен 31 854 593,5 руб. Он в несколько раз превышает сумму текущего запаса, хотя по сути страховой запас должен устанавливаться в пределах 30-50% от текущего. Страховой запас намного превышает свою норму. Причиной этому может быть то, что:

1)     предприятие расположено вдали от поставщиков и удобных тран-спортных путей;

2)     потребляемые материалы являются уникальными;

3)     сырье и материалы потребляются предприятием непрерывно и в больших количествах.

Транспортный запас. Данный вид материальных ценностей поставля-ется несколькими поставщиками, поэтому норматив транспортного запаса определяется как средневзвешенная величина. Равен 52 812 229 руб.

Технологический запас равен 121 280 912 руб. Это говорит, что запас на подготовку производства по i-му материалу высок.

Таким образом, производственный запас получается равным

213 187 801,6 руб.

Норматив ОС в незавершенном производстве на складах предприя-тия. Так как затраты нарастают равномерно и непрерывно, берем коэффициент при равномерном нарастании затрат. В этом случае средняя стоимость НП определяется как сумма единовременных затрат и половины нарастающих затрат.

Средняя стоимость изделия в НП исчисляется как средневзвешенная величина затрат, приходящихся на каждый день производственного цикла, и количество дней нахождения их в процессе производства. Норматив ОС в не-завершенном производстве на складах предприятия равен 118 983 387 руб.

Норматив ОС на запасные части и инструмент для ремонта обору-дования и транспортных средств, на малоценный инструмент и быстро-изнашивающиеся предметы, на спецодежду. На все это выделяется крупная сумма денег. Это означает, что предприятие хорошо развивается, поэтому ему постоянно требуются новые инструменты.

Определение совокупного норматива ОС предприятия. Совокупный норматив оборотных средств на предприятии равен 23 981 429 022 руб. и определяет в итоге общую потребность предприятия в оборотных средствах.

1.      Необходимо постоянно контролировать обеспеченность предприятия производственными запасами.

2.      Рационально использовать эти запасы.

3.      Следить за движением материальных ценностей.    

55

          Заключение

Запасы - это экономическая категория, они создаются на всем пути продвижения товарно-материальных ценностей - от места их производства (изготовления, добычи) на предприятиях-изготовителях до мест непосредственного использования материальных ресурсов на предприятиях-потребителях или базах снабжения (крупнооптовых предприятиях и т.д.).