Контрольная работа по Финансам предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2013 в 22:35, контрольная работа

Описание работы

Анализ финансового состояния предприятия

Содержание работы

I часть…………………………………………………………………………...3
1. Разработка финансового плана………………………………………..3
II часть…………………………………………………………………………20
1. Разработка оперативного графика финансовых потоков…………..20
2. Управление инкассацией задолженности…………………………...32
3. Финансовые операции на рынке FOREX……………………………38
4. Дополнительные задания……………………………………………..42

Скачать архив (2.12 Мб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

финансы Игорь.doc

— 2.82 Мб (Скачать файл)

 

 

Таблица А.11 - Расчет налога на недвижимость и незавершенное  строительство

Показатели

План на год, тыс. руб.

1

2

1. Стоимость основных  производственных и непроизводственных  средств на начало планируемого  года

20379

2. Льготируемые основные средства, освобождаемые от налогообложения, всего, в том числе:

199

     2.1. арендованные  основные средства

100

     2.2. ведомственный  жилищный фонд

50

     2.3. дом культуры

49

3. Стоимость основных  средств, облагаемых налогом (стр.1 - стр.2)

20180

4. Износ основных средств  (в среднем 45%)

4000

5. Остаточная стоимость  основных средств (стр. 3-4), облагаемая  налогом

16180

6. Ставка налога на  недвижимость, %

1

7. Сумма налога на  недвижимость (стр.5 х стр.6/100)

161,8

8. Стоимость незавершенного строительства, подлежащего налогообложению

2408

9. Ставка налога, %

1

10. Сумма налога на  незавершенное строительство (стр.8 х стр.9/100)

24,1


 

Для справки

В общей стоимости  основных средств на начало планируемого года числятся арендованные основные средства в размере 100 тыс. руб., ведомственный жилищный фонд – 50 тыс. руб., дом культуры – 49 тыс. руб. Износ основных средств по балансу на 1 января планируемого года составляет 4000 тыс. руб.

 

Пример  расчета (табл. А.11)

Строка 1 графа 2: из табл. А.3;

Строки 2.1÷2.3, 4 графа 2: из справки;

Строка 2 графа 2:

Строка 3 графа 2:

Строка 5 графа 2:

Строка 7 графа 2:

Строка 8 графа 2:

Строка 10 графа 2:

 

Таблица А.12 - Расчет налога на доход

    

Наименование дохода

Сумма, тыс. руб.

Ставка налога, %

Сумма налога, тыс. руб.

1

2

3

4

1. Доходы на паи

120

15

18

2. Доходы от предоставления  права пользования имуществом

-

15

-

3. Итого:

120

-

18


 

Пример  расчета (табл. А.12)

Строка 1 графа 2: из табл. А.5;

Строка 1 графа 4:

 

Таблица А.13 - Расчет налога на прибыль

  

Показатели

План на год, тыс. руб.

1

2

1. Балансовая прибыль,  принятая в плане

10284,8

2. Доходы, облагаемые  налогом на доход, всего, в т. ч.:

120,0

    2.1. Доходы на паи

120,0

    2.2 Доходы от предоставления права пользования имуществом

-

3. Налог на недвижимость

161,8

4. Льготируемая прибыль,  всего, в т. ч.:  

6546,9

4.1.  развитие производства

3500,0

финансирование капвложений

4273,9

Справочно: амортизационные  отчисления

1897,0

Льготируемая прибыль

5876,9

4.2. финансирование фонда  культуры РБ

200,0

содержание министерства (образования)

(не более 5 % облагаемой  налогом прибыли)

170,0

4.3. строительство физкультурно-оздоровительного  комплекса (на балансе)

300,0

5. Налогооблагаемая прибыль  (стр. 1-2-3-4)

3456,1

6. Ставка налога на  прибыль, %

24,0

7. Сумма налога на прибыль (стр.5 х стр.6/100)

829,5


 

Для справки

В планируемом году ожидается  направить прибыль: на противопожарные мероприятия–70 тыс. руб.; финансирование фонда культуры РБ – 200 тыс. руб.; содержание министерства (образования) – 170 тыс. руб.; развитие производства – 3500 тыс. руб.

 

 Пример расчета (табл. А.13)

Строка 1 графа 2: из табл. А.5;

Строка 2, 2.1÷2.2 графа 2: из табл. А.12;

Строка 3 графа 2: из табл. А.10;

Финансирование капвложений (графа 2): из уравнения;

Амортизационные отчисления (графа 2): из табл. А.3;

Льготируемая прибыль (графа 2):

Строка 4 графа 2:

Строка 5 графа 2:

Строка 7 графа 2:

 

Таблица А.14 - Смета использования прибыли, направляемой в фонд накопления и фонд потребления  предприятия

Направление средств

План на год, тыс. руб.

1

2

1. Прибыль,  направляемая в фонд накопления:

8588,7

1.1. Финансирование капитальных  вложений

4273,9

1.2. Погашение долгосрочных  кредитов банка и уплата процентов  по ним

97,0

1.3. Финансирование НИР

200,0

1.4. Строительство административного здания

-

1.5. Прирост норматива  собственных оборотных средств

357,8

1.6. Приобретение брокерского  места

-

1.7. Премирование за  создание, освоение и внедрение  новой технологии

90,0

1.8. Противопожарные мероприятия

70,0

1.9. Развитие производства

3500,0

1.10. Всего, кроме финансирования  капитальных вложений

4314,8

2. Прибыль,  направляемая в фонд потребления:

644,0

2.1. Ремонт дворца культуры

-

2.2. Проведение круглогодичной  спартакиады

-

2.3. Единовременное поощрение  за выполнение особо важных заданий

77,0

2.4. Оплата дополнительных  отпусков работникам

-

2.5. Надбавки к пенсиям

-

2.6. Выплата дивидендов  по акциям членов трудового  коллектива

50,0

2.7. Оплата жилья работников

17,0

2.8. Финансирование фонда  культуры РБ

200,0

2.9. Строительство физкультурно-оздоровительного комплекса

300,0


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Для справки

1. Смета составляется  с учетом показателей плана  финансирования капвложений, прироста  норматива собственных оборотных  средств, а также на основе  данных, приводимых ниже.

2. Общая сумма платежей по процентам за долгосрочные ссуды банков в планируемом году составит 97 тыс. руб.; выплата дивидендов по акциям членов трудового коллектива – 50 тыс. руб.; оплата жилья работников – 17 тыс. руб.; единовременные поощрения отдельных работников за выполнение особо важных заданий – 77 тыс. руб.; премирование за создание, освоение и внедрение новой технологии – 90 тыс. руб.; затраты на научно-исследовательские работы – 200 тыс. руб.; строительство физкультурно-оздоровительного комплекса – 300 тыс. руб.

 

Пример  расчета (табл. А.14)

Строка 1.1 графа 2: из уравнения;

Строка 1.2÷1.3, 1.7÷1.9, 2.3, 2.6÷2.9 графа 2: из справки;

Строка 1.5 графа 2 (используя табл. А.7, А.9):

Строка 1.10 графа 2:

Строка 1 графа 2: из табл. А.10;

Строка 2 графа 2:

 

Уравнение

Принимаем в табл. А.13 за х тыс. руб. финансирование капвложений, тогда:

1) льготируемая прибыль составит:

2) сумма налога на прибыль составит:

В табл. А.10 фонд накопления составит:

В табл. А.14 фонд накопления составит:

Получаем уравнение:

 

Пример  расчета (табл. А.15)

Строка 6.4 графа 2 (используя табл. А.14):

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица А.15 - Проверочная таблица к балансу  доходов и расходов (тыс. руб.)

Направления использования  средств

Источники покрытия

Балансовая прибыль

Амортизация на реновацию

Мобилизация внутренних ресурсов в капстроительстве

Плановые накопления

и экономия в капстроительстве

Средства, поступившие  в порядке долевого участия

Долгосрочный кредит

Прирост устойчивых пассивов

Заем

Прочие доходы

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Налог на прибыль

829,5

-

-

-

-

-

-

-

-

829,5

2. Налог на доходы

18,0

-

-

-

-

-

-

-

-

18,0

3. Налог на недвижимость

161,8

-

-

-

-

-

-

-

-

161,8

4. Прочие платежи

42,8

-

-

-

-

-

-

-

-

42,8

4. Отчисления в фонд  накопления

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6. В том числе:

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

     6.1. капвложения

4273,9

1897,0

-

-

-

-

-

3881,1

-

10052,0

     6.2. погашение  долгосрочных кредитов банка и уплаты процентов по ним

97,0

-

-

-

-

-

-

-

-

97,0

     6.3. прирост  норматива собственных оборотных  средств

357,8

-

-

-

-

-

-9,4

-

-

348,4

     6.4. прочие  расходы

3860,0

-

-

-

-

-

-

-

-

3860,0

7. Фонд потребления

644,0

-

-

-

-

-

-

-

-

644,0

8. Резервный фонд

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

9. Расходы на благотворительные  цели

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

10. Средства, перечисляемые  на содержание концернов, ассоциаций

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

11. Прочие расходы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

12. Итого:

10284,8

1897,0

-

-

-

-

-9,4

3881,1

-

16053,5


 

Таблица А.16 - Расчетный баланс доходов и расходов (финансовый план)

Наименование показателя

План на год, тыс. руб.

1. Доходы и  поступления средств

-

1.1. Балансовая прибыль

10284,8

1.2. Амортизационные отчисления

1897,0

1.3. Мобилизация внутренних  ресурсов в капстроительстве

0

1.4. Плановые накопления  и экономия в капстроительстве

0

1.5. Средства, поступающие  в порядке долевого участия  в строительстве

0

1.6. Прочие источники  финансирования капвложений

0

1.7. Долгосрочный кредит

0

1.8. Прирост устойчивых  пассивов

-9,4

1.9. Заем

3881,1

1.10. Прочие доходы

0

Итого доходов  и поступлений средств

16053,5

2. Расходы и  отчисления:

-

2.1. Отчисления на производственное  развитие в фонд накопления:

-

2.1.1. финансирование затрат  по капвложениям

10052,0

2.1.2. погашение долгосрочных  кредитов банка и уплаты процентов  по ним

97,0

2.1.3. проведение научно-исследовательских работ

200,0

2.1.4. прирост норматива  собственных оборотных средств

348,4

2.1.5. прочие расходы

3660,0

2.2. Отчисления на социальное  развитие в фонд потребления

644,0

2.3. В финансовый резерв

0

2.4. Расходы на благотворительные цели

0

2.5. Средства, перечисляемые  на содержание концернов, ассоциаций

0

2.6. Прочие расходы  и отчисления

42,8

Итого расходов и отчислений

15044,2

Превышение  доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-)

+1009,3

3. Платежи в бюджет

-

3.1. Налог на недвижимость

161,8

3.2. Налог на прибыль

829,5

3.3. Налог на доходы

18,0

Итого платежи  в бюджет

1009,3

4. Ассигнования  из бюджета

0,0

Итого ассигнований из бюджета

0,0

Превышение  платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (-)

+1009,3

Информация о работе Контрольная работа по Финансам предприятия