Отчет по практике в кафе ООО «Ем сам»

 

Как показывает таблица, выручка в 2012 году составила 59321 тыс. руб., в 2013 году - 56215 тыс. руб. (уменьшилась на 3106 тыс. руб., или на 5,24%). Себестоимость в 2012 году составила 30139,2 тыс. руб., в 2013 году - 31597,6 тыс. руб. (увеличилась на 1458,4 тыс. руб., или на 4,84%). Соответствующие показатели деятельности ресторана за 2013-2014 гг. приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Основные показатели финансово-экономической деятельности ресторана за 2013 - 2014 гг.

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	2013	2014	Изменения
					+/-	%
					4ст.-3ст.	4ст.÷5ст. *100
А	1	2	3	4	5	6
1	Выручка (без НДС)	тыс. руб.	56215	68109	11894	121,16
2	Себестоимость	тыс. руб.	31597,6	33856,8	2259,2	107,15
3	Стоимость основных фондов	тыс. руб.	256,3	247,3	-9	96,49
4	Численность работающих	Чел.	24	25	1	104,17
5	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	9456	9552	96	101,02
6	Прибыль от реализации (с.1 – с.2)	тыс. руб.	24617,4	34252,2	9634,8	139,14
7	Рентабельность производства (с.6/с.2)х100	%	77,91	101,17	23,26	129,85
8	Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%	43,79	50,29	6,5	114,84
9	Производительность труда (с.1/c.4)	тыс. руб./чел.	2342,3	2724,4	382,1	116,31
10	Фондоотдача  (с.1/с.3)	Руб./руб.	219,33	275,41	56,1	125,57
11	Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тыс.руб./чел.	32,8	31,8	-1	96,95

 

Как показывает таблица 6, выручка в 2013 году составила 56215 тыс. руб., в 2014 году - 68109 тыс. руб. (увеличилась на 11894 тыс. руб., или на 21,16%). Себестоимость в 2013 году составила 31597,6 тыс. руб., в 2014 году - 33856,8 тыс. руб. (увеличилась на 2259,2 тыс. руб., или на 7,15%). Стоимость основных фондов в 2013 году составила 256,3 тыс. руб., в 2014 году - 247,3 тыс. руб. (уменьшилась на 9 тыс. руб., или на 3,51%). Численность работающих в 2014 году возросла на 1 чел., и составила 25 чел. Фонд оплаты труда в 2013 году оказался сформирован в размере  9456 тыс. руб., в 2014 году - в размере 9552 тыс. руб. (увеличился на 96 тыс. руб., или на 1,02%).

Расчет показателей, приведенных в таблицах 5-6, приведен ниже.

Прибыль от реализации определяется по формуле:

 

(2.1)

 

где В – выручка;

С – себестоимость.

 

 

 

Расчет показывает, что прибыль от реализации в 2014 году возросла на 34252 тыс. руб. по сравнению с 2013 годом (или на 39,14%), и составила 34252,2 тыс. руб.

Рентабельность производства определяется по формуле:

 

(2.2)

 

где Пч– прибыль от реализации;

С – себестоимость продаж в анализируемом периоде.

 

 

 

Рентабельность производства в течение 2014 года возросла на 23,26% (с 77,91% до 101,17%).

Рентабельность продаж отражает доходность вложений в основное производство и показывает сколько прибыли приходится на 1 рубль реализованной продукции:

 

(2.3)

 

где Пч– прибыль от реализации анализируемого периода;

В – выручка.

 

 

 

Рентабельность продаж в течение 2014 года увеличилась на 6,5% (с 43,79% до 50,29%).

Производительность труда определяется по формуле:

 

(2.4)

 

где В – выручка;

Чр – численность работающих. 

 

 

 

 

Производительность труда в 2013 году составила 2342,3 тыс. руб./чел. В 2014 году производительность труда  увеличилась на 16,31% и составила 2724,4 тыс. руб./чел.

Отдачу основных производственных фондов, или фондоотдача () показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных производственных фондов:

 

(2.5)

 

где  – годовая выручка предприятия;

 – стоимость основных производственных  фондов.

Получаем:

– в 2012 году:

 

– в 2013 году:

 

– в 2014 году:

 

 

Таким образом, величина фондоотдачи в 2014 году увеличилась на 56,1 руб. выручки на 1 руб. ОПФ (или на 25,6%).

Средняя заработная плата () показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных производственных фондов:

 

(2.6)

 

Получаем:

– в 2012 году:    

– в 2013 году:    

– в 2014 году:    

 

Средняя заработная плата в 2013 году составила 32,8 тыс. руб. в месяц. В 2014 году средняя заработная плата  уменьшилась на 1 тыс. руб., и составила 31,8 тыс. руб. в месяц.

Оценка и анализ изменения прибыли и источников ее формирования за отчетный и предыдущий период  производятся в таблице 7.

 

Таблица 7 - Анализ уровня и динамики финансовых показателей ресторана«Пряности и радоси» за 2012-2014 гг.

Наименование показателя	Качественные изменения, тыс. руб.					Уровень в % к выручке от продаж		Абсолютное изменение по уровню
	2012	2013	2014	абсолютное изменение, тыс. руб.	Относительное изменение, %	2013	2014
Выручка	59321	56215	68109	11894	121,2	100	100	0
Себестоимость продаж	30139	31598	33857	2259	107,1	56,21	49,71	-6,5
Валовая прибыль (убыток)	29182	24617	34252	9635	139,1	43,79	50,29	6,5
Прибыль (убыток) от продаж	29182	24617	34252	9635	139,1	43,79	50,29	6,5
Прочие доходы	1099	776	1556	780	200,5	1,38	2,28	0,9
Прочие расходы	935	461	-1251	-1712	-271,4	0,82	-1,84	-2,66
Прибыль (убыток) до налогообложения	29346	24932	37059	12127	148,6	44,35	54,41	10,06
Текущий налог на прибыль	5869	4986	7412	2426	148,7	8,87	10,88	2,01
Изменение отложенных налоговых обязательств	-58	25	4	-21	16	0,04	0,01	-0,03
Изменение отложенных налоговых активов	54	-5	53	58	-1060	-0,01	0,08	0,09
Чистая прибыль  (убыток)	23473	19966	29704	9738	148,8	35,52	43,61	8,09
Общая величина доходов периода	60474	56986	69718	12732	122,3	101,37	102,36	0,99
Общая величина расходов периода	31132	32034	32602	568	101,8	56,98	47,87	-9,11

 

Выручка  ресторанав 2012 г.  составила 59321 тыс. руб., в 2013 -  56215 тыс. руб. К концу 2014 года выручка  увеличилась на 11894 тыс.руб., или на 21,2%, и составила 68109 тыс.руб.

Прибыль (убыток) от продаж в 2013 г. составила 24617 тыс. руб. К концу 2014 года прибыль (убыток) от продаж увеличилась на 9635 тыс.руб., или на 39,1%, и составила 34252 тыс.руб. (или 50,29% от суммы выручки).

Чистая прибыль в 2013 г.  составила 19966 тыс. руб. К концу 2014 года чистая прибыль увеличилась на 9738 тыс.руб., или на 48,8%, и составила 29704 тыс.руб. (или 43,61% от суммы выручки).

Использую данные таблицы 2.18 устанавливаем влияние всех факторов на изменение прибыли.

Влияние изменения объема продаж на прибыль от продаж (DПпр1) определяется по формуле:

(2.7)

 

или

 

(2.8)

 

где     Ппр0 – прибыль от продаж за предыдущий период, руб.

Jпр    - индекс (темп) роста объема продаж     

Индекс (темп) роста реализации определяется отношением выручки от продаж (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (стр.010ф2) за отчетный период (Выр1) к выручке от продаж предыдущего периода (Выр0).

 

(2.9)

 

Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж (DПпр2) рассчитывается по формуле:

 

(2.10)

 

где С0 , С1 – себестоимость продукции (работ, услуг) предыдущего и отчетного периода соответственно, руб.

 

Влияние изменения управленческих расходов на прибыль от продаж:

 

(2.11)

 

где УР0, УР1 – управленческие расходы предыдущего и отчетного периода соответственно, тыс. руб.

Влияние изменения коммерческих расходов на прибыль от продаж

 

(2.12)

 

где КР0, КР1 – коммерческие расходы предыдущего и отчетного периода соответственно, тыс. руб.

Получаем:

Jпр = 68109 / 56215 = 1,21158.

∆Ппр1 = 24617 ∙ (1,21158 - 1) = 5208,5 тыс. руб.

∆Ппр2 = 31598 ∙ 1,21158 - 33857) = 4426,5 тыс. руб.

∆Ппр3 = 0 ∙ 1,21158 - 0) = 0 тыс. руб.

∆Ппр4 = 0 ∙ 1,21158 - 0) = 0 тыс. руб.

Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продаж за анализируемый период.

Проверка правильности факторного аналза балансовым способом:

∆Ппр = Ппр1 - Ппр0 = 34252 - 24617 = 9635 тыс. руб.

∆Ппр = ∆Ппр1 + ∆Ппр2 + ∆Ппр3 + ∆Ппр4 =

= 5208,5 + 4426,5 + 0 + 0 = 9635 тыс. руб.

Для анализа рентабельности организации используются следующие показатели.

1.Рентабельность активов 

Этот показатель будет свидетельствовать о степени эффективности использования всего имущества организации. Он показывает сколько прибыли организация получает в расчете на рубль средств, вложенных в имущество.

 

(2.13)

 

где   Пч   - чистая прибыль анализируемого периода, тыс. руб.

 

Рентабельность активов :

в 2012 году: Rа = 23473 / 29069 ∙ 100% = 80,749%;

в 2013 году: Rа = 19966 / 28784 ∙ 100% = 69,365%;

в 2014 году: Rа = 29704 / 34809 ∙ 100% = 85,334%.

2. Рентабельность собственного  капитала

 

(2.14)

 

где   СК  - среднегодовое значение собственного капитала организации

Рентабельность собственного капитала :

в 2012 году: Rск = 29346 / 6606 ∙ 100% = 444,233%;

в 2013 году: Rск = 24932 / 7049 ∙ 100% = 353,696%;

в 2014 году: Rск = 37059 / 7956 ∙ 100% = 465,799%.

Рентабельность собственного капитала позволяет установить зависимость между величиной инвестируемых собственных средств и размером прибыли, полученной от их использования.

3. Рентабельность продаж:

по чистой прибыли

 

(2.15)

 

где   Пч   – чистая прибыль анализируемого периода, тыс. руб.

        Выр – выручка 

по прибыли от продаж

 

(2.16)

 

где Ппр – прибыль от продаж анализируемого периода, тыс. руб.

Рентабельность продаж по чистой прибыли:

в 2012 году: Rпр.чп = 23473 / 59321 ∙ 100% = 39,569%;

в 2013 году: Rпр.чп = 19966 / 56215 ∙ 100% = 35,517%;

в 2014 году: Rпр.чп = 29704 / 68109 ∙ 100% = 43,612%.

Рентабельность продаж по прибыли от продаж:

в 2012 году: Rпр.пр = 29182 / 59321 ∙ 100% = 49,193%;

в 2013 году: Rпр.пр = 24617 / 56215 ∙ 100% = 43,791%;

в 2014 году: Rпр.пр = 34252 / 68109 ∙ 100% = 50,29%.

Рентабельность продаж отражает доходность вложений в основное производство и показывает сколько прибыли приходится на 1 рубль реализованной продукции.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 8.

Таблица 8 -  Показатели рентабельности за 2012-2014 гг.

Показатели	Значение, %			Изменение, %
	2012	2013	2014	2013	2014
Рентабельность активов	80,749	69,365	85,334	-11,384	15,969
Рентабельность собственного капитала	444,233	353,696	465,799	-90,537	112,103
Рентабельность продаж
по чистой прибыли	39,569	35,517	43,612	-4,052	8,095
по прибыли от продаж	49,193	43,791	50,29	-5,402	6,499