Совершенствования деятельности туристической фирмы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Методические основы совершенствования деятельности туристической фирмы

2.1. Общая характеристика  предприятия

 

Объектом исследования в дипломной работе является туристическая фирма ООО «ТК Жираф». Место расположение фирмы – г. Тверь, Волоколамский пр-т, д. 14.

ООО «ТК Жираф» действует  на рынке туристских услуг с 1993 года.

Сфера услуг  компании:

·         Организация экскурсионных туров и пляжного отдых за рубежом

·         Отдых на лучших российских курортах

·         Экскурсионные туры по городам  России и Тверской области

·         Работа со школьными группами и корпоративными клиентами.

·         Предоставление путевок в Детские оздоровительные лагеря.

·         Организация туров к Черному морю автобусом из Твери.

·         Прием в Твери и Тверской области, в том числе и иностранных групп.

·         Бронирование гостиниц

·         Содействие в оформлении виз и страховок

·         Заказ и продажа билетов (авиа, ж/д, автобус)

·         Разработка любых индивидуальных туров, VIP – обслуживание

С 2001 года занимается также  операторской деятельностью. Туристический комплекс разрабатывает и предлагает своим клиентам туры по Тверской области различной тематики: «По местам памяти М.Круга», «Легенды водного пути», «Родословная деревянной ложки» и т.п.

2.2. Финансово-экономический анализ  в системе управления деятельностью туристической фирмы

 Проведем финансово-экономическую характеристику деятельности ООО «ТК Жираф».

Начнем анализ с показателей  платежеспособности и ликвидности. Цель расчета - оценить соотношение  имеющихся активов, как предназначенных  для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения, вложенных и существующих обязательств, которые должны быть погашены предприятием в предстоящем периоде.

 

1. Коэффициент абсолютной ликвидности – дает более полное представление о структуре текущих активов в сопоставлении с величиной текущих пассивов. Он показывает, каково соотношение текущих активов в наиболее ликвидной форме, т.е. в денежной форме, к величине текущих пассивов. Рекомендуемое его значение от 0,05 до 0,2.

исходные данные: Ф №1  стр.  260 (тыс. руб.) / Ф №1 стр. 690 (тыс. руб.)

2005 65 / 274 = 0,237

2006 73 / 290 = 0,252

2007 9 / 286 = 0,031

 

2. Коэффициент быстрой ликвидности – показывает соотношение более ликвидной части текущих активов к величине текущих пассивов. Рекомендуемое значение коэффициента быстрой ликвидности составляет 0,5-1.

исходные  данные: Ф №1  (стр.  290 – стр. 210) (тыс. руб.)  / Ф №1 стр. 690 (тыс. руб.)

2005 70/ 274 = 0,255

2006 76 / 290 = 0,262

2007 18 / 286 = 0,063

 

3. Коэффициент текущей ликвидности – выражает отношение текущих активов к текущим пассивам. При значении коэффициента текущей ликвидности около 1,8-2 фирма по этому показателю считается достаточно благополучной.

исходные данные: Ф №1  стр.  290 (тыс. руб.)   / Ф №1 стр. 690 (тыс. руб.) 

2005 167/ 274 = 0,609

2006 189 / 290 = 0,652

2007 147 / 286 = 0,514

 

4. Собственные оборотные средства – показывают, какая часть запасов, выплаченных за приобретенные ценности НДС, затрат на производство отпущенной в кредит продукции (работ, услуг) и других элементов оборотных средств может быть покрыта за счет собственных, т.е. образованных как финансовый результат деятельности, средств. Значение этого показателя представляет собой разницу между текущими активами и текущими пассивами.

исходные данные: Ф №1  стр.  290 (тыс. руб.)    -  Ф №1 стр. 690 (тыс. руб.)   

2005 167 -  274 = -107

2006 189 - 290 = -101

2007 147 - 286 = -139

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Анализ ликвидности

ООО «ТК Жираф» за 2005-2007 гг.

Коэффициенты	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Нормальные значения
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,237	0,252	0,031	=>0,2
2. Коэффициент критической  ликвидности даты)	0,255	0,262	0,063	=>1,0
3. Коэффициент текущей  ликвидности	0,609	0,652	0,514	=>2,0
4. Собственные оборотные средства	-107	-101	-139	-

 

Согласно табл. 1, коэффициент абсолютной ликвидности показал, что в 2005 г. 23,7% краткосрочной задолженности  организация могла погасить за счет имеющихся  денежных средств, в 2006 г. – 25,2%, в 2007 году этот показатель сократился до 3,1%, что не соответствует нормативному значению. 

Коэффициент критической ликвидности  показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время  за счет имеющихся  оборотных активов средств (за исключением запасов). На предприятии в 2005 году   данные средства покрывали краткосрочную задолженность на 25,5%, в 2006 году - на 26,2%, в 2007 году – на 6,3%, что меньше нормативного уровня данного показателя .

Коэффициент текущей ликвидности  показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Необходимое значение этого показателя 1,0, а оптимальное – не менее 2,0. В ООО «ТК Жираф» значение данного показателя в 2006 году составляло 0,652;   в 2007 году – 0,514.

Экономический смысл данного показателя в следующем: если предприятие направит все свои ликвидные активы на погашение  текущих обязательств, то сможет ли оно сохранить  часть своих оборотных средств. Таким образом, анализ показал, что предприятие   работает неэффективно.

ООО «ТК Жираф» не обладает   собственными оборотными средствами. 

Далее рассмотрим группу показателей,  характеризующих структуру капитала ООО «ТК Жираф».

1. Коэффициент автономии - характеристика устойчивости финансового состояния предприятия, характеризующая степень его финансовой независимости. Коэффициент автономии есть отношение собственных средств к общей сумме активов.

исходные  данные: Ф №1  стр.  490 / Ф №1 стр. 300

2005 18 / 292= 0,066

2006 33 / 323 = 0,102

2007 88  / 374  = 0,235

2. Коэффициент постоянных пассивов - показывает долю активов, финансируемых за счет устойчивых пассивов

исходные данные: Ф №1 (стр.  490 + 590) / Ф №1 стр. 300

2005 18 / 292 = 0,066

2006 33 / 323 = 0,102

2007 88  / 374  = 0,235

3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала - показывает соотношение между привлеченными ресурсами и собственными

исходные данные: Ф №1  (стр.  590 + 690) / Ф №1 стр. 490

2005 274 / 18 = 15,22

2006 290 / 33 = 8,79

2007 286  / 88  = 3,25

4. Излишек (недостаток) источников средств для формирования запасов - показывает обеспеченность запасов определенными видами источников

2005 167 -  274 = -107

2006 33 – 113= -80

2007 88 – 129  = -41

 

 

Таблица 2

Анализ структуры капитала ООО «ТК Жираф» за 2005-2007 гг.

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Рекомендуемые значения коэффициентов
1	2	3	4	5
1. Коэффициент автономии	0,066	0,102	0,235	>=0,5
2. Коэффициент постоянных пассивов (финансовой устойчивости)	0,066	0,102	0,235	> 0,6
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	15,22	8,79	3,25	>=0,5
4. Излишек (недостаток) источников средств для формирования запасов	-107	-80	-41	-

 

Таким образом, при анализе финансовой устойчивости было выявлено, что доля собственных источников формирования имущества в 2006 году составляла 10,2%, что ниже нормативного значения. В 2007 году доля средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества, достигла 23,5%.   Данные показатели свидетельствуют о достаточно низком значении коэффициента автономии и большая часть имущества формируется за счет  заемного капитала.

Значение коэффициента постоянных пассивов показало, что ООО «ТК  Жираф» может использовать в своей  деятельности в 2006 году 10,2% собственных и заемных средств длительное время. В 2007 году доля долгосрочных источников финансирования выросла до значения 25,5%.

В 2007 году предприятие сократило  долю заемных источников финансирования деятельности, о чем свидетельствует снижение коэффициента соотношения заемного и собственного капитала с 8,79 до 3,25.

У предприятия в анализируемом  периоде существует недостаток источников средств для формирования запасов, который в 2006 году составлял 80 тыс. руб., в 2007 г. – 41 тыс. руб.

Далее рассмотрим состояние основных и  оборотных средств ООО «ТК Жираф».

1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами –показывает долю оборотных средств, сформированных за счет собственного капитала. Рекомендуемое значение при нормальном уровне текущей ликвидности может быть 0,5-0,6.

исходные данные: Ф №1  (стр.  290 - Ф №1 стр. 690) / Ф №1 стр. 290

2005 – 107 / 167 = -0,641

2006 -101/ 189 = -0,534

2007 -139/ 147 = -0,946

 

2. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами - показывает долю запасов, сформированных за счет собственного капитала

исходные  данные: Ф №1  (стр.  290 - Ф №1 стр. 690) / Ф №1 стр. 210

2005 – 107 / 97= -1,1

2006 -101/ 113= -0,894

2007 -139/ 129 = -1,078

 

3. Коэффициент маневренности собственного  капитала – показывает, каков удельный вес собственных оборотных средств в объеме собственного капитала.

исходные  данные: Ф №1  (стр.  290 - Ф №1 стр. 690) / Ф №1 стр. 490

2005 – 107 / 18 = -5,9

2006 -101/ 33= -3,06

2007 -139/ 88 = -1,58

 

4. Коэффициент соотношения оборотных  и внеоборотных активов - Показывает оборотные активы, приходящиеся на один рубль внеоборотных средств.

исходные данные: Ф №1   стр.  290   / Ф №1 стр. 190

2005 167 / 97 = 1,72

2006  189 / 134=  1,41

2007  147 / 227 =  0,647

 

Ф №1  (стр.  120  + 210) / Ф №1 стр. 300

2005 222 / 292 = 0,760

2006  247 / 323=  0,764

2007  356 /374 =  0,952

 

 

 

Таблица 3

Анализ состояния основных и  оборотных средств

 ООО «ТК Жираф» за 2005-2007 гг.

Показатель	2005 г.	2006 г.	2006 г.	Рекомендуемые значения коэффициентов
А	1	2	3	4
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,641	-0,534	-0,946	>= 0,1
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами	-1,1	-0,894	-1,078	» 0,1
Коэффициент маневренности  собственного капитала	-5,9	-3,06	-1,58	»0,5
Коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов	1,72	1,41	0,647	»0,5
Коэффициент реальной стоимости имущества	0,760	0,764	0,952	>0,5

 

За анализируемый период предприятие  ООО «ТК Жираф» не имело собственных оборотных средств, в связи с этим коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами имели отрицательное значение.

В 2006 году на один рубль внеоборотных активов приходилось 1,41 руб. оборотных  средств, в 2007 году показатель снизился до 0,647 руб. Следовательно, имущество предприятия не соответствует рыночной структуре и капитал предприятия отяжеляется иммобилизованными средствами.

Очень важным показателем финансовой устойчивости является коэффициент реальной стоимости имущества. В 2006 году 76,4%  в стоимости имущества составляли средства производства, в 2007 году – 95,2%. Таким образом,  уровень производственного потенциала предприятия соответствует рекомендуемому значению и предприятие обеспечивает производственный процесс средствами производства.

 

Таблица 4

Анализ прибылей и убытков ООО «ТК Жираф» за 2005-2007 гг., тыс. руб.

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение (+,-), тыс. руб.
1	2	3	4	5=4-2
1. Выручка от продажи		1452	1834	382
2. Себестоимость	748	781	947	166
3. Валовая прибыль	562	671	887	216
4. Коммерческие расходы	180	186	218	38
5. Управленческие расходы	183	190	239	56
6. Прибыль от продаж	199	295	430	231
7. Прочие доходы	10	18	23	13
8. Прочие расходы	14	30	31	17
9. Прибыль до налогообложения	195	283	422	227
10. Текущий налог	39	54	84	45
11. Чистая прибыль	156	229	338	182