Анализ Денежного потока предприятия

Анализируя таблицу 1 можно сделать несколько кратких выводов. Фонд оплаты труда в отчетном периоде в отличие от базисного увеличился на 38 тысяч рублей или на + 4%. Среднегодовая стоимость ОПФ в 2014 году по сравнению с предыдущим увеличилась на 350 тысяч рублей или на + 10%. Себестоимость товарной продукции в отчетном году увеличилась на 699 тысяч рублей, темп изменения составил + 19,9%. Затраты на рубль товарной продукции по сравнению с 2013 годом увеличились на 2 копейки, их темп изменений составил + 2%. Т. е. можно сказать, что затраты предприятия в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличились по всем показателям.

                      2.      Анализ финансовых результатов

Сумма прибыли и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние.

Рис. 1. Динамика основных технико-экономических показателей предприятия

                                2. 1 Анализ прибыли

В первую очередь для анализа результатов хозяйственной деятельности анализируют динамику и структуру финансовых результатов

  Таблица 3.

             Анализ динамики и структуры финансовых результатов

Наименование показателя	Базисный год		Отчетный год			Изменение
	тыс. руб.		тыс. руб.			тыс. руб.
1. Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	2620,7		3105,2			484,5
2. Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	2096,6		2360,0				263,4
3. Валовая прибыль	524,1		745,2		221,1
4. Прибыль (убыток) от продаж	396,1		613,2		217,1
5. Прочие операционные  доходы	197,0		152,0		-45
6. Прочие операционные  расходы	145,0		93,0		-52,0
7. Внереализационные доходы	105,0		81,0		-24,0
8. Внереализационные расходы	86,0		69,0		-17,0
9. Прибыль до налогообложения	285		263		-22
10. Налог на прибыль	157,2		186,3		29,1
11. Чистая прибыль	309,9		497,9		188,0

 

 

 

 

В целом показатели финансового результата в отчетном году по сравнению с базисным увеличились, но основные показатели уменьшились. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в отчетном году увеличилась на 484,5 тыс. руб. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 263,4тыс. руб. Валовая прибыль увеличилась на 221,1 тыс. руб. Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась на 217,1 тыс. руб. Прибыль до налогообложения уменьшилась на 22 тыс. руб. Налог на прибыль в отчетном году увеличилась на 29,1 тыс. руб. Чистая прибыль в отчетном году по сравнению с базисным уменьшилась на 188,0 тыс. руб.

Проведем факторный анализ чистой прибыли (ЧП). Результаты анализа представим в табличной форме (табл.4).

                                                                                                       Таблица 4.

     Анализ влияния факторов на изменение чистой прибыли

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета		Базисный год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1. Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.	В		2620,7	3 105	+ 108,5
2. Полная себестоимость  производства продукции, тыс. руб.	С		2096,6	2360	+ 120,8
3. Валовая прибыль, тыс. руб.	ВП=В-С		524,1	745,2	+ 41,8
4. Доходы и расходы  от прочих видов деятельности, тыс. руб.	ДиР		1057,1	1824,2	+767,1
5. Налог на прибыль, тыс. руб.	НП		157,2	186,3	+ 29,1

 

Рис. 2. Влияние факторов на изменение чистой прибыли

2.2 Анализ показателей рентабельности

Эффективность деятельности предприятия наиболее полно характеризуют показатели рентабельности, поскольку являются относительными показателями, сопоставляющими результаты с затратами.

Динамика показателей рентабельности анализируется в табличной форме (табл.5).

    Таблица 5.

Показатели рентабельности предприятия, %

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	Базисный год		Отчетный год		Изменение (+,-)
1. Общая рентабельность		8,3		10,3		+ 2
2.Рентабельность производства (окупаемость затрат)		9,8		11,5		+ 1,7
3. Рентабельность совокупного  капитала (активов)		5,9		22,1		+ 16,2
4. Рентабельность оборотных  активов		0,02		0,08		+ 0,06
5. Рентабельность собственного  капитала		0,03		0,03		-

 

 

 

Рис. 2. Динамика показателей рентабельности за 2013-2014 гг.

Показатели рентабельности по сравнению с базисным годом увеличились. Общая рентабельность в отчетном году увеличилась на 2%. Рентабельность производства увеличилась на 1,7%. Рентабельность совокупного капитала увеличилась на 16,2%. Рентабельность оборотных активов в отчетном периоде увеличилась на 0,06%.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ денежных потоков предприятия ООО «»

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности.

Понятие «денежный поток предприятия» является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют определенной систематизации терминологии, связанной с этим процессом.

Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования.

В данной работе будет сделан анализ денежных потоков ООО «» за 2013-2014 годы.

Оценить все направления поступления (притоки) и выбытия (оттоки) денежных средств предприятия прямым методом можно произвести с помощью таблицы 7. на основе отчета о прибылях и убытках (табл. 6.).

 

                                                    Таблица 6. Отчет о прибылях и убытках

№	Показатели	2013 г.	2014 г.	Изменения 2013/2014
				абсолютное	относительное
А	1	4	5	6	7
1.	Выручка от продажи товаров	2620,7	3105,2	484,5	118,5%
2.	Себестоимость товаров	2096,6	2360,0	263,4	112,6%
3.	Валовая прибыль	524,1	745,2	221,1	142,2%
4.	Коммерческие расходы	128,0	132,0	4,0	103,1%
5.	Управленческие расходы	0,0	0,0	0,0	0,0%
6.	Прибыль/убыток от продаж	396,1	613,2	217,1	154,8%
7.	Проценты к получению	0,0	0,0	0,0	0,0%
8.	Проценты к уплате	0,0	0,0	0,0	0,0%
9.	Прочие операционные доходы	197,0	152,0	-45,0	77,2%
10.	Прочие операционные расходы	145,0	93,0	-52,0	64,1%
11.	Внереалиационные доходы	105,0	81,0	-24,0	77,1%
12.	Внереализационные расходы	86,0	69,0	-17,0	80,2%
13.	Прибыль/убыток до налогообложения	467,1	684,2	217,1	146,5%
14.	Налог на прибыль и иные платежи	157,2	186,3	29,1	118,5%
15.	Чистая прибыль	309,9	497,9	188,0	160,7%

 

Отчет о прибылях и убытках показывает, что предприятие финансово не зависимо от заемных источников.

Следует отметить, что основные направления притока и оттока за анализируемый период не изменились.

            Таблица 7. Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

№	Показатели	2013 г.	2014 г.	Изменения 2014/2013
		сумма	сумма	абсолютное	Относительное
А	1	4	5	6	7
1.	Остаток денежных средств на начало отчетного периода	112,0	421,9	309,9	376,69%
2.	Средства, полученные от покупателей, заказчиков	2620,7	3105,2	484,5	118,49%
3.	Получены бюджетные субсидии	0,0	0,0	0,0	0,00%
4.	Прочие доходы	302,0	233,0	-69,0	77,15%
5.	Денежные средства, направленные:	2612,8	2840,3	227,5	108,71%
5.1.	На оплату приобретенных товаров, работ, услуг	1886,9	2124,0	237,1	112,56%
5.2.	На оплату труда	209,7	236,0	26,3	112,56%
5.3.	На расчеты по налогам и сборам	157,2	186,3	29,1	118,49%
5.4.	Прочие расходы	359,0	294,0	-65,0	81,89%
6.	Чистые денежные средства от текущей деятельности	309,9	497,9	188,0	160,68%
7.	Движение денежных средств по инвестиционной деятельности	0,0	0,0	0,0	0,00%
8.	Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	0,0	0,0	0,0	0,00%
9.	Остаток денежных средств на конец отчетного периода	421,9	919,8	497,9	218,0%