Анализ процесса управления денежными потоками на предприятии ЗАО «Брянский молочный комбинат»

Содержание

 

Введение

ГЛАВА 1 РОЛЬ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖЕМЕНТА В ОБЕСПЕЧЕНИЕ КОНКУРЕНТНОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ФИРМ В УСЛОВИЯХ КОНКУРЕНЦИИ

1.1 Значение  и необходимость финансов предприятия  в современных условиях

1.2 Финансовый  менеджмент как система и механизм  управления финансами предприятия

1.3 Функции  финансового менеджмента в условиях  диверсификации

 

ГЛАВА 2. Анализ и оценка процесса управления денежными потоками на предприятии ЗАО «Брянский молочный комбинат»

2.1 Организационно-правовая  и экономическая характеристика  ОАО «Брянский молочный комбинат»

2.2 Анализ  финансового состояния ОАО «Брянский  молочный комбинат»

2.3 Анализ  денежных потоков ОАО «Брянский  молочный комбинат»

ГЛВА 3. Совершенствование системы управления денежными потоками в ОАО «Брянский молочный комбинат» как фактор повышения их интенсивности

3.1 Обоснование  решений по эффективному управлению  денежными потоками ОАО «Брянский  молочный комбинат»

3.2 Оптимизация уровня денежных средств в ОАО «Брянский молочный комбинат»

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность дипломной работы заключается в том, что в современных условиях управления деятельностью любого предприятия в наиболее сложным звеном является управление финансами. В странах с рыночной экономикой принципы и методы этого управления еще на рубеже XIX—XX веков оформились в специализированную область знаний, получившую название «финансовый менеджмент».

Финансовый менеджмент организации – это система управления финансами коммерческой организации, направленная на развитие и совершенствование финансовых отношений путем постоянного внедрение новых принципов, форм, структур и методов управления с целью повышения эффективности производства.

Финансовый менеджмент – органическая неотъемлемая часть экономической категории «Менеджмент», как способа управления, руководства, и контроля в производстве.

Финансовый менеджмент представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятия и организацией оборота его денежных средств.

Содержание финансового менеджмента трактуется как искусство управления и руководства финансовыми отношениями с целью эффективного использования основного и оборотного капитала, трудовых и материальных ресурсов.

Задачи и цели финансового менеджмента реализуются управляющей подсистемой. Тактика и стратегия финансового менеджмента вырабатываются субъектом управления.

Субъект и объект финансового менеджмента представляют собой единое целое и взаимодействуют как во внутренних хозяйственных процессах, так во взаимоотношениях со внешней средой.

В финансовом менеджменте речь идет об управлении предприятием, для чего финансовые, производственные и маркетинговые вопросы рассматриваются в комплексе. Предприятие – производящее продукцию или чисто коммерческое. Представление деятельности предприятия – финансовое, что соответствует комплексному подходу.

Объектом изучения является – финансово-хозяйственная деятельность предприятия ТОО «Жол Жөндеуші», предметом являются теория и методы управления. Для методологии финансового менеджмента характерен анализ практики управления, в частности, на основе построения и изучения математических моделей.

Активные эксперименты с предприятиями как объектами исследований до настоящего времени не получили существенного распространения.

Финансовый менеджмент реализует сложную систему управления совокупно-стоимостной величиной всех средств, участвующих в воспроизводственном процессе, и капиталом, обеспечивающим финансирование предпринимательской деятельности.

Практика управления финансовыми ресурсами и капиталом, методы и формы, профессиональные приемы финансового менеджмента реализуются в зависимости от позиции предприятия на рынке.

С переходом к рыночной экономике роль финансов и финансового менеджмента неизмеримо увеличилась. В современных условиях, когда предприятие самостоятельно принимает решения, резко повышается ресурсный потенциал хозяйствующего субъекта.

Это предполагает оптимизацию финансовых отношений и повышение эффективности управления финансовыми ресурсами. Показатели финансового состояния являются как бы индикаторами успешной хозяйственной деятельности, финансового благополучия.

Кардинальные изменения в экономике и финансах предъявляют высокие требования к профессионализму управленческого аппарата. При этом знание специфики финансового менеджмента необходимо для эффективного управления производством.

Целью дипломной работы является раскрыть все проблемы, касающиеся финансового менеджмента в условиях конкуренции и диверсификации. Конечное финансовое состояние организации определяет конкурентоспособность, потенциал в деловых отношениях, а в итоге – положение на финансовом рынке.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

1. Значение и необходимость финансов  предприятия в современных условиях;

2. Анализ современного состояния  финансового менеджмента в изучении  теоретических вопросов финансового  менеджмента в условиях диверсификации  и разработка научных обоснованных  рекомендации по эффективности  ее использования;

3. Разработка рекомендации по  повышению эффективности финансового  менеджмента в условиях диверсификации.

финансовый менеджмент диверсификация

 

1 РОЛЬ ФИНАНСОВОГО  МЕНЕДЖЕМЕНТА В ОБЕСПЕЧЕНИЕ КОНКУРЕНТНОСПОСОБНОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЯ ФИРМ В УСЛОВИЯХ  КОНКУРЕНЦИИ

 

1.1 Значение  и необходимость финансов предприятия  в современных условиях

 

Финансы – историческая категория. Они появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы. Термин finansia возник в XIII – XV вв. в торговых городах Италии и обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. Таким образом, данный термин отражал, во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов (где нет денег, не может быть и финансов); во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладал особыми полномочиями; в-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств – бюджет (следовательно, можно сказать, что эти отношения носили фондовый характер); в-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.

Таковы основные признаки финансов. По ним безошибочно можно выделить финансы из всей совокупности денежных отношений. Например, денежные отношений, возникающие между гражданами и розничной торговлей (даже в условиях регулирования государством розничных цен), нельзя отнести к финансам, так как государство здесь регулирует денежные отношения гражданско-правовым методом, для которого характерной чертой является равноправие субъектов (равенство их прав и обязанностей), объединенных данными отношениями.

Таким образом, финансы – это всегда денежные отношения, но не любое денежное отношение - всегда финансовое отношение.

Исходя из вышесказанного, можно сформулировать общее определение финансов.

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизированных и децентрализированных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Финансы как научное понятие обычно ассоциируется с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразных формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о перечислении налоговых платежей в доходы государственного бюджета, или о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды – во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

Будучи очень приметным, движение денежных средств само по себе не раскрывает сущности финансов. Для ее постижения необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений – их, объединяют лежащие в их основе отношения между различными участниками общественного производства, или общественные отношения. По характеру эти отношения – производственные (экономические), поскольку возникают непосредственно в общественном производстве.

Экономические отношения исключительно многообразны: они возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности. При этом однородные экономические отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия, будучи представлены в обобщенном абстрактном виде, образуют экономическую категорию. Финансы, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и специфическое общественное назначение, выступают в качестве экономической категории.

Финансовая система включает три основных звена: государственные финансы, финансы населения и финансы предприятия. Из этих трех звеньев главным являются финансы предприятий, ибо первые два звена формируются на их базе.

Государственные финансы состоят из двух основных элементов: государственного бюджета и внебюджетных фондов.

Государственный бюджет - это годовой план доходов и расходов государства, это деньги, которые позволяют государству выполнять экономические и социальные функции (а в последнее время и политические). Государственный бюджет состоит из бюджета правительства и местных бюджетов (области, города, района, поселкового совета). Поэтому утверждение государственных бюджетов на очередной год всегда носит бурный характер. Правительства пытаются ущемить права регионов, а последние стремятся оставить больше средств в своем распоряжении.

Внебюджетные фонды представляют собой те денежные средства, которые аккумулируются вне системы государственного бюджета и имеют строго целевое назначение: пенсионный фонд, фонд социального страхования и др.

Бюджет состоит из двух частей: доходной и расходной. В странах с развитой рыночной экономикой доходная часть бюджета на 80-90% формируется за счет налогов с предприятий и населения.

Остальная часть поступает от использования государственной собственности, внешнеэкономической деятельности. Структура расходной части бюджета включает в себя расходы на социально-культурные нужды (здравоохранение, просвещение, социальные пособия и др.), расходы на развитие народного хозяйства, на оборону, государственное управление.

В условиях социально-ориентированной экономики налогообложение строится на принципах обязательности уплаты, социальной справедливости и связей с получением блага.

Таким образом, финансовые отношения охватывают две сферы:

А) экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием денежных фондов, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах;

Б) экономические денежные отношения, опосредствующие кругооборот децентрализированных денежных фондов предприятий.

Денежный характер финансовых отношений – важный признак финансов. Деньги являются обязательным условием существования финансов. Нет денег – не может быть и финансов, ибо последние есть общественная форма, обусловленная существованием первых.

В этой связи неправомерно относить к финансам не только денежные, но и натуральные взаимоотношения. Существование натуральных повинностей в эпоху феодализма, взимание рабовладельческим государством дани со своих граждан и покоренных народов, натурализация общественных отношений в условиях расстроенного денежного обращения отнюдь не доказывает натуральный характер финансовых взаимосвязей. Они говорят о другом – функционирование финансов возможно только при определенных условиях, отсутствие которых сразу же сужает границы действия этой категории.

Появление финансовых отношений всегда дает о себе знать реальным движением денежных средств. Отсутствие такого движения на стадиях производства и потребления воспроизводственного процесса свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов.

Реальное движение денежных средств происходит на второй с третьей стадии воспроизводственного процесса – в распределении и обмене. Однако характер движения стоимости (в ее денежной форме) на этих стадиях различен, что не позволяет обе их стороны относить к сфере функционирования финансов.