Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

     Особенностью  кредитных организаций, входящих в банковскую систему, является осуществление ими банковской деятельности на основании лицензии Банка России.

     Банковская  лицензия – это разрешение в форме индивидуально определенного документа Банка России, выданное банку или небанковской кредитной организации в подтверждение их соответствия требованиям, предъявляемым для осуществления указанных в нем банковских операций, и обязывающее к проведению этих операций. Признаками банковской лицензии являются: официальность, обязательность, бессрочность, индивидуальная определенность; непередаваемость, единообразность.

     Из  п. п. 8.2, 8.3 и 14.1 Инструкции Банка России №109-И следует, что кредитные организации могут иметь несколько видов лицензий. Характер лицензии зависит от срока деятельности кредитной организации, выполнения определенных условий и ее статуса.

     Первичные лицензии. Вновь созданным путем  учреждения банкам могут быть выданы следующие виды лицензий:

     – лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях;

     – лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;

     – лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Данная лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией на право осуществления банковских операций в рублях и иностранной валюте.

     Вновь созданной путем учреждения небанковской кредитной организации в зависимости  от ее вида могут быть выданы лицензии следующих видов:

     – лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях или со средствами в рублях и иностранной валюте для расчетных небанковских кредитных организаций;

     – лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях или со средствами в рублях и иностранной валюте для небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции.

     Вторичные лицензии. Лицензии, выдаваемые в порядке  расширения деятельности кредитной  организации, предоставляются тем  действующим кредитным организациям, которые желают увеличить круг выполняемых  ими банковских операций.

     После истечения 6 месяцев с момента получения первичной лицензии банку могут быть выданы следующие виды лицензий:

     – лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков;

     – лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Данная лицензия может быть выдана банку при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

     Вторичные лицензии, которые могут быть выданы банку, с момента государственной  регистрации которого прошло не менее  двух лет:

     – лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;

     – лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.

     Лицензия  на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте может быть выдана банку при наличии у  него лицензии на право осуществления  банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте или одновременно с ней.

     Генеральная лицензия, содержащая все возможные  банковские операции, является основной. Однако она может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление  всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте, а также выполняющему установленные нормативными актами Банка России требования к размеру собственных средств.

     Наличие лицензии на осуществление банковских операций с драгоценными металлами  не является обязательным условием для получения генеральной лицензии. Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке создавать филиалы на территориях иностранных государств и приобретать акции в уставном капитале иностранных банков.

     На  практике кредитные организации, которые занимаются разными видами деятельности, не запрещенными ст. 5 Закона о банках, вынуждены получать гораздо больше видов лицензий, чем перечислено выше. Причем Банк России лицензирует только банковскую деятельность. Остальные виды лицензий выдаются иными уполномоченными органами. 

 

      2. Методы анализа финансовой устойчивости в коммерческих банках

     2.1 Методы анализа финансовой устойчивости в коммерческих банках

     Одна  из ключевых задач изучения финансового  состояния банка – анализ и оценка показателей, характеризующих его финансовую устойчивость и доходность. Для финансовой стабильности кредитной организации важно, чтобы ее доходы превышали расходы, а имеющиеся денежные ресурсы использовались эффективно и приносили прибыль от активных операций.

     Прибыль банков важна для всех участников экономического процесса. Акционеры  заинтересованы в прибыли, так как  она приносит дивидендный доход  на инвестированный капитал. Прибыль  приносит косвенные выгоды вкладчикам, ибо благодаря увеличению денежных фондов и резервов, образуемых из прибыли, повышается качество банковских услуг и складывается более надежная и финансово устойчивая банковская система. Заемщики также заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставлять кредиты зависит от размера и структуры капитала, а прибыль – важный источник формирования собственного капитала. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» банкам рекомендовано публиковать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, которые содержат интересующую аналитика информацию.

     Для анализа и оценки финансовой деятельности банков независимые аудиторы, акционеры, кредиторы и другие партнеры могут  использовать систему показателей, характеризующих финансовую устойчивость, доходность, структуру активов и пассивов и т.д.

     К стандартным параметрам, отражающим финансовую устойчивость кредитных организаций, можно отнести следующие:

     1. Коэффициент соотношения между  собственными и привлеченными  средствами: 

       

     Он  характеризует уровень активности банка в укреплении своей ресурсной базы путем наращивания собственного капитала – прежде всего за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

     2. Надежность банка отражает также  коэффициент, показывающий интенсивность  использования его активов: 

       

     Чем выше доля активов, приносящих доход, тем  надежнее банк.

     3. Следующий коэффициент иллюстрирует  выбранную руководством стратегию  привлечения ресурсов с рынка  межбанковского кредита: 

       

     Он  указывает на удельный вес межбанковских кредитов в объеме привлеченных средств.

     4. В странах с развитой рыночной  экономикой главным критерием  оценки деятельности банка служит  коэффициент Кука: 

     

 

      Он указывает на степень достаточности  собственного капитала банка.

     5. Обобщающим показателем деятельности банка следует считать коэффициент прибыли на собственный капитал: 

       

     Данный  параметр показывает, как функционирует  банк с позиции его акционеров.

     6. Важным измерителем доходности банка служит коэффициент рентабельности активов: 

       

     Он  характеризует способность банка заставить работать свои активы с наибольшим эффектом. Т.е. с прибылью. Однако это зависит от способности самих активов приносить прибыль, от минимизации затрат на обслуживание кредитных, фондовых и других операций, что позволяет максимизировать долю прибыли в доходах банка. Основные направления работы кредитной организации по улучшению параметра «прибыль на активы» можно вывести на основе его разложения на два сомножителя: 

       

     7. Прибыльность активов находится  в прямой зависимости от их доходности и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния этих параметров на рентабельность активов дает анализ каждого из них в отдельности. Показатель «доходы на активы» выражает деятельность банка с позиции размещения активов, т.е. их возможности генерировать доход. В свою очередь суммарная доходность складывается из процентных и непроцентных доходов. Общий вид параметра «доходы на активы» имеет следующий вид: 

       

     На  процентные доходы оказывают влияние  уровень процентной ставки по кредитам; неодинаковая степень доходности различных активных операций 9 например, высокорисковые кредиты более доходны, чем межбанковские кредиты); структура кредитного портфеля; доля кредитных активов, приносящих доход, в общем объеме активов и др.

     В условиях высокой инфляции возможности роста дохода по предоставляемым кредитам понижаются. В этой связи повышается роль непроцентных доходов, поступающих от посреднических банковских услуг.

     Банкам  целесообразно расширять спектр платных услуг их клиентам:

• оказание консультационной помощи;
• посредничество в размещении ценных бумаг;
• предоставление поручительств и гарантий;
• участие в прибыли других хозяйствующих субъектов и др.

     Только  путем расширения этих операций можно  компенсировать потерю доходов от кредитных  инвестиций.

     8. Более частным показателем оценки  рентабельности деятельности банка  служит процентная маржа, обусловленная  тем, что не все активы приносят  доход. Для выявления реального  уровня прибыльности активов  целесообразно использовать отдельный  относительный показатель: 

     

 

      Числитель формулы представляет собой разницу между процентными доходами и процентными расходами.

     9. Процентная маржа показывает, насколько  доходы от активных операций  способны возместить расходы  по пассивным операциям. Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами выражают через расчетный коэффициент: 

       

     Уровень непроцентных доходов может достигать  у отдельных банков 40–50% непроцентных расходов.

     Весь  анализ рентабельности банковской деятельности построен на тесной взаимосвязи показателей доходности активов, достаточности собственного капитала и доли прибыли в доходах. На практике это означает, что банки с равными возможностями могут достичь разных результатов, и наоборот, одинаковой рентабельности могут добиться банки со значительными различиями в доходности активов и достаточности собственного капитала.

     10. Приведенные показатели тесно  взаимосвязаны и воздействуют  на параметр рентабельности капитала  банка: 

       

     Указанные расчетно-аналитические показатели позволяют разносторонне оценить деятельность кредитных организаций на финансовом рынке. С точки зрения инвесторов наиболее важными являются показатели финансовой устойчивости и доходности банка. С позиции потенциальных клиентов наиболее важны такие параметры, как величина уставного капитала и надежность банка.

     Следует отметить, что степень открытости кредитной организации вызывает к ней больше доверия со стороны  партнеров.

     2.2 Принципы анализа финансовой устойчивости

 

     Управление  финансами – неотъемлемая часть  общей системы управления предприятием, связанная с выработкой и принятием финансовых и инвестиционных решений на основе использования соответствующих концепций, правил и методов.

     Считается, что целью деятельности предприятия  и финансового управления является получение прибыли. Однако это не совсем так. Предприятие может быть доходным, но финансово неустойчивым. Менеджеры должны постоянно поддерживать платежеспособность предприятия, т.е. его способность рассчитываться по всем обязательствам. В числе последних наиболее сложным видом являются обязательства перед собственниками предприятия, его акционерами, вложившими свои средства в акции предприятия, сформировав тем самым его капитал. Поэтому важно обеспечить рост благосостояния акционеров, которое выражается в неуклонном увеличении капитала предприятия, в росте цены его акций, значит, в росте его стоимости в целом.